Плательщики налога на прибыль

 

• Кто является плательщиком налога на прибыль
• Кто признается юридическим лицом
• Какие предприятия не являются плательщиками налога на прибыль

 

Объект обложения и налоговая база

 

• Что является объектом обложения налогом на прибыль
• Как определяется налоговая база по налогу на прибыль
• Какие доходы облагаются налогом на прибыль у источника выплаты

 

Совокупный доход

 

• Как определяется совокупный доход при расчете налога на прибыль
• Как определяются доходы от реализации товаров (услуг)
• Как определяются доходы от реализации товаров (услуг)
• Товары, работы, услуги
• Понятие "реализация" в целях налогообложения
• Как определяется налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) по цене ниже себестоимости
• Как определяется выручка при реализации товара, в цене которого заложена стоимость послепродажного обслуживания
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по безвозмездной передаче товаров (услуг)
• Как определяется выручка у комитента (доверителя)
• Как определяется выручка у комиссионера (поверенного)
• Как определяется выручка транспортно-экспедиторской организации
• Как определяется выручка строительной организации - плательщика налога на прибыль
• Как определяется доход от реализации работ (услуг) по долгосрочному контракту
• Финансовая и оперативная аренда
• Каков порядок налогообложения дохода при сдаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
• Какие документы оформляются при передаче объекта лизинга и последующих платежах
• Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды
• Как определяются доходы от выбытия основных средств? Каков порядок налогообложения этих доходов
• Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств
• Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
• Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче основных средств
• Как определяется доход от выбытия нематериальных активов? Каков порядок налогообложения этих доходов
• Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов
• Как облагаются доходы от выбытия материалов
• Какие доходы относятся к доходам в виде роялти? Как облагаются роялти
• Безвозмездно полученное имущество (полученные услуги)
• Как определяется доход при безвозмездном получении имущества (работ, услуг) и имущественных прав
• Как определяется доход при безвозмездном пользовании личным сотовым телефоном работника
• Как облагаются доходы в виде излишков товарно-материальных запасов, выявленных при инвентаризации
• Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
• Какие доходы признаются доходами от списания обязательств? Как облагаются эти доходы
• Как облагаются доходы при уступке права требования
• Как облагаются доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков у плательщиков налога прибыль
• Какие хозяйства (объекты) относятся к обслуживающим
• Как облагаются доходы от обслуживающих хозяйств
• Подлежат ли налогообложению суммы штрафов и пени, взысканные с предприятия-должника
• Что понимается под курсовыми разницами? Как учитываются положительные курсовые разницы в целях налогообложения
• Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам-резидентам РУз
• В какой форме могут быть выплачены дивиденды
• Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли
• Каковы налоговые последствия при направлении нераспределенной прибыли на увеличение уставного фонда
• Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов
• Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
• Как облагаются доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса
• Какие сделки являются контролируемыми в целях налогового контроля при трансфертном ценообразовании
• Как проводится налоговый контроль при трансфертном ценообразовании
• Как определяется доход, полученный в результате корректировки налоговой базы исходя из рыночной стоимости товаров (услуг)
• Какие доходы относятся к чрезвычайным

 

Доходы, не учитываемые при налогообложении

 

• Какие доходы не рассматриваются в качестве объекта налогообложения
• Получено имущество в виде вклада в уставный капитал. Облагается ли налогом на прибыль и налогом с оборота
• Является ли объектом налогообложения доход, полученный в виде превышения цены размещения акций (долей) над номинальной стоимостью (первоначальным размером)
• Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия
• Подлежат ли налогообложению суммы, поступившие в качестве авансов
• Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве залога
• Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве задатка
• Каков порядок налогообложения полученных грантов
• Подлежит ли налогообложению гуманитарная помощь
• Подлежит ли налогообложению гуманитарная помощь
• Каков порядок налогообложения средств, полученных из гос.бюджета в виде субсидии
• Что относится к целевым поступлениям? Каков порядок их налогообложения
• Как в целях налогообложения учитывается страховое возмещение, полученное по договорам страхования
• Как учитывается имущество, поступившее комиссионеру для исполнения договора комиссии или в счет возмещения затрат
• Подлежит ли налогообложению сумма возмещения стоимости объекта финансовой аренды (лизинга)
• Как учитываются инвестиционные обязательства
• Каков порядок налогообложения доходов по операциям РЕПО

 

Расходы юридического лица

 

• Расходы юридического лица
• Какие расходы подлежат вычету при расчете налога на прибыль
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы, выраженные в иностранной валюте

 

Расходы на амортизацию

 

• Амортизация (амортизируемые активы, объекты не подлежащие амортизации)
• Как определяется амортизируемая стоимость
• По каким нормам и методам начисляется амортизация по основным средствам
• С какого момента начисляется амортизация по основным средствам
• Когда прекращается начисление амортизации по основным средствам
• Приобретены активы, бывшие в употреблении. Как начислять амортизацию
• Кто должен начислять амортизацию при оперативной аренде: арендодатель или арендатор
• Кто должен начислять амортизацию по объекту финансового лизинга: лизингодатель или лизингополучатель
• Начисляется ли амортизация по временно законсервированным основным средствам
• Амортизация нематериальных активов
• Как при расчете налога на прибыль учитываются инвестиционные вычеты
• Как учитываются расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов

 

Учет отдельных видов расходов

 

• Расходы на оплату труда и содержание персонала
• Как учитываются расходы по приобретению сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов
• Какие расходы не включаются в себестоимость товарно-материальных запасов
• Как учитываются возвратные отходы при расчете налога на прибыль
• Какие первичные документы оформляются по расходу товарно-материальных ценностей
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на оплату работ, услуг, выполненных сторонними юридическими или физическими лицами
• Переработка давальческих ТМЦ
• Как в целях налогообложения учитываются расходы на сертификацию товаров (услуг)
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по перевозке и доставке грузов
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по найму персонала (аутсорсинг)
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на аудиторские, консультационные и информационные услуги
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по оплате услуг банка и инкассации
• Какие расходы относятся к расходам на рекламу? Как эти расходы учитываются при расчете налога на прибыль
• Какие расходы относятся к представительским и каков порядок их налогообложения
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание изделий, на которые установлен гарантийный срок службы
• Какие расходы относятся к расходам на ремонт и содержание объектов основных средств? Как они учитываются при расчете налога на прибыль
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по арендным платежам и содержанию арендуемых основных средств
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по добровольному страхованию
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по обязательному страхованию
• Какие объекты относятся к обслуживающим хозяйствам? Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на их содержание
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по обязательным платежам в госбюджет
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по водопользованию и водопотреблению
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на программное обеспечение
• Затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на топливо и энергию
• Учет расходов на ГСМ
• Учет расходов за пользование природным газом
• Учет расходов за пользование электрической энергией
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по выплате процентов
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по выплате процентов по договору финансовой аренды (лизинга)
• Какие расходы относятся к расходам по выпуску и распространению собственных ценных бумаг? Как учитываются эти расходы в целях налогообложения
• Как учитывается отрицательная курсовая разница по валютным счетам и операциям в иностранной валюте в целях налогообложения
• Как учитываются технологические потери при расчете налога на прибыль
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы, связанные с потерями и порчей ТМЗ при хранении и транспортировке (в пределах норм естественной убыли)
• У предприятия возникли убытки по аннулированным производственным заказам. Вычитаются ли данные расходы при расчете налога на прибыль
• Как учитываются убытки по операциям с тарой при расчете налога на прибыль
• Какая задолженность признается безнадежной? Как в целях налогообложения следует учитывать убытки от списания безнадежной задолженности
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы и убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году
• Как в целях налогообложения учитываются некомпенсируемые потери и убытки от стихийных бедствий
• Как в целях налогообложения учитываются убытки от выбытия основных средств
• Как учитываются убытки от уступки права требования долга при расчете налога на прибыль

 

Расходы, не подлежащие вычету

 

• Какие расходы не подлежат вычету при расчете налога на прибыль юридических лиц
• Как в целях налогообложения учитываются потери и порча материальных ценностей сверх норм естественной убыли
• Облагаются ли налогом на прибыль расходы предприятия, являющиеся доходом физического лица в виде материальной выгоды
• В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат
• Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения
• Каков порядок налогообложения компенсации за использование личного сотового телефона работника
• Как облагаются доплаты к пенсиям работающим пенсионерам
• Как облагаются выплаты неработающим пенсионерам
• Каков порядок налогообложения материальной помощи
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по оказанию спонсорской и благотворительной помощи
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по компенсационным выплатам за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
• Как в целях налогообложения учитываются расходы на выполнение работ по благоустройству городов и поселков
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по уплате штрафов, пени и других санкций, подлежащих внесению в бюджетную систему
• Как при расчете налога на прибыль учитываются затраты по приобретению, производству, строительству, монтажу, установке и др. затраты, включаемые в стоимость амортизируемых активов, в т.ч. расходы, осуществляемые в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, относимые на расходы посредством амортизационных отчислений
• Как при расчете налога на прибыль учитываются затраты налогоплательщика, включаемые в соответствии со ст. 306 НК в первоначальную стоимость имущества, не подлежащего амортизации
• Как при расчете налога на прибыль учитываются отчисления в резервы, резервные фонды и иные фонды, формирование которых не предусмотрено Налоговым кодексом и (или) требованиями законодательства
• Как в целях налогообложения учитываются расходы по добровольному страхованию
• Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по страховым премиям по долгосрочному страхованию жизни
• Как при расчете налога на прибыль учитываются взносы, сборы и иные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям и международным организациям
• Как в целях налогообложения учитываются суммы уценки (обесценения) имущества
• Как учитываются убытки по операциям с тарой при расчете налога на прибыль
• Как при расчете налога на прибыль учитываются проценты по просроченным и отсроченным кредитам (займам) сверх ставок, предусмотренных в кредитном договоре для срочной задолженности
• Как в целях налогообложения учитываются уплаченные или признанные штрафы, пеня и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров

 

Корректировка доходов и расходов

 

• В каких случаях производится корректировка дохода от реализации товаров (услуг) и расходов плательщиками налога на прибыль
• Как корректируется доход при возврате товаров, отказе от оказанных услуг
• Как корректируется доход при изменении условий сделки
• Как корректируется доход при изменении цены, использовании скидки покупателем
• Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

Льготы по налогу на прибыль

 

• Какие установлены льготы по налогу на прибыль
• Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты налога на прибыль на весь период деятельности
• Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты налога на прибыль на определенный срок
• Какие льготы предусмотрены в виде снижения ставки налога на прибыль
• Какие предусмотрены льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
• Освобождение нерезидентов Республики Узбекистан от уплаты налога на прибыль юридических лиц
• Какие доходы не подлежат налогообложению у источника выплаты

 

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль

 

• Как рассчитывается налог на прибыль
• Нулевая ставка налога на прибыль
• Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль
• В каком порядке уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль
• В каком порядке уплачивается налог на прибыль
• Каков порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогу на прибыль
• В какие сроки представляется Расчет по налогу на прибыль
• Как учитывается при расчете налога на прибыль сумма налога, уплаченная за пределами Республики Узбекистан
• Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
• Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
• Как уплачивается налог с дивидендов и процентов
• Какую налоговую отчетность представляют юридические лица, выплачивающие дивиденды и проценты
• Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по налогу на прибыль

 

Порядок налогообложения доходов нерезидента РУз,

не связанного с постоянным учреждением

• С каких доходов, выплачиваемых нерезиденту РУз, не связанному с постоянным учреждением, удерживается налог на прибыль
• Как облагаются доходы нерезидентов РУз, полученные от реализации имущества
• Кто обязан удерживать налог на прибыль при выплате доходов нерезиденту РУз, не связанному с постоянным учреждением
• Как рассчитывается налог на прибыль с доходов  нерезидента РУз, не связанного с постоянным учреждением
• Как облагаются дивиденды, выплачиваемые нерезидентам РУз
• В каких случаях выплата дохода нерезиденту РУз, не связанному с постоянным учреждением, производится без удержания налога на прибыль
• В какие сроки производится уплата и представление отчетности по налогу на прибыль, удержанному с доходов нерезидента РУз, не связанного с постоянным учреждением

 

Перенос убытков

 

• Что понимается под переносом убытков в целях налогообложения прибыли
• Каковы условия переноса убытков
• Особенности переноса убытков в отдельных случаях

 

Плательщики налога на доходы физических лиц

 

• Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц
• Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на доходы физических лиц

 

Объект налогообложения и налоговая база

по налогу на доходы физических лиц

 

• Что является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц
• Как определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц
• Как определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам в иностранной валюте
• Уменьшают ли производимые удержания налогооблагаемый доход физических лиц
• Какие доходы включаются в совокупный доход физических лиц

 

Доходы в виде оплаты труда

 

• Какие выплаты признаются доходами в виде оплаты труда (общий перечень)
• Размер и форма оплаты труда
• Каков порядок налогообложения выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
• Каков порядок налогообложения доходов, полученных индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовому договору
• Каков порядок налогообложения выплат членам наблюдательного совета
• Каков порядок налогообложения выплат в связи с несением службы
• Каков порядок налогообложения надбавок за ученую степень и почетное звание
• Каков порядок налогообложения заработной платы, направленной на ИНПС

 

Выплаты стимулирующего характера

 

• Какие выплаты относятся к выплатам стимулирующего характера (общий перечень)
• Каков порядок выплат и налогообложения премий
• Локальные акты по премированию
• Каков порядок выплат вознаграждений по итогам работы за год и их налогообложение
• Каков порядок выплат единовременных премий и их налогообложение
• Каков порядок выплат надбавок за профессиональное мастерство, наставничество и их налогообложение
• Каков порядок выплат вознаграждений за выслугу лет и их налогообложение
• Каков порядок выплат вознаграждений за рационализаторские предложения и их налогообложение
• Каков порядок налогообложения доплат к отпуску
• Каков порядок налогообложения материальной помощи, не относящейся к прочим доходам

 

Компенсационные выплаты (компенсации)

 

• Какие выплаты относятся к компенсационным выплатам (общий перечень)
• В каких районах производят доплату по коэффициентам
• С какой суммы рассчитывается доплата по районному коэффициенту

• Размеры коэффициентов в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями
• Как рассчитывается заработная плата с применением районного коэффициента, если работник проработал неполный рабочий месяц
• Как рассчитывается заработная плата с применением районного коэффициента при выплате квартальной премии
• Как определяется стаж работы для выплаты надбавок за работу в неблагоприятных природно-климатических условиях
• Каков порядок налогообложения доплат за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах
• Как определяются условия труда
• Доплаты за работу в неблагоприятных условиях труда
• Каков порядок налогообложения надбавок за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда
• Каков порядок налогообложения надбавок за работу в ночное время

• Каков порядок налогообложения надбавок за сверхурочную работу
• Каков порядок налогообложения надбавок за работу в выходные и праздничные (нерабочие) дни
• Как оплачивается работа в праздничные и выходные дни, если работник находился в командировке
• Какие работы относятся к работам с подвижным характером
• Какие предусмотрены нормы надбавок за подвижной характер работ
• Можно ли выплачивать надбавки за подвижной характер работ сверх норм
• Кто утверждает размеры надбавок за подвижной характер работ
• Каков порядок налогообложения надбавок за подвижной характер работ
• Какие работы относятся к работам с разъездным характером

• Какие установлены нормы надбавок за разъездной характер работ
• Можно ли выплачивать надбавки за разъездной характер работ сверх норм
• Кто утверждает размеры надбавок за разъездной характер работ
• Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работ
• Что такое вахтовый метод работ
• Кто устанавливает вахтовый метод работ
• Надбавки за вахтовый метод работ
• В каком размере установлена норма надбавки за вахтовый метод работ
• Можно ли выплачивать надбавки за вахтовый метод работ сверх норм

• Каков порядок налогообложения надбавок за вахтовый метод работ
• Что такое полевое довольствие
• В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат
• Какая командировка считается служебной
• Как оформляется служебная командировка
• Какие расходы в период командировки компенсируются работнику
• Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов
• Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов

• Суточные во время служебных командировок
• Можно ли возмещать командировочные расходы сверх норм
• Авансовый отчет по командировке
• Как возмещаются расходы на проезд и проживание при командировках в пределах Узбекистана без подтверждающих документов
• Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения

• Каков порядок налогообложения надбавок за совмещение профессий, должностей или расширение зон обслуживания
• Каков порядок налогообложения компенсации за использование личного сотового телефона работника
• Каков порядок налогообложения доплат на проезд работникам
• Замена ЛПП денежной компенсацией
• Как облагаются доплаты на питание
• Каков порядок налогообложения при предоставлении бесплатного питания работникам  в собственной столовой
• Оформление первичных документов по питанию работников
• Каков порядок налогообложения выплат по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья

 

Оплата за неотработанное время

 

• Какие выплаты относятся к оплате за неотработанное время (общий перечень)
• Каков порядок предоставления отпусков и их налогообложение
• Работнику выплачена компенсация за неиспользованные отпуска. Каков порядок ее налогообложения
• Работник отправлен в вынужденный отпуск. Как оплачивается и облагается налогом на доходы физических лиц этот отпуск?
• Как производится оплата работникам за дни сдачи крови? Каков порядок налогообложения данных выплат
• Каков порядок налогообложения выплат работникам за дни выполнения ими государственных или общественных обязанностей

• Каков порядок налогообложения доходов работников, направленных на сельскохозяйственные работы
• Как производятся доплаты работникам в случае временной утраты трудоспособности? Каков порядок их налогообложения
• Каков порядок налогообложения при оплате вынужденного прогула работника
• Как оплачивается труд работника моложе 18 лет
• Работник проходит медицинский осмотр. Расходы оплачивает работодатель. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия
• Как оплачивается руководство производственной практикой студентов, участие в переподготовке и повышении квалификации работников
• Как  облагаются доплаты к пенсиям работающим пенсионерам
• Каков порядок налогообложения стипендий, выплачиваемых предприятиями

 

Имущественные доходы

 

• Какие выплаты относятся к имущественным доходам (общий перечень)
• Каков порядок налогообложения процентов, выплачиваемых физическим лицам
• Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физическим лицам
• В какой форме могут быть выплачены дивиденды
• Каков порядок налогообложения прибыли частного предприятия
• Нераспределенная прибыль направляется на увеличение уставного фонда. Каковы налоговые последствия
• Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли
• Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия
• Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов
• Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду

• Особенности налогообложения доходов физических лиц от сдачи недвижимости в аренду
• Особенности налогообложения доходов физических лиц от сдачи в аренду автотранспортных средств
• Каков порядок налогообложения при аренде личного сотового телефона работника для служебных целей
• Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи квартир
• Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи нежилого помещения
• Как облагаются доходы физических лиц от продажи ценных бумаг и долей в уставном фонде
• Каков порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по лицензионному соглашению
• Каков порядок налогообложения дохода, полученного в виде прибыли контролируемой иностранной компании в случаях и в порядке, установленных разделом VII Налогового кодекса
• Каков порядок налогообложения доходов, полученных физ.лицом от участия в совместной деятельности на основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

 

Доходы в виде материальной выгоды

 

• Какие доходы признаются доходами физических лиц в виде материальной выгоды (общий перечень)
• Каков порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды
• Предприятие оплачивает работнику аренду жилья, коммунальные услуги. Каков порядок налогообложения данных сумм
• Работнику оплачено стационарное/амбулаторное лечение. Каков порядок налогообложения

• Предприятие выдает бесплатно работникам абонементы в спортивно-оздоровительные учреждения, билеты на театральные представления, концерты. Каков порядок налогообложения данных сумм
• Предприятие оплачивает услуги сотовой компании. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия
• Каков порядок налогообложения подарков пенсионерам - бывшим работникам предприятия
• Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче собственной продукции работнику
• Каков порядок налогообложения при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам по цене ниже себестоимости
• Какие налоговые последствия возникают при списании задолженности работника
• Административный штраф, наложенный на директора и главного бухгалтера, оплачен предприятием. Каков порядок налогообложения данных сумм
• Каков порядок налогообложения расходов предприятия на страхование жизни работников

 

Прочие доходы

 

• Какие доходы физических лиц признаются прочими доходами (общий перечень)
• Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче имущества между физическими лицами
• Как облагается вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства
• Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче долей, паев и акций между физическими лицами

• Каков порядок налогообложения выигрышей
• Как облагаются гранты физическим лицам
• Каков порядок налогообложения авторского вознаграждения
• Каков порядок налогообложения выплат при увольнении работника
• Каков порядок налогообложения материальной помощи
• Кто определяет размер выплаты материальной помощи
• Каков порядок налогообложения материальной помощи, полученной в течение года по разным причинам
• Какие документы необходимо оформить для выплаты материальной помощи
• Каков порядок налогообложения выплат в случае смерти работника или члена его семьи

• Каков порядок налогообложения материальной помощи по неосновному месту работу
• Как облагаются выплаты неработающим пенсионерам
• Какие выплаты относятся к иным прочим доходам физического лица
• Каков порядок выплат и налогообложения пособий по временной нетрудоспособности
• Нормы выплаты пособия по временной нетрудоспособности
• Можно ли выплачивать пособие по временной нетрудоспособности сверх норм
• Как рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности

 

Выплаты, не включаемые в совокупный доход

 

• Какие выплаты не включаются в совокупный доход
• Облагаются ли налогом на доходы физических лиц стипендии, выплачиваемые образовательными и научно-исследовательскими учреждениями
• Каков порядок налогообложения компенсаций по оплате жилищно-коммунальных услуг
• Государственные пенсии

• Какие пособия не относятся к доходам физических лиц
• Как выплачивается пособие по беременности и родам? Каков порядок налогообложения
• Как выплачивается единовременное пособие при рождении ребенка
• Пособие при усыновлении (удочерении) новорожденного и установлении опеки над ним
• Пособие по уходу за ребенком
• Пособие по уходу за ребенком до достижения им двух лет, выплачиваемое предприятием
• Детское пособие малообеспеченным семьям
• Как облагаются доходы, полученные самозанятыми лицами

 

Расходы налогового агента, не признаваемые

в качестве дохода работника

 

• Какие расходы предприятия не рассматриваются в качестве дохода работника
• Лечебно-профилактическое питание (ЛПП)
• Какие работники должны быть обеспечены бесплатным питанием при выполнении служебных обязанностей и каков порядок налогообложения данных расходов
• Выдача и продажа по пониженным ценам работникам специальной одежды, специальной обуви, форменной одежды
• Каков порядок налогообложения сумм, полученных работниками от профсоюзного комитета

• Как облагаются расходы предприятия на доставку работников до места работы и обратно
• Каков порядок налогообложения расходов при приобретении транспортных карт (проездных карточек) для служебных разъездов работников
• Расходы на перевод или переезд работника в другую местность
• Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения
• В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат
• Каков порядок налогообложения надбавок за вахтовый метод работ
• Каков порядок налогообложения надбавок за подвижной характер работ

• Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работ
• Каков порядок налогообложение расходов предприятия на оплату обучения работника в вузе
• Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов
• Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов
• Суточные во время служебных командировок
• Какие документы необходимо оформить при проведении банкета для работников? Каков порядок налогообложения при проведении банкетов
• Каков порядок налогообложения расходов на отдых работников

• Работник направлен на курсы повышения квалификации и переподготовки кадров. Расходы оплачивает предприятие. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия
• Каков порядок налогообложения расходов, связанных с бесплатным обучением талантливых и одаренных детей из семей, нуждающихся в социальной поддержке, а также определенного количества воспитанников из специального контингента в пределах норм, установленных законодательством, в негосударственных дошкольных образовательных организациях и школах
• Как облагается помощь, полученная от органов самоуправления граждан, профсоюзов, благотворительных, экологических фондов и иных фондов, созданных решениями Президента
• Как облагаются доходы налогоплательщика в виде денежных выплат в виде бонусов и вознаграждений, полученных вследствие участия в программах, определяемых решениями Президента или Кабинета Министров

 

Ставки налога на доходы физических лиц

 

• По каким ставкам уплачивается налог на доходы физических лиц-резидентов
• Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду
• Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче долей, паев и акций между физическими лицами
• Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи квартир
• Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи нежилого помещения
• Каков порядок налогообложения доходов работников, направленных на сельскохозяйственные работы
• Каков порядок налогообложения доплат за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах
• Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физическим лицам
• Каков порядок налогообложения процентов, выплачиваемых физическим лицам
• По каким ставкам уплачивается налог на доходы физических лиц-нерезидентов

 

Льготы по налогу на доходы физических лиц

 

• Какие установлены льготы по налогу на доходы физических лиц
• Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению
• Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц
• Какие льготы предусмотрены при уплате НДФЛ в фиксированном размере

 

Налоговый вычет при оплате обучения

 

• Кому предоставляется налоговый вычет при оплате за обучение
• Какие предусмотрены способы оплаты обучения в целях применения налогового вычета
• Обучение в каких образовательных организациях позволяет применять налоговый вычет
• В каких случаях налоговый вычет по оплате обучения применяется у источника выплаты
• Какие документы должен представить работник в бухгалтерию для получения налогового вычета при оплате обучения
• Как применяется налоговый вычет при перечислении заработной платы на оплату обучения
• Как применяется налоговый вычет при оплате обучения за счет займа с последующим удержанием из заработной платы
• Как применяется налоговый вычет при оплате обучения за счет кредита банка
• Нужно ли представлять декларацию, если налоговый вычет по оплате обучения применялся у источника выплаты
• Применяется ли налоговый вычет при возврате средств из вуза

• В каких случаях налоговый вычет по оплате обучения при декларировании
• Какие документы нужно представить в ГНИ для применения налогового вычета по оплате обучения
• Когда и куда нужно представить декларацию для применения налогового вычета по оплате обучения
• Как определяется сумма налогового вычета по оплате за обучение при декларировании
• Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение в случаях, когда обучающемуся исполнилось 26 лет
• Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение лицами, состоящими на учете в одной налоговой инспекции
• Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение лицами, состоящими на учете в разных налоговых инспекциях

 

Порядок исчисления и представления расчетов

по налогу на доходы физических лиц

 

• Как рассчитывается налог на доходы физических лиц по основному месту работы
• Как рассчитывается налог на доходы физических лиц по основному месту работы, если работник впервые устроился на работу
• Как рассчитывается налог на доходы физических лиц при смене основного места работы
• Как удерживается налог с доходов, получаемых не по основному месту работы
• Нужно ли производить перерасчет налога на доходы физических лиц при применении льготы по материальной помощи и подаркам в случае повышения минимальной заработной платы
• Какая сумма налога на доходы физических лиц должна быть перечислена в бюджет
• С каких доходов начисляются взносы на ИНПС
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка удержания и уплаты налога на доходы физических лиц
• В какие сроки представляется отчетность по налогу на доходы физических лиц в ГНИ

• Нужно ли выдавать справку о доходах работникам
• Какую налоговую отчетность представляют юридические лица, выплачивающие дивиденды и проценты
• В какие сроки перечисляется в бюджет налог на доходы физических лиц
• Перечисляется ли налог на доходы физических лиц в бюджет при получении средств на выплату аванса
• Как перечисляется налог на доходы физических в бюджет при недостаточности денежных средств на расчетном счете
• Как облагаются доходы работника, имеющего льготу в виде вычета 1,41 МРОТ
• Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты по налогу на доходы физических лиц
• Какой период является налоговым и какой отчетным по налогу на доходы физических лиц

 

Налогообложение иностранных физических лиц

 

• Каков порядок налогообложения доходов иностранных граждан
• В каком случае иностранные граждане являются резидентами Республики Узбекистан
• Какие выплаты, производимые физическому лицу-нерезиденту, признаются в качестве его дохода
• Может ли предприятие само уплатить налоги с доходов иностранного физического лица (нерезидента) без их удержания

• Каков порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов по Налоговому кодексу РУз
• Каков порядок налогообложения вознаграждения, выплаченного физическому лицу-нерезиденту в иностранной валюте
• Какие предусмотрены льготы по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан
• Каков порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента Узбекистана в соответствии с международными договорами
• Какие документы представляются для подтверждения права нерезидента на применение ставки налога или льготы, предусмотренных международным соглашением
• Каков порядок возврата налога, удержанного с доходов физического лица-нерезидента
• Каковы особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов, полученных ими от реализации имущества

 

Декларирование доходов

 

• В каких случаях декларация о совокупном годовом доходе представляется в обязательном порядке
• В каких случаях декларация о совокупном годовом доходе представляется в добровольном порядке
• В каком случае иностранные граждане представляют декларацию о совокупном годовом доходе иностранными гражданами
• Каков порядок представление декларации физическими лицами, получающими доходы от сдачи имущества в аренду
• В какие сроки представляется декларация
• Какие последствия возникают при несоблюдении порядка представления декларации

 

Плательщики налога на добавленную стоимость

 

• Кто является плательщиком НДС
• Могут ли предприятия-плательщики налога с оборота уплачивать НДС
• Являются ли некоммерческие организации плательщиками НДС

 

Налоговая база

 

• Что является объектом и налоговой базой по НДС
• Что является оборотом по реализации в целях уплаты НДС
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг)
• Какие документы оформляются при реализации товаров (работ, услуг)
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по ценам ниже себестоимости
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации подакцизных товаров (услуг)
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации импортированных товаров
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации продукции зерноперерабатывающих предприятий
• Как определяется налоговая база по НДС при выполнении строительных, монтажных, ремонтных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научных работ
• Как определяется налоговая база по НДС при выполнении строительных работ с использованием материалов заказчика
• Как определяется налоговая база по НДС при оказании посреднических услуг
• Как определяется налоговая база по НДС по услугам по договору транспортной экспедиции
• Как определяется налоговая база по НДС при оказании услуг по переработке давальческого сырья (толлингу)
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (услуг) по срочным сделкам
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов недвижимости
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации предприятия как имущественного комплекса
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставной капитал
• Облагается ли НДС передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче товаров, произведенных предприятием (выполнении работ, услуг) для собственных нужд, если эти расходы не вычитаются при расчете налога на прибыль
• Ремонтные работы выполнены для собственных нужд хозяйственным способом. Нужно ли начислять НДС
• Как определяется налоговая база по НДС при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг)
• Как определяется налоговая база при передаче имущества (оказании услуг) в обмен на другие товары (услуги) в случаях, предусмотренных законодательством
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации своим работникам билетов в театр, абонементов в спортклубы и т.д.
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации имущества, при поступлении которого НДС не подлежит зачету
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации имущества, полученного кредитором для исполнения обеспеченного залогом обязательства, по которому НДС не был принят к зачету в соответствии со статьей 266 НК
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче имущества (работ, услуг) в счет заработной платы, дивидендов, а также при расчетах с выбывающим учредителем (участником), в т.ч. при ликвидации предприятия
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче предмета залога залогодателем
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче товарно-материальных запасов по договору займа
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче налогоплательщиком принадлежащего ему имущества (оказание услуг) членам органа управления, работникам, членам их семей, либо другим лицам для использования ими в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, если сумма НДС по такому имуществу (услугам) полностью либо частично принята к зачету
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации товара с рассрочкой платежа
• Как определяется налоговая база по НДС при оперативной аренде
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче права (права пользования) на объекты интеллектуальной собственности
• Как определяется налоговая база по НДС при передаче возвратной тары
• Как определяется налоговая база по НДС в случае, если переданные товары и иное имущество на давальческой основе, не возвращены в виде продукта переработки в установленный договором срок
• Как определяется налоговая база по НДС при реализации бензина, дизельного топлива и газа

 

Корректировка налоговой базы

 

• В каких случаях производится корректировка налоговой базы по НДС
• За какой период можно произвести корректировку налоговой базы по НДС
• Как корректируется налоговая база по НДС при возврате товара покупателем
• Как корректируется налоговая база по НДС при изменении условий сделки
• Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены, использовании скидки покупателем
• Как исправить ошибки по НДС при выявлении неучтенного счета-фактуры
• Корректировка налоговой базы по НДС, проводимая налоговыми органами
• Как определяется рыночная стоимость товаров (услуг) в целях обложения НДС

 

Место реализации товаров (работ, услуг)

 

• В каких случаях местом реализации товаров признается территория Узбекистана в целях обложения НДС
• В каких случаях местом реализации работ (услуг) признается территория Узбекистана в целях обложения НДС
• Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с недвижимым имуществом
• Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом
• Как определяется место реализации работ (услуг) в сфере общественного питания, развлечений, отдыха, туризма, услуг гостиничного обслуживания и размещения, культуры, искусства, физической культуры и спорта, обучения/образования
• Как определяется место реализации работ, услуг по месту деятельности (нахождению) покупателя
• Как определяется место реализации консультационных, аудиторских, бухгалтерских, юридических, инжиниринговых услуг (кроме связанных со строительством), услуг по обработке информации
• Как определяется место реализации при оказании посреднических услуг по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлечении от имени основного участника договора лица для осуществления данных услуг
• Как определяется место реализации при предоставлении персонала в случае, если персонал работает в месте осуществления деятельности покупателя
• Как определяется место реализации при передаче права на объекты интеллектуальной собственности или при предоставлении права на их использование
• Как определяется место реализации при сдаче в аренду движимого имущества
• Как определяется место реализации при оказании маркетинговых услуг нерезидентом Узбекистана
• Как определяется место реализации при оказании транспортных услуг
• Как определяется место реализации при оказании услуг по сертификации нерезидентом Узбекистана
• Как определяется место реализации вспомогательных работ (услуг)
• Как определяется место реализации рекламных услуг
• Как определяется место реализации услуг в электронной форме

 

Дата совершения оборота по реализации товаров (работ, услуг)

 

• Как определяется дата реализации товаров (работ, услуг)
• Какие документы оформляются при реализации товаров (работ, услуг)

 

Льготы по налогу на добавленную стоимость

 

• Какие льготы предусмотрены по НДС
• Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты НДС на постоянной основе
• Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты НДС на определенный срок

 

Обложение по нулевой ставке

 

• Что понимается под "нулевой ставкой" НДС
• Какие обороты облагаются НДС по нулевой ставке
• Как применяется нулевая ставка НДС при экспорте товаров
• Как применяется нулевая ставка НДС при реализации товаров на экспорт через комиссионера (поверенного)
• Как применяется нулевая ставка НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам
• Как применяется нулевая ставка НДС при переработке товаров, помещенных под таможенный режим "переработка на таможенной территории"
• Какие международные перевозки облагаются НДС по нулевой ставке

 

Зачет налога на добавленную стоимость

 

• Что означает зачет по НДС
• В каких случаях НДС принимается к зачету
• Когда НДС относится в зачет
• Зачет НДС при приостановке свидетельства плательщика НДС
• Как производится зачет НДС по счетам-фактурам с высоким уровнем риска
• Как принимается к зачету НДС при поступлении долгосрочных активов
• Как принимается к зачету НДС при импорте товаров
• Как производится зачет по НДС при получении товаров и услуг от нерезидентов
• Как принимается к зачету НДС по товарам, завозимым по договорам комиссии
• Как принимается к зачету НДС по товарам (работам, услугам), используемым в целях оборота по реализации товаров на экспорт
• Как производится зачет НДС при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов
• Как принимается к зачету НДС при приобретении иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком в Узбекистане, товаров (услуг) в республике или ввозе им товаров на территорию Узбекистана для целей производства и (или) реализации товаров
• Как производится зачет НДС при операциях с государственным имуществом
• Как производится зачет НДС при переходе на уплату налога на добавленную стоимость, возникновении обязательств по НДС при отмене льгот
• В каких случаях НДС не подлежит зачету
• Может ли предприятие принять к зачету сумму НДС по безвозмездно полученным товарам (работам, услугам)

 

Корректировка суммы НДС, относимого в зачет

 

• В каких случаях производится корректировка зачета по НДС
• Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет
• Как производится корректировка НДС по долгосрочным активам
• Как производится корректировка НДС при использовании в необлагаемых оборотах материалов, по которым НДС ранее был принят к зачету
• Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет, при изменении стоимости полученных товаров (работ, услуг)
• Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет, при переходе предприятия в категорию неплательщиков НДС
• Как производится корректировка НДС, принятого в зачет по ТМЦ, не пригодным для дальнейшего использования
• Как производится корректировка НДС при списании обязательств

 

Порядок исчисления НДС

 

• Как рассчитать НДС при реализации товаров (работ, услуг)
• Как рассчитать НДС при реализации товаров (работ, услуг) по ценам и тарифам, включающим в себя НДС
• Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет
• Как рассчитать НДС, подлежащий уплате по месту расположения обособленного подразделения
• Что является отчетным и налоговым периодом по НДС по производимым и реализуемым товарам (работам, услугам)
• В какие сроки сдаются расчеты и уплачивается НДС
• Как отражаются в учете льготы по НДС
• Каков порядок возврата переплаты по НДС
• Как в бухгалтерском учете отражается НДС

 

Счет-фактура и порядок его заполнения

 

• Когда и кем выписывается счет-фактура
• Можно ли заменить счет-фактуру другим документом
• Как производится отправка и прием электронного счета-фактуры
• Как оформляются счета-фактуры
• По каким операциям оформляется односторонний счет-фактура
• В каких случаях оформляется обобщенный счет-фактура
• Какие предусмотрены санкции за нарушение порядка оформления счетов-фактур
• Как оформляются счета-фактуры при реализации товаров
• Нужно ли оформлять счет-фактуру при выдаче покупателям чеков ККМ и платежных терминалов
• Как оформляются счета-фактуры при наличии льготы по НДС
• Как оформляются счета-фактуры при предоставлении скидок
• Как оформляются счета-фактуры при выполнении работ, оказании услуг
• Как оформляются счета-фактуры при реализации основных средств, нематериальных активов, объектов недвижимости
• Как оформляются счета-фактуры при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
• Как оформляются счета-фактуры по договорам поручения
• В каких случаях поверенный представляет отчет доверителю
• Как оформляются счета-фактуры по договорам комиссии
• В каких случаях комиссионер представляет отчет комитенту и что в нем указывается
• Как оформляются счета-фактуры при передаче (возврате) ТМЦ на давальческой основе
• Как оформляются счета-фактуры при экспорте-импорте товаров
• Как оформляются счета-фактуры при передаче электроэнергии, коммунальных услуг, услуг связи от арендодателя арендатору
• Как оформляется дополнительный счета-фактуры
• Как оформляется исправленный счет-фактура
• Каков порядок учета счетов-фактур
• Каков порядок оформления Реестра покупок
• Каков порядок оформления Реестра продаж

 

Возврат НДС

 

• Что понимается под отрицательной разницей по НДС
• Кем возвращается отрицательная разница по НДС
• Каков порядок возврата отрицательной разницы по НДС
• Какие документы представляются для возврата отрицательной разницы по НДС
• Каков порядок возврата отрицательной разницы по НДС в общем порядке
• Каков порядок возврата отрицательной разницы по НДС в ускоренном порядке
• По какой причине могут отказать в возврате отрицательной разницы по НДС
• Как производится возврат НДС иностранным дипломатическим и приравненными к ним представительствам и участниками Соглашения о разделе продукции
• Каков порядок возврата НДС иностранным дипломатическим представительствам, консульским учреждениям и приравненным к ним организациям зарубежных государств
• Каков порядок возврата НДС участникам Соглашения о разделе продукции
• Особенности возврата НДС в отдельных случаях

 

Уплата налога на добавленную стоимость налоговым агентом

 

• Кто является плательщиком НДС при реализации товаров (услуг) иностранными юридическими лицами, если местом реализации является Республика Узбекистан
• Кто является налоговым агентом при получении товаров (услуг) от нерезидентов
• Что является объектом обложения НДС при реализации иностранными юридическими лицами товаров (услуг)
• В каких случаях налоговый агент обязан самостоятельно уплатить НДС
• Как определяется налоговая база по НДС по товарам (услугам), полученным от нерезидентов
• Имеет ли право налоговый агент за зачет НДС
• Как в бухгалтерском учете отражается НДС по товарам (услугам) полученным от нерезидента
• Кто является налоговым агентом при операциях с государственным имуществом
• Как определяется налоговая база по НДС при операциях с гос.имуществом
• Сроки сдачи отчетности при операциях с гос.имуществом
• В какие сроки уплачивается НДС налоговыми агентами при операциях с гос.имуществом
• НДС по счетам-фактурам с высоким уровнем риска

 

Уплата НДС иностранными юридическими лицами,

оказывающими услуги в электронной форме

 

• Кто является плательщиком НДС при оказании услуг иностранным предприятием в электронной форме
• Какие услуги относятся к услугам в электронной форме
• Должна ли иностранная компания встать на учет в налоговых органах при оказании электронных услуг физическим лицам
• Как рассчитывается и уплачивается НДС при оказании услуг в электронной форме физическим лицам
• Как рассчитывается и уплачивается НДС при оказании услуг в электронной форме юридическим лицам
• Какая отчетность сдается при оказании электронных услуг и в какие сроки уплачивается налог

 

Плательщики акцизного налога

 

• Кто является плательщиком акцизного налога на производимые товары
• Кто уплачивает акцизный налог по деятельности в рамках соглашения о разделе продукции
• Предприятие производит подакцизные товары. Может ли оно уплачивать налог с оборота

 

Объект обложения и налогооблагаемая база

 

• Какие операции облагаются акцизным налогом
• Какие операции по реализации не облагаются акцизным налогом
• Какая дата признается датой совершения операций, облагаемых акцизным налогом
• Какие товары облагаются акцизным налогом
• Что признается реализацией подакцизных товаров
• Как определяется налоговая база по товарам, на которые установлены фиксированные ставки акцизного налога
• Как определяется налоговая база по товарам, на которые установлены адвалорные ставки (в %) акцизного налога
• Как определяется налоговая база при реализации подакцизных товаров по цене ниже себестоимости
• Как определяется налоговая база при безвозмездной передаче подакцизных товаров
• Как рассчитывается налоговая база при реализации подакцизных товаров работнику
• Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров учредителю в виде дивидендов
• Как рассчитывается налоговая база при передаче подакцизных товаров в обмен на другие товары (услуги)
• Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров в качестве вклада в уставный фонд
• Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров в совместную деятельность
• Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров учредителю при его выходе из состава учредителей, а также в связи с реорганизацией/ликвидацией
• Как определяется налоговая база при распределении подакцизных товаров, произведенных в совместной деятельности
• Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
• Как определяется налоговая база по акцизному налогу при возврате продукта переработки давальческого сырья давальцу (собственнику)
• Как определяется налоговая база при передаче произведенных и (или) добытых подакцизных товаров для собственных нужд
• Как определяется налоговая база по акцизному налогу на бензин, дизельное топливо и газ при их реализации конечным потребителям

 

Корректировка налоговой базы по акцизному налогу

 

• В каких случаях производится корректировка налоговой базы по акцизному налогу на производимые товары
• Как оформляется дополнительный счет-фактура
• Какие сделки являются контролируемыми в целях налогового контроля при трансфертном ценообразовании
• Как проводится налоговый контроль при трансфертном ценообразовании

 

Порядок исчисления и уплаты

 

• Как рассчитывается налог при реализации подакцизных товаров
• Какие ставки акцизного налога на производимые товары действуют в 2026году
• Какие установлены льготы по акцизному налогу на производимые товары
• Как рассчитывается акцизный налог при утрате или уничтожении налогоплательщиком учетной документации
• В какие сроки производится уплата по налогу
• Какой период является налоговым по акцизному налогу
• В какие сроки представляется отчетность
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога

 

Маркировка подакцизных товаров

 

• Какие товары подлежат маркировке акцизными марками
• Каков порядок получения акцизных марок
• Как отражаются в бухгалтером учете приобретение и использование акцизных марок

 

Плательщики налога

 

• Какие хозяйствующие субъекты являются плательщиками налога за пользование водными ресурсами
• Кто платит налог за пользование водными ресурсами при аренде здания или помещения
• Кто уплачивает налог при выполнении ремонтно-строительных работ на действующем предприятии
• Кто платит налог выполнении строительных работ на новой строительной площадке

 

Объект налогообложения

 

• Что является объектом налогообложения и налоговой базой по налогу за пользование водными ресурсами
• Какие водные ресурсы не являются объектом налогообложения налогом за пользование водными ресурсами
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами при выработке горячей воды и пара
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами при использовании воды из водопроводной сети
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами в части земель сельскохозяйственного назначения
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами дехканскими хозяйствами и физ.лицами, имеющими земли сельскохозяйственного назначения и нежилое недвижимое имущество
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами рыбоводческими хозяйствами
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами предприятиями - производителями безалкогольных напитков
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами предприятиями - производителями алкогольной продукции

 

Льготы по налогу

 

• Какие установлены льготы по налогу за пользование водными ресурсами для юридических лиц
• Какие юридические лица освобождены от уплаты налога за пользование водными ресурсами на период деятельности
• Какие юридические лица освобождены от уплаты налога за пользование водными ресурсами на определенный срок
• Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде снижения ставки налога за пользование водными ресурсами

 

Порядок исчисления и уплаты налога

 

• Как рассчитывается налог за пользование водными ресурсами
• Какие плательщики налога за пользование водными ресурсами должны уплачивать авансовые платежи
• В какие сроки и в каком размере уплачиваются авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами
• В какие сроки представляется Справка о сумме налога за пользование водными ресурсами для расчета авансовых платежей
• В какие сроки производится уплата по налогу за пользование водными ресурсами
• Каков порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогу за пользование водными ресурсами
• В какие сроки представляется отчетность по налогу за пользование водными ресурсами
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога за пользование водными ресурсами

 

Плательщики налога

 

• Какие юридические лица являются плательщиками налога на имущество
• Должен ли нерезидент - собственник здания платить налог на имущество

 

Объект налогообложения

 

• Что является объектом обложения налогом на имущество для предприятий - резидентов РУз
• Какие объекты не облагаются налогом на имущество

 

Налоговая база

 

• Как определяется налоговая база по налогу на имущество
• Как определяется налоговая база по зданиям и сооружениям
• Как определяется налоговая база по полностью самортизированным зданиям
• Как определяется среднегодовая стоимость незавершенного строительства
• Как определяется среднегодовая стоимость объектов жилой недвижимости, числящихся на балансе строительных организаций или застройщиков для последующей реализации
• Как определяется среднегодовая остаточная стоимость железнодорожный путей, магистральных трубопроводов, линий связи и электропередач
• Как определяется налоговая база по налогу на имущество при осуществлении ННО предпринимательской деятельности
• Кем и в каких документах устанавливаются нормативные сроки строительства

 

Льготы по налогу

 

• Какие льготы установлены по налогу
• Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога на постоянной основе
• Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога на определенный срок
• Какие предусмотрены льготы в виде уменьшения налоговой базы по налогу
• Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде снижения ставки налога

 

Порядок исчисления и уплаты налога

 

• По какой ставке рассчитывается налог на имущество
• В какой срок производится уплата налога на имущество резидентами РУз
• Каков порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате налога на имущество
• В какой срок представляется расчет по налогу на имущество резидентами РУз
• Как рассчитывается и уплачивается налог на имущество юридических лиц нерезидентами Узбекистана
• Какой период является налоговым по налогу
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога на имущество

 

Плательщики земельного налога

 

• Кто является плательщиком земельного налога с юридических лиц
• Нерезидент РУз приобретает недвижимость в республике вместе с земельным участком. Должен ли он платить земельный налог
• Кто уплачивает земельный налог при сдаче недвижимого имущества в оперативную аренду
• Кто уплачивает земельный налог при совместном использовании земельного участка
• Должны ли арендаторы земельных участков помимо арендной платы уплачивать земельный налог

 

Объект налогообложения

 

• Какие земельные участки облагаются земельным налогом
• С какого момента возникает право на земельный участок
• Какие земельные участки не являются объектом обложения земельным налогом
• В течение года изменилась площадь земельного участка. С какого периода изменяется земельный налог
• Как рассчитать земельный налог, если юридическое лицо занимает часть многоэтажного жилого дома

 

Льготы по земельному налогу

 

• Какие льготы установлены по земельному налогу
• Какие земельные участки не подлежат обложению земельным налогом
• Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога на постоянной основе
• Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога на определенный срок
• Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде снижения ставки налога

 

Порядок расчета и сроки уплаты земельного налога

 

• Как рассчитывается земельный налог за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения
• В каких случаях земельный налог уплачивается по повышенным ставкам
• По каким ставкам уплачивается земельный налог, при ухудшении/улучшении качества сельскохозяйственных земель (снижения/повышения балла бонитета)
• В какие сроки производится уплата земельного налога с юридических лиц
• Каков порядок получения отсрочки (рассрочки) по уплате земельного налога
• В какой срок юридическое лицо уплачивает земельный налог по участку, полученному после истечения срока уплаты налога
• В какие сроки представляется расчет по земельному налогу
• В какие сроки представляется уточненный расчет при изменении площади земельного участка
• Какие санкции предусмотрены за использование земельных участков без документов, либо в размере большем, чем указано в правоудостоверяющих документах
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата земельного налога

 

Налог за пользование недрами

 

• Кто является плательщиком налога за пользование недрами
• Является ли предприятие плательщиком налога за пользование недрами при добыче полезных ископаемых не на территории РУз
• Предприятие осуществляет добычу полезных ископаемых. Может ли оно уплачивать налог с оборота
• Что является объектом обложения налогом за пользование недрами
• Что не является объектом обложения налогом за пользование недрами
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование недрами
• Как определяется налоговая база по налогу за пользование недрами по золоту, серебру, платине, палладию, меди, цинку, свинцу и молибдену
• Какие сделки являются контролируемыми в целях налогового контроля при трансфертном ценообразовании
• Как проводится налоговый контроль при трансфертном ценообразовании
• Как рассчитывается налог за пользование недрами
• Какие ставки налога за пользование недрами действуют в 2026 г.
• Какой период является отчетным и налоговым по налогу за пользование недрами
• В какие сроки производится уплата налога за пользование недрами
• В какие сроки представляется расчет налога за пользование недрами
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога за пользование недрами

 

Специальный рентный налог на добычу полезных ископаемых

 

• Кто является плательщиком специального рентного налога на добычу полезных ископаемых
• В отношении каких участков применяется специальный рентный налог
• Кто не является плательщиками специального рентного налога
• Что является объектом налогообложения специальным рентным налогом
• Как определяются доходы от реализации полезных ископаемых при извлечении металла из руды (концентратов) или переработке добытого углеводородного сырья
• Какие расходы признаются непосредственно связанными с добычей (извлечением) полезных ископаемых (металлов и углеводородного сырья)
• Как учитывается и погашается рентный убыток
• Что является налоговой базой по специальному рентному налогу
• Как рассчитывается специальный рентный налог
• По какой ставке рассчитывается специальный рентный налог
• Как рассчитывается специальный рентный налог при утрате или уничтожении налогоплательщиком учетной документации
• В какие сроки представляется расчет по специальному рентному налогу
• В какие сроки производится уплата специального рентного налога
• Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата специального рентного налога

 

Плательщики налога с оборота

 

• Какие хозяйствующие субъекты являются плательщиками налога с оборота
• На какие предприятия не распространяется порядок уплаты налога
• Могут ли некоммерческие организации платить налог с оборота
• Как стать плательщиком налога с оборота
• Обязательство по уплате каких налогов и сборов сохраняется за плательщиками налога с оборота

 

Объект налогообложения. Налоговая база

 

• Что является объектом налогообложения и налоговой базой по налогу с оборота
• Какие доходы облагаются налогом у источника выплаты
• Как определяется совокупный доход при расчете налога с оборота

 

Доходы от реализации товаров (услуг)

 

• Как определяются доходы от реализации товаров (услуг)
• Товары, услуги
• Понятие "реализация" в целях налогообложения
• Как определяются доходы от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт
• Как определяется налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) по цене ниже себестоимости
• Как определяется выручка при реализации товара, в цене которого заложена стоимость послепродажного обслуживания
• Как в целях налогообложения определяется доход при безвозмездной передаче товаров (услуг)
• Как определяется выручка у комитента (доверителя)
• Как определяется выручка у комиссионера (поверенного)
• Как определяется выручка строительной организацией  плательщиком налога с оборота
• Как определяется доход от реализации работ (услуг) по долгосрочному контракту
• Как определить налогооблагаемую выручку при привлечении к выполнению строительных работ субподрядных организаций
• Финансовая и оперативная аренда
• Каков порядок налогообложения дохода при сдаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
• Какие документы оформляются при передаче объекта лизинга и последующих платежах
• Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды
• Каков порядок налогообложения доходов по операциям РЕПО
• Как определяются доходы от выбытия основных средств? Каков порядок налогообложения этих доходов
• Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств
• Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
• Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче основных средств
• Как определяется доход от выбытия нематериальных активов? Каков порядок налогообложения этих доходов
• Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов
• Как облагаются доходы от выбытия материалов
• Какие доходы относятся к доходам в виде роялти? Как облагаются роялти
• Безвозмездно полученное имущество (полученные услуги)
• Как определяется доход при безвозмездном получении имущества (услуг)
• Как определяется доход при безвозмездном пользовании личным сотовым телефоном работника
• Как облагаются доходы в виде излишков товарно-материальных запасов, выявленных при инвентаризации
• Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
• Какие доходы признаются доходами от списания обязательств? Как облагаются эти доходы
• Как облагаются доходы при уступке права требования
• Как облагаются доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков
• Какие хозяйства (объекты) относятся к обслуживающим
• Как облагаются доходы от обслуживающих хозяйств
• Подлежат ли налогообложению суммы штрафов и пени, взысканные с предприятия-должника
• Что понимается под курсовыми разницами? Как учитываются положительные курсовые разницы в целях налогообложения
• Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
• В какой форме могут быть выплачены дивиденды
• Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли
• Нераспределенная прибыль направляется на увеличение уставного фонда. Каковы налоговые последствия
• Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов
• Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
• Как облагаются доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса
• Как определяется доход, полученный в результате корректировки налоговой базы исходя из рыночной стоимости товаров (услуг)
• Какие доходы относятся к чрезвычайным

 

Вычеты из налогооблагаемой базы по енп

 

• Какие доходы подлежат вычету из налоговой базы по налогу с оборота
• Как учитываются доходы по государственным ценным бумагам при расчете налога
• Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
• Как учитывается стоимость возвращаемой многооборотной тары при расчете налога с оборота, если ее стоимость ранее учтена в составе дохода от реализации товаров (услуг)
• Как учитываются залоговые суммы, полученные за тару, при расчете налога
• Как при расчете налога с оборота учитываются депозитные платежи по депозитной таре
• Как при расчете налога учитываются доходы, полученные при ликвидации амортизируемых активов за счет суммы их дооценки
• Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
• Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
• На какую сумму вправе уменьшить налоговую базу по налогу с оборота брокерские организации
• Имеет ли право комиссионер (поверенный) уменьшить налоговую базу по налогу с оборота на сумму таможенных платежей
• На какую сумму вправе уменьшить налоговую базу субъекты туристской деятельности
• На какую сумму вправе уменьшить налоговую базу предприятия при покупке билетов на культурно-массовые и концертно-зрелищные мероприятия

 

Доходы, не учитываемые при налогообложении

 

• Какие доходы не рассматриваются в качестве объекта налогообложения
• Получено имущество в виде вклада в уставный капитал. Облагается ли налогом на прибыль и налогом с оборота
• Является ли объектом налогообложения доход, полученный в виде превышения цены размещения акций (долей) над номинальной стоимостью (первоначальным размером)
• Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия
• Подлежат ли налогообложению суммы, поступившие в качестве авансов
• Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве залога
• Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве задатка
• Каков порядок налогообложения полученных грантов
• Подлежит ли налогообложению гуманитарная помощь
• Что относится к целевым поступлениям? Каков порядок их налогообложения
• Как в целях налогообложения учитывается страховое возмещение, полученное по договорам страхования
• Как учитывается имущество, поступившее комиссионеру для исполнения договора комиссии или в счет возмещения затрат
• Подлежит ли налогообложению сумма возмещения стоимости объекта финансовой аренды (лизинга)
• Как учитываются инвестиционные обязательства
• Подлежат ли налогообложению суммы пеней и штрафов, списанных в соответствии с налоговым законодательством

 

Корректировка дохода

 

• В каких случаях производится корректировка дохода от реализации товаров (услуг)
• Как корректируется доход при возврате товаров, отказе от оказанных услуг
• Как корректируется доход при изменении условий сделки
• Как корректируется доход при изменении цены, использовании скидки покупателем
• Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

Ведение раздельного учета

 

• Должно ли предприятие - плательщик налога с оборота вести раздельный учет при осуществлении несколько видов деятельности
• Какие методы применяются в целях раздельного учета доходов

 

Льготы по налогу с оборота

 

• Какие действуют льготы по налогу
• Учет льгот по налогу с оборота
• Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты налога с оборота на определенный срок
• Какие льготы предусмотрены в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу с оборота
• Какие льготы предусмотрены в виде снижения ставки налога с оборота

 

Порядок исчисления налога с оборота

 

• Как рассчитывается налог с оборота
• Какие ставки налога с оборота действуют в 2026 году
• Определение труднодоступных и горных районов в целях применения ставок налога предприятиями торговли
• Должно ли предприятие - плательщик налога с оборота вести раздельный учет при осуществлении несколько видов деятельности
• Как рассчитывается налог предприятием, имеющим несколько торговых точек, расположенных в разных населенных пунктах
• В каких случаях налог с оборота по доходам индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц удерживается у источника выплаты налоговыми агентами и как отражаются такие операции в бухгалтерском учете
• Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата налога с оборота

 

Порядок представления расчетов и уплаты налога с оборота

 

• В какие сроки представляется Расчет налога с оборота
• В какие сроки уплачивается налог с оборота
• Какие предприятия имеют право на получение отсрочки по уплате налога с оборота

 

Переход плательщиков налога с оборота на уплату налога на прибыль и НДС

 

• В каких случаях плательщики налога с оборота переходят на уплату налога на прибыль и НДС
• Каков порядок добровольного отказа от уплаты налога с оборота

• Кто является плательщиком социального налога
• Что является налоговой базой по социальному налогу
• На какие виды выплат не начисляется социальный налог
• Начисляются ли социальный налог от фонда оплаты труда иностранных граждан
• Начисляется  ли социальный налог на доходы, полученные индивидуальным предпринимателем  по гражданско-правовому договору
• Какие ставки применяются при расчете социального налога
• Какие льготы предусмотрены по уплате социального налога
• В какие сроки представляется отчетность и производится уплата социального налога
• Как учитываются расходы по уплате социального налога при расчете налога на прибыль и налога с обороота

 

Общие положения

 

• Какие таможенные платежи предусмотрены законодательными актами
• Какие таможенные платежи уплачиваются при экспорте товаров
• Как рассчитываются таможенные платежи
• Как определяется таможенная стоимость товара
• Как отражаются суммы таможенных платежей в ГТД
• Когда и кем уплачиваются таможенные платежи
• Какие санкции предусмотрены за неуплату таможенных платежей
• Как возвращаются излишне уплаченные или взысканные таможенные платежи
• Предварительное решение таможенных органов для определения суммы таможенных платежей
• Предварительное решение таможенных органов о применении таможенных преференций к товарам

 

Таможенная пошлина по импортируемым товарам

 

• В каких случаях таможенная пошлина не уплачивается
• Как подтвердить страну происхождения товара
• Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми подписаны соглашения о предоставлении режима наибольшего благоприятствования
• Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми подписаны соглашения о создании зоны свободной торговли
• Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми Республика Узбекистан не имеет соглашений о создании зоны свободно торговли или соглашений о торгово-экономическом сотрудничестве с предоставлением режима наибольшего благоприятствования
• Как уплачивается таможенная пошлина по товарам, страна происхождения которых не установлена в момент таможенного оформления
• С какими странами подписаны соглашения о создании режима наибольшего благоприятствования
• С какими странами подписаны соглашения о создании зон свободной торговли
• Как рассчитывается таможенная пошлина
• По каким ставками рассчитываются таможенные пошлины
• Как рассчитывается таможенная пошлина по адвалорной и специфической ставкам
• Как рассчитывается таможенная пошлина по комбинированной ставке
• Когда и в какой валюте уплачиваются таможенные пошлины
• Какие установлены льготы по таможенным пошлинам при импорте товаров
• Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты таможенной пошлины на постоянной основе
• Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты таможенной пошлины на определенный срок
• Какие предусмотрены льготы по уплате таможенных пошлин по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза

 

Таможенная пошлина при экспорте товаров

 

Особые таможенные пошлины

 

• Что понимается под особыми таможенными пошлинами
• Каков порядок применения специальных пошлин
• Каков порядок применения антидемпинговых пошлин
• Каков порядок применения компенсационных пошлин
• Кто уплачивает особые таможенные пошлины и по каким ставкам
• Как рассчитываются особые таможенные пошлины(временные) при адвалорных ставках
• Каков порядок взимания особых таможенных пошлин

 

Акцизный налог на импортируемые товары

 

• Кто является плательщиками и что объектом обложения акцизным налогом на импортируемые товары
• Какие ввозимые товары акцизным налогом не облагаются
• По каким ставкам уплачивается акцизный налог на импортируемые товары
• Как рассчитывается акцизный налог по фиксированной ставке
• Как рассчитывается акцизный налог по адвалорной ставке
• Подлежит ли зачету (вычету) акцизный налог, уплаченный при импорте товаров
• Какие установлены льготы по акцизному налогу на импортируемые товары
• В какой срок уплачивается акцизный налог при импорте товаров
• Как отражается в бухгалтерском учете акцизный налог на импортируемые товары

 

Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам

 

• Кто является плательщиком НДС при ввозе (импорте) товаров
• Какие льготы установлены по НДС по импортируемым товарам
• Какие льготы по НДС по импортируемым товарам предоставляются на постоянной основе
• Какие льготы по НДС по импортируемым товарам  предоставляются на определенный срок
• Какие установлены льготы по НДС по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза
• Как рассчитывается НДС при импорте товаров
• Как принимается к зачету НДС при импорте товаров
• Какая сумма НДС подлежит зачету, если таможенная стоимость товара, заявленная импортером, отличается от таможенной стоимости, определенной таможенными органами
• Как принимается к зачету НДС при импорте товара по договору консигнации (поручения), если комитент (доверитель) - нерезидент Узбекистана
• Как принимается к зачету НДС при импорте товаров, предназначенных для производства экспортных товаров
• Какая сумма НДС подлежит зачету при импорте товаров, если предприятию предоставлена отсрочка по его уплате
• Порядок уплаты НДС по импортируемым товарам
• Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС, уплаченному при импорте товаров
• Как в бухгалтерском учете отражаются операции по НДС, уплаченному при импорте товаров, завезенных по договорам  консигнации

 

Единый таможенный платеж

 

• Единый таможенный платеж
• Нормы ввоза товаров физическими лицами для некоммерческих целей, не подлежащие обложению таможенными платежами

 

Утилизационный сбор по импортируемым транспортным средствам

 

• Кто является плательщиком утилизационного сбора по отдельным видам импортируемых товаров
• Какие транспортные средства освобождены от уплаты утилизационного сбора
• Как рассчитывается утилизационный сбор по отдельным видам импортируемых товаров
• По каким ставкам рассчитывается утилизационный сбор по отдельным видам импортируемых товаров
• Каков порядок уплаты утилизационного сбора по отдельным видам импортируемых товаров
• Как в бухгалтерском учете отражается утилизационный сбор по отдельным видам импортируемых товаров
• Каков порядок взыскания недоплаты утилизационного сбора по отдельным видам импортируемых товаров

 

Сбор за право реализации алкогольной продукции

 

• Кто является плательщиком сбора за право реализации алкогольной продукции
• Что является объектом обложения сбором
• Каков размер сбора
• В какие сроки уплачивается сбор
• Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по уплате сбора

 

Сбор за право розничной торговли пивом и пивными напитками

 

• Кто является плательщиком сбора за право розничной торговли пивом и пивными напитками
• Как и в каком размере уплачивается сбор
• Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по уплате сбора

 

Сбор за право розничной торговли табачной продукцией

 

• Кто является плательщиком сбора за право розничной торговли табачной продукцией
• Что является объектом обложения сбором
• Как и в каком размере уплачивается сбор
• Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по уплате сбора

 

Сбор за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств и прицепов грузоподъемностью свыше 10 тонн

(с 1.04.2024 г.)

 

• Кто уплачивает сбор за право движения по автомобильным дорогам
• Что является объектом обложения сбором за право движения по автомобильным дорогам
• Как и в каком размере уплачивается сбор за право движения по автомобильным дорогам
• Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по уплате сбора за право движения по автомобильным дорогам

 

Сбор за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг

 

• Кто является плательщиком сбора за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг
• В каких случаях сбор за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг не взимается
• Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата сбора за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг

 

 

Утилизационный сбор по отдельным видам производимых товаров

 

• Кто является плательщиком утилизационного сбора
• Как рассчитывается утилизационный сбор
• Каков порядок уплаты утилизационного сбора
• Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата утилизационного сбора
• Каков порядок взыскания недоплаты утилизационного сбора

 

 

Туристский (гостиничный) сбор

 

• Какие предприятия являются плательщиками туристского (гостиничного) сбора
• Как и в каком размере взимается туристский (гостиничный) сбор
• Каковы сроки уплаты туристского (гостиничного) сбора
• Как отражается в бухгалтерском учете взимание и перечисление туристского (гостиничного) сбора

 

Плата за использование абонентского номера

 

• Кто является плательщиком платы за использование абонентского номера
• Как рассчитывается плата за использование абонентского номера
• В какие сроки представляется расчет  и уплачивается плата за использование абонентского номера
• Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по плате за использование абонентского номера

 

Исполнительский сбор

 

• В каких случаях и в каком порядке производится взыскание исполнительского сбора
• Как отражается в бухгалтерском учете начисление и уплата исполнительского сбора
• В каких случаях и на основании каких документов осуществляется возврат исполнительского сбора
• В каком порядке производится возврат исполнительского сбора

 

Организация накопительной пенсионной системы

 

• Кто имеет право на накопительное пенсионное обеспечение? За счет каких средств формируется накопительная пенсионная система
• Как осуществляется постановка на учет граждан, участвующих в накопительной пенсионной системе
• Для кого участие в накопительной пенсионной системе является обязательным
• Как рассчитывается размер обязательных взносов на ИНПС
• Производятся ли отчисления на ИНПС с начисленного дохода от аренды
• Удерживается ли 0,1% на ИНПС с суммы средств, перечисленных на оплату за обучение ребенка сотрудника в вузе Узбекистана
• Как уплачиваются обязательные взносы на ИНПС
• Необходимо ли работодателю "отчитываться" по работникам, участвующим в накопительной пенсионной системе
• Как осуществляется участие в накопительной пенсионной системе на добровольной основе
• Как уплачиваются добровольные накопительные пенсионные взносы
• Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по взносам  на ИНПС

 

Порядок получения  накопительных пенсионных выплат

 

• В каких случаях физические лица могут получить накопительные пенсионные выплаты с ИНПС
• В каких случаях возможно единовременное получение накопительных пенсионных выплат
• Как определяется размер ежемесячных накопительных пенсионных выплат
• Как осуществляется выплата средств, накопленных на ИНПС
• В каких случаях накопительные пенсионные выплаты прекращаются

 

• Какие предприятия являются плательщиками компенсационных выплат за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
• Что является объектом обложения компенсационными выплатами за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
• Какие выбросы и отходы не облагаются компенсационными выплатами
• Как рассчитываются компенсационные выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
• Как рассчитываются выплаты за сверхнормативные сбросы загрязняющих веществ в коммунальные канализационные сети
• Как определяется сумма выплаты за нормативные выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух при сжигании моторного топлива
• Какие повышающие коэффициенты применяются при превышение норм и несанкционированном сбросе загрязняющих природную среду веществ
• В каком порядке и в какие сроки уплачиваются компенсационные выплаты за загрязнение природной среды и размещение отходов

   Предприятие списывает производственный станок в связи с неэффективностью его восстановления. Первоначальная стоимость станка по данным бухучета составляет 12 000 тыс. сум, а начисленная на момент выбытия амортизация по нему составляет в бухгалтерском учете 9 600 тыс. сум, в налоговом учете - 9 480 тыс. сум. Оприходован металлом по рыночной стоимости - 384 тыс. сум. Сотруднику за разборку начислена заработная плата 240 тыс. сум., социальный налог составил 28,8 тыс. сум. Кредитовое сальдо по счету 8510 по состоянию на 1.01.2021 г. - 1 200 тыс. сум.

 

   Предприятие - плательщик налога на прибыль и НДС.

 

 

 

   Финансовый результат

   Финансовый результат от ликвидации амортизируемых активов определяется:

в целях налогового учета (с 01.01.2022 г.) - согласно ст. 298 НК в ред. Закона РУз от 29.12.2021 г. N ЗРУ-741;

в целях бухгалтерского учета - согласно НСБУ N 5, рег. МЮ 09.08.2024 г. N 3546 (с 01.01.2025 г.; до 01.01.2025 г. - НСБУ N 5, рег. МЮ 20.01.2004 г. N 1299; до 08.02.2025 г. - Положению "О порядке списания с баланса стоимости основных средств", рег. МЮ 29.08.2004 г. N 1401).

 

   При определении финансового результата от ликвидации активов в целях налогового учета с 1.01.2022 г.:

прибыль (или убыток) от ликвидации амортизируемых активов определяется вычитанием из дохода от выбытия амортизируемого актива его остаточной стоимости. Остаточная стоимость актива определяется с учетом суммы начисленной (накопленной) амортизации в соответствии с ч. 25 и 26 ст. 306 НК в ред. Закона N ЗРУ-741;

сальдо переоценки учитывается только по переоценкам, проведенным до 01.01.2021 г. (ч. 18 ст. 306 НК в ред. Закона N ЗРУ-741, до 01.01.2022 г. - ч. 7 ст. 306 НК в редакции до Закона N ЗРУ-741);

расходы, связанные с ликвидацией основных средств, не учитываются.

До 1.01.2022 г. финансовый результат при ликвидации амортизируемых активов определялся в соответствии с законодательством о бухучете (ст. 298 НК в редакции до Закона N ЗРУ-741, до 1.01.2020 г. - ст. 129, п. 1 ст. 132 старого НК).

 

   Убыток от списания станка составит 936 тыс. сум (12 000 - (9 480 + 384 +1 200)).

 

   При исчислении налога на прибыль убытки от выбытия основных средств не подлежат вычету из налоговой базы (п. 34 ст. 317 НК, с 1.01.2019 г. до 1.01.2020 - п. 12 ст. 147 старого НК в ред. Закона N ЗРУ-508, до 1.01.2019 г. - п. 24 ст. 147 НК в редакции до Закона N ЗРУ-508).

 

   В бухгалтерском учете финансовый результат (прибыль или убыток) от ликвидации основных средств определяется как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью списываемых основных средств и накопленным износом, с учетом расходов по ликвидации данного объекта и стоимости годных узлов, деталей, материалов, цветных и драгоценных металлов, скорректированная на сальдо переоценки основных средств (пп. 56, 58 НСБУ N 5, рег. МЮ 09.08.2024 г. N 3546; до 01.01.2025 г. - п. 53 НСБУ N 5, рег. МЮ 20.01.2004 г. N 1299; до 08.02.2025 г. - п. 20 Положения N 1401).

 

   Убыток от списания станка составит 1 084,8 тыс. сум (12 000 - (9 600 - 240 - 28,8 + 384 +1 200)).

 

  Бухгалтерский учет

   В соответствии с НСБУ N 21, рег. МЮ 27.12.2024 г. N 3593 (01.01.2025 г.; до 01.01.2025 г. - НСБУ N 21, рег. МЮ 23.10.2002 г. N 1181), списание основного средства отражается следующими проводками:

 

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.сум	Корреспонденция счетов		Подтверждающие документы
			Дебет	Кредит
1.	Списана  первоначальная стоимость выбывающего основного средства	12000	9210	0130	Акт ликвидации основных средств
2.	Отражен износ по выбывающему ОС	9600	0230	9210	Акт ликвидации основных средств
3.	Отражена стоимость металлолома, полученного от ликвидации ОС	384	1010	9210	Акт ликвидации основных средств, приходный ордер
4.	Начислена зарплата работнику, осуществлявшему разборку выбывающего ОС	240	9210	6710	Ведомость начисления заработной платы
5.	Начислен социальный налог с зарплаты работника (12%)	28,8	9210	6520	Расчет бухгалтерии
6.	Списано сальдо переоценки станка	1200	8510	9210	Ведомость переоценки
7.	Определен финансовый результат (убыток) от выбытия ОС	1084,8	9430	9210	Акт ликвидации основных средств, расчет бухгалтерии

.

 

   Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств?

 

 

   С 1 января 2022 г. прибыль от реализации основных средств определяется вычитанием из дохода от выбытия актива его остаточной стоимости, без включения НДС согласно ч. 4 ст. 248 НК (ст. 298 НК в ред. Закона РУз от 29.12.2021 г. N ЗРУ-741). При определении финансового результата:

- расходы, связанные с реализацией основных средств, не учитываются. При расчете налога на прибыль они подлежат вычету, если отвечают условиям  ч. 1 и 2 ст. 305 НК;

- сальдо дооценки (превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок) по выбывающему основному средству, имеющееся по состоянию на 1.01.2021 г., включается в состав дохода от выбытия. Результаты переоценки, проведенной после 1.01.2021 г., в целях налогообложения не учитываются при определении финансового результата, начиная с 2021 г.

   Таким образом, по полностью самортизированным основным средствам прибыль от реализации включает в себя стоимость реализации без НДС и сальдо дооценки (на 1.01.2021 г.)

 

   Прибыль, полученная от реализации полностью самортизированных основных средств, подлежит обложению налогом на прибыль и налогом с оборота в установленном порядке.

 

   Прибыль при ликвидации полностью самортизированного объекта основных средств может быть получена за счет сальдо дооценки данного объекта (по состоянию на 1.01.2021 г.), а также оприходования годных для дальнейшего использования запасных частей. При ликвидации полностью самортизированных основных средств налогом с оборота облагается только доход, полученный за счет оприходования годных запчастей и других материалов, сальдо дооценки не включается в налоговую базу по налогу с оборота (п. 4 ч. 1 ст. 464 НК). 

 

 

См. подробнее	"Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств"
	"Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов"