Общеустановленная система

• Плательщики налога на прибыль
• Объект обложения и налоговая база
• Льготы по налогу на прибыль
• Порядок исчисления, уплаты и представления отчетности по налогу
• Особенности налогообложения отдельных видов доходов
• Перенос убытков
• Ситуации  

Налог на добавленную стоимость по производимым и реализуемым товарам

• Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
• Счет-фактура и порядок его заполнения
• Возврат НДС
• Уплата налога на добавленную стоимость налоговым агентом
• Уплата НДС иностранными юридическими лицами, оказывающими услуги в электронной форме
• Ситуации

Акцизный налог

• Плательщики акцизного налога  
• Объект налогообложения
•  Налоговая база
• Льготы по акцизному налогу  
• Порядок исчисления акцизного налога
• Сроки уплаты и представления расчетов по акцизному налогу
• Ситуации

Налог на доходы физических лиц

• Плательщики налога на доходы физических лиц
• Объект налогообложения и налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц
• Ставки налога на доходы физических лиц
• Льготы по налогу на доходы физических лиц
• Особенности налогообложения иностранных физических лиц
• Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
• Порядок удержания налога на доходы физических лиц у источника выплаты
• Порядок представления расчетов по налогу на доходы физических лиц
• Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц
• Бухгалтерский учет расчетов по налогу на доходы физических лиц
• Налогообложение на основании декларации о доходах
• Ситуации

Земельный налог

• Земельный налог с физических лиц
• Земельный налог с юридических лиц

Налог за пользование водными ресурсами

• Плательщики налога за пользование водными ресурсами
• Объект налогообложения по налогу за пользование водными ресурсами
• Налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами
• Льготы по налогу за пользование водными ресурсами
• Порядок исчисления и уплаты налога за пользование водными ресурсами
• Расчет налога за пользование водными ресурсами предприятиями-производителями алкогольных и безалкогольных напитков
• Ситуации

Налог на имущество

• Налог на имущество физических лиц
• Налог на имущество юридических лиц

Налоги и специальные платежи для недропользователей

• Общие положения
• Налог за пользование недрами
• Специальный рентный налог на добычу полезных ископаемых

Налог с оборота

• Плательщики налога с оборота
• Налоговая база
• Ведение раздельного учета
• Льготы для плательщиков налога с оборота
• Порядок исчисления налога с оборота
• Порядок уплаты и представления расчетов по налогу с оборота
• Переход плательщиков налога с оборота на уплату налога на прибыль и НДС
• Ситуации

Социальный налог

• Плательщики и объект социального налога
• Ставки социального налога
• Льготы по социальному налогу
• Порядок представления отчетности и уплаты социального налога
• Ситуации

Общие положения

• Таможенные пошлины
• Общие положения
• Таможенная пошлина при импорте товаров
• Таможенная пошлина при экспорте товаров

Особые таможенные пошлины

• Общие положения
• Начисление, взимание и возврат особых таможенных пошлин
• Порядок применения особых таможенных пошлин

Акцизный налог на импортируемые товары

• Плательщики и объект обложения акцизным налогом по импортируемым товарам
• Порядок исчисления акцизного налога по импортируемым товарам
• Льготы по акцизному налогу на импортируемые товары
• Порядок уплаты акцизного налога по импортируемым товарам
• Бухгалтерский учет расчетов по акцизному налогу по импортируемым товарам
• Ситуации

Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам

• Плательщики и объект обложения НДС по импортируемым товарам
• Льготы по НДС по импортируемым товарам
• Порядок исчисления НДС по импортируемым товарам
• Порядок уплаты НДС по импортирумым товарам
• Зачет НДС по импортируемым товарам
• Бухгалтерский учет расчетов по НДС по импортируемым товарам
• Ситуации

Единый таможенный платеж

Утилизационный сбор по отдельным видам импортируемых товаров

Сбор за право реализации алкогольной продукции

Сбор за право розничной торговли пивом и пивными напитками

Сбор за право розничной торговли табачной продукцией

Сбор за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств и прицепов грузоподъемностью свыше 10 тонн

Сборы за регистрацию выпуска и совершение сделок с эмиссионными ценными бумагами

Утилизационный сбор по отдельным видам производимых товаров

Туристский (гостиничный) сбор

Плата за использование абонентского номера

Исполнительский сбор

Плательщики компенсационных выплат 

Объект компенсационных выплат 

Порядок исчисления компенсационных выплат 

Порядок  и сроки уплаты компенсационных выплат 

Порядок исчисления компенсационных выплат за сверхнормативные сбросы загрязняющих веществ в системы коммунальной канализации городов и других населенных пунктов

Общие положения

Льготы по налогу на прибыль

Льготы по налогу на добавленную стоимость

Льготы по акцизному налогу

Льготы по налогу за пользование водными ресурсами

Льготы по налогу на имущество

Льготы по земельному налогу

Льготы по социальному налогу

Льготы по налогу с оборота

Льготы для физических лиц

Льготы для некоммерческих организаций

Льготы по таможенным платежам

Отражение в учете льгот по налогам и таможенным платежам

Общие накопительных пенсионных взносов

Открытие индивидуальных накопительных счетов

Уплата обязательных взносов на ИНПС

Уплата добровольных взносов на ИНПС

Получение средств с ИНПС

Ошибки при использовании льгот

Ошибки при приобретении основных средств и начислении по ним амортизации

Ошибки при расчетах с персоналом

Ошибки при расчете налога на добавленную стоимость

Ошибки при формировании налоговой базы

Ошибки, связанные с неправильной оценкой активов

Формы налогового контроля и нормативно-правовые акты его регулирующие

Налоговые проверки

• Виды налоговой проверки
• Камеральная налоговая проверка
• Выездная налоговая проверка
• Налоговый аудит
• Рассмотрение материалов налоговой проверки и принятие решения налоговым органом
• Исполнение решения налогового органа налогоплательщиком
• Дистанционная налоговая проверка

Налоговый мониторинг

Налоговый контроль при трансферном ценообразовании

Порядок определения рейтинга устойчивости субъекта предпринимательства

Ответственность за нарушение установленного порядка проведения проверок

• Нормативно-правовые документы, регулирующие применение санкций за нарушение законодательства
• Санкции за нарушение законодательства
• Сроки давности и исковой давности

Санкции, применяемые к юридическим лицам

• Санкции, применяемые к юридическим лицам по Налоговому кодексу РУз
• Санкции, применяемые к юридическим лицам в соответствии с Законом РУз "Об аудиторской деятельности" от 25.02.2021 г. N ЗРУ-677
• Санкции, применяемые к юридическим лицам в соответствии с Законом РУз "О лицензировании, разрешительных и уведомительных процедурах" от 14.07.2021 г. N ЗРУ-701
• Санкции, применяемые к юридическим лицам в соответствии с Законом РУз "О рекламе" от 07.06.2022 г. N ЗРУ-776
• Санкции, применяемые к юридическим лицам за просроченную дебиторскую задолженность по внешнеторговым операциям
• Санкции, применяемые к юридическим лицам за нарушения в использовании топливно-энергетических ресурсов
• Санкции за нарушение порядка ценообразования и реализации отдельных видов товаров
• Санкции за нарушение правил цифровой маркировки
• Санкции, применяемые к физическим лицам
• Санкции, применяемые к физическим лицам – предпринимателям
• Санкции, применяемые к должностным лицам
• Санкции, применяемые к гражданам 

Законодательные акты, регулирующие порядок взыскания неисполненных налоговых обязательств

Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств

Способы обеспечения исполнения налогового обязательства

Исполнение требования о погашении налоговой задолженности

Порядок принудительного взыскания задолженности

• Общий порядок принудительного взыскания задолженности
• Взыскание задолженности с банковских счетов налогоплательщика
• Взыскание задолженности за счет дебиторской задолженности налогоплательщика
• Взыскание задолженности за счет имущества

●  Контроль за операциями с денежными средствами и иным имуществом

●  Правила внутреннего контроля

●  Мониторинг валютных операций

Вопросы-ответы за 2026 г.

Вопросы-ответы за 2025 г.

Вопросы-ответы за 2024 г.

Вопросы-ответы за 2023 г.

Вопросы-ответы за 2022 г.

Вопросы-ответы за 2021 г.

Календарь налогоплательщика

Формы налоговой отчетности

  Предприятие согласно трудовому договору оплачивает работнице содержание ее ребенка в дошкольной организации. Сумма платы за январь составила 500 тыс.сумов.

  Сумма родительской платы включается в совокупный доход работницы в виде материальной выгоды и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (п.1 ст. 376 НК в новой редакции; до 1.01.2020 г. – п.1 ст. 177 НК в старой редакции).

  Социальный налог не начисляется на доходы в виде материальной выгоды (ранее также не начисляли страховые взносы, с 1.01.2019 г. они отменены согласно п.2 Указа Президента от 29.06.2018 г. N УП-5468,  п.81 ст. 2 Закона РУз от 24.12.2018 г. N ЗРУ-508).

  Сумма начисленного дохода в виде материальной выгоды не вычитается при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на основании п.3 ст. 317 НК в новой редакции (до 1.01.2020 г. - на основании п.3 ст. 147 НК в старой редакции). 

  В бухгалтерском учете данные операции будут отражены записями:

  При таком варианте учета для начисления дохода в виде материальной выгоды и удержания налога на доходы физических лиц следует организовать забалансовый учет в разрезе работников, получивших эти доходы.

  Можно применять и другой вариант учета доходов в виде материальной выгоды, при котором доходы начисляются по кредиту специально вводимого счета 6740 "Расчеты с физическими лицами по доходам в виде материальной выгоды".

  Бухгалтерские записи при таком варианте отражения доходов в виде материальной выгоды будут такими:

  По распоряжению руководителя оплачивается аренда квартиры, в которой проживает работник предприятия. За январь арендная плата, перечисляемая арендодателю - юридическому лицу, составила 1 120 тыс. сум, включая НДС - 120 тыс.сум.

  Арендная плата (1120 тыс.сум), оплачиваемая предприятием, является для работника доходом в виде материальной выгоды, облагаемым налогом на доходы физических лиц и не облагаемым социальным налогом (ранее также не начисляли страховые взносы, с 1.01.2019 г. они отменены согласно п. 2 Указа Президента от 29.06.2018 г. N УП-5468,  п.81 ст. 2 Закона РУз от 24.12.2018 г. N ЗРУ-508).

  Расходы предприятия по оплате арендной платы относятся к  расходам, не вычитаемым из налогооблагаемой прибыли (п. 3 ст. 317 НК в новой редакции; до 1.01.2020 г. – п.3 ст. 147 НК в старой редакции).

  Предприятие оплачивает услуги связи по личному мобильному телефону директора в размере 100 тыс.сум ежемесячно. Телефон не используется в служебных целях.

  Оплата услуг связи (100 тыс.сум) включается в доход директора и облагается налогом на доходы физических лиц (п. 1 ст. 376 нового НК; до 1.01.2020 г. – п. 1 ст. 177 старого НК).

  Расходы на оплату услуг сотовой связи не являются объектом обложения социальным налогом.

.

  Предприятие оплачивает 10 своим сотрудникам занятия в группе здоровья. Предприятием приобретены 10 абонементов на месяц. Стоимость одного абонемента - 690 тыс.сум.

  Предприятие-плательщик налога на прибыль и НДС.

  Суммы, оплачиваемые предприятием за занятия в группе здоровья, относятся к доходам в виде материальной выгоды, включаются в совокупный доход работников и облагаются налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

  Доходы в виде материальной выгоды не облагаются социальным налогом (как и ранее ЕСП).

  Расходы по оплате занятий сотрудников в группе здоровья не вычитаются при расчете налога на прибыль (п. 3 ст. 317 НК в новой редакции; до 1.01.2020 г. - пункт 3 статьи 147 НК в старой редакции).

  При реализации билетов, абонементов, путевок (курсовок) и других документов, предоставляющих право на получение услуг, обороты по реализации которых освобождены от налогообложения, налоговая база по НДС определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой их приобретения, включающая в себя сумму налога (с 01.01.2020 г. – ч. 13 ст. 248 НК в новой редакции, до 01.01.2020 г. – ч.12 ст. 204 НК в старой редакции). При безвозмездной передаче налоговая база по НДС равна нулю.

  Передача абонементов может производиться по ведомости, содержащей реквизиты счета-фактуры.

  В бухгалтерском учете данные операции будут отражены записями:

  Вариант 1 (учет доходов в виде материальной выгоды и удержание налога на доходы физических лиц ведется за балансом)

  Вариант 2 (учет доходов в виде материальной выгоды ведется по кредиту специально вводимого счета 6740 "Расчеты с физическими лицами по доходам в виде материальной выгоды")

.