Звоните нам
      11-72
 
  • НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
  • "СОДЕРЖАНИЕ"
  • "ПРИМЕРЫ"
НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Незаменимый помощник современного бухгалтера при расчете налогов

Иногда бухгалтеру требуется «экстренная помощь», когда нет времени на прочтение даже нескольких страниц, когда срочно нужно получить ответ на конкретный вопрос.

ЭСС "Налоги: вопросы и ответы" - специализированный программный продукт с умной системой поиска, позволяющий найти нужную информацию при минимальных затратах времени.

Ответы на вопросы и примеры к ним регулярно обновляются и дополняются с учетом изменений в законодательстве.

В системе вы найдете:

• Ответы на вопросы по всем общеустановленным налогам и "упрощенке", сопровождающиеся примерами и ссылками на взаимосвязанные вопросы;
• Практические ситуации с расчетами и бухгалтерскими проводками;
• Налоговые и таможенные льготы.

Система проста в использовании. Если задать в поисковую строку ключевое слово или словосочетание и выбрать конкретный налог (или несколько налогов), к которому относится вопрос, при поиске будут найдены все ответы и примеры, в которых заданное слово/ словосочетание встречается в любой форме.

Ваше имя:
Телефон:
Антибот:
С системой "НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ" часто покупают:
Практическое налогообложение
Электронная справочная система, включающая расширенную и исчерпывающую информацию о порядке исчисления и уплаты всех видов налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Малое предприятие: учет, налоги, право
Незаменимый инструмент для «упрощенцев». Электронная справочная система содержит исчерпывающую информацию о юридических и хозяйственных аспектах деятельности малого предприятия, бухгалтерском учете финансово-хозяйственных операций, их документальном оформлении и налоговых последствиях.
Законодательство РУз
Универсальная оперативно обновляемая система, включающая в себя информацию о состоянии законодательства на уровне, достаточном для информационной поддержки как госучреждений и организаций, так и бизнеса любого масштаба.

 

НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ

 

Банковское законодательство

Бухгалтерский учет, аудит

Государственная пошлина

Деятельность отдельных отраслей

Законодательные основы деятельности государственных органов

Изменения и дополнения в законодательство

Кодексы

Налоговое законодательство

Основы трудового законодательства

Правоохранительные, правоприменительные органы

Предпринимательство

Социальное обеспечение

Таможенное законодательство

Международные договора

Государственная молодежная политика

Жилищное законодательство

Некоммерческие организации (общественные объединения)

Статистика

 

 

Полный перечень вопросов:

 

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

 

Плательщики налога на прибыль

 

  • Кто является плательщиком налога на прибыль
  • Кто признается юридическим лицом
  • Обособленные подразделения юридического лица
  • Может ли обособленное подразделение юридического лица самостоятельно уплачивать налог на прибыль
  • Какие предприятия уплачивают налоги по месту нахождения обособленных подразделений
  • Какие предприятия имеют право выбора системы налогообложения
  • Какие предприятия не являются плательщиками налога на прибыль

 

 

Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль

 

  • Что является объектом обложения налогом на прибыль юридических лиц
  • Как определяется налоговая база по налогу на прибыль
  • Какие доходы облагаются налогом на прибыль у источника выплаты

 

 

Совокупный доход


  • Как определяется совокупный доход при расчете налога на прибыль
  • Какие доходы включались в состав прочих до 1.01.2020 г.

 

 

Доходы от реализации товаров (услуг)


  • Как определяются доходы от реализации товаров (услуг)
  • Товары, услуги
  • Понятие "реализация" в целях налогообложения
  • Как определяется налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) по цене ниже себестоимости
  • Как определяется выручка при реализации товара, в цене которого заложена стоимость послепродажного обслуживания
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по безвозмездной передаче товаров (услуг)
  • Как определяется выручка у комитента (доверителя)
  • Как определяется выручка у комиссионера (поверенного)
  • Как определяется выручка транспортно-экспедиторской организации
  • Как определяется выручка строительной организации - плательщика налога на прибыль
  • Как определяется доход от реализации работ (услуг) по долгосрочному контракту
  • Как определяется выручка от реализации издательствами и редакциями СМИ
  • Финансовая и оперативная аренда
  • Каков порядок налогообложения дохода при сдаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
  • Какие документы оформляются при передаче объекта лизинга и последующих платежах
  • Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды
  • Как определяется выручка от реализации товаров (работ, услуг), цена на которые установлена государством
  • Как определяется себестоимость товаров, произведенных самим налогоплательщиком
  • Как определяется себестоимость товаров, приобретенных у сторонних лиц
  • Минимальные ставки арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом в 2012 - 2019 гг.
  • Каков порядок налогообложения доходов по операциям РЕПО
  • Как определяются доходы от выбытия основных средств? Каков порядок налогообложения этих доходов
  • Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств
  • Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче основных средств
  • Как определяется доход от выбытия нематериальных активов? Каков порядок налогообложения этих доходов
  • Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов
  • Как облагаются доходы от выбытия материалов
  • Какие доходы относятся к доходам в виде роялти? Как облагаются роялти
  • Безвозмездно полученное имущество (полученные услуги)
  • Как определяется доход при безвозмездном получении имущества (услуг)
  • Как определяется доход при безвозмездном пользовании личным сотовым телефоном работника
  • Как облагаются доходы в виде излишков товарно-материальных запасов, выявленных при инвентаризации
  • Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
  • Какие доходы признаются доходами от списания обязательств? Как облагаются эти доходы
  • Как облагаются доходы при уступке права требования
  • Как облагаются доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков у плательщиков налога прибыль
  • Какие хозяйства (объекты) относятся к обслуживающим
  • Как облагаются доходы от обслуживающих хозяйств
  • Подлежат ли налогообложению суммы штрафов и пени, взысканные с предприятия-должника
  • Что понимается под курсовыми разницами? Как учитываются курсовые разницы в целях налогообложения
  • Как учитываются курсовые разницы при переоценке валютных статей баланса
  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
  • В какой форме могут быть выплачены дивиденды
  • Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли
  • Как рассчитать стоимость чистых активов
  • Нераспределенная прибыль направляется на увеличение уставного фонда. Каковы налоговые последствия
  • Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов
  • Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
  • Как облагаются доходы от реализации предприятия как имущественного комплекса
  • Какие доходы относятся к чрезвычайным

 

Доходы, не учитываемые при налогообложении


  • Какие доходы не рассматриваются в качестве объекта налогообложения
  • Получено имущество в виде вклада в уставный капитал. Облагается ли налогом на прибыль и налогом с оборота
  • Является ли объектом налогообложения доход, полученный в виде превышения цены размещения акций (долей) над номинальной стоимостью (первоначальным размером)
  • Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия
  • Подлежат ли налогообложению суммы, поступившие в качестве авансов
  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве залога
  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве задатка
  • Каков порядок налогообложения полученных грантов
  • Подлежит ли налогообложению гуманитарная помощь
  • Что относится к целевым поступлениям? Каков порядок их налогообложения
  • Как в целях налогообложения учитывается страховое возмещение, полученное по договорам страхования
  • Как учитывается имущество, поступившее комиссионеру для исполнения договора комиссии или в счет возмещения затрат
  • Подлежит ли налогообложению сумма возмещения стоимости объекта финансовой аренды (лизинга)
  • Как учитываются инвестиционные обязательства

 

 

Расходы юридического лица


  • Расходы юридического лица
  • Какие расходы признаются обоснованными и документально подтвержденными
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы, выраженные в иностранной валюте
  • Расходы на амортизацию
  • Амортизация (амортизируемые активы,  объекты не подлежащие амортизации)
  • С какого момента начисляется амортизация по основным средствам
  • Когда начисление амортизации прекращается
  • Как начисляется амортизация по многолетним насаждениям
  • Срок службы амортизируемых активов изменился. Как рассчитывать амортизацию
  • Приобретены активы, бывшие в употреблении. Как начислять амортизацию
  • Кто должен начислять амортизацию при оперативной аренде: арендодатель или арендатор
  • Кто должен начислять амортизацию по объекту финансового лизинга: лизингодатель или лизингополучатель
  • Начисляется ли амортизация по временно законсервированным основным средствам
  • Амортизация нематериальных активов
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются инвестиционные вычеты

 

 

Расходы, не подлежащие вычету


  • Какие расходы не подлежат вычету при расчете налога на прибыль юридических лиц
  • Как в целях налогообложения учитываются потери и порча материальных ценностей сверх норм естественной убыли
  • Облагаются ли налогом на прибыль расходы предприятия, являющиеся доходом физического лица в виде материальной выгоды
  • В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат
  • Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения
  • Каков порядок налогообложения компенсации за использование личного сотового телефона работника
  • Как  облагаются доплаты к пенсиям работающим пенсионерам
  • Как облагаются выплаты неработающим пенсионерам
  • Каков порядок налогообложения материальной помощи
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по оказанию спонсорской и благотворительной помощи
  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по компенсационным выплатам за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Как в целях налогообложения учитываются расходы на выполнение работ по благоустройству городов и поселков
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по уплате штрафов, пени и других санкций, подлежащих внесению (внесенные) в бюджетную систему
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются отчисления в резервы, резервные фонды и иные фонды, формирование которых не предусмотрено Налоговым кодексом и (или) требованиями законодательства
  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по добровольному страхованию
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются взносы, сборы и иные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям и международным организациям
  • Как в целях налогообложения учитываются суммы уценки (обесценения) имущества
  • Как при расчете налога на прибыль учитываются проценты по просроченным и отсроченным кредитам (займам) сверх ставок, предусмотренных в кредитном договоре для срочной задолженности
  • Как в целях налогообложения учитываются уплаченные или признанные штрафы, пеня и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров

 

 

Корректировка доходов и расходов

 

  • В каких случаях производится корректировка дохода от реализации товаров (услуг) и расходов плательщиками налога на прибыль
  • Как корректируется доход при возврате товаров, отказе от оказанных услуг
  • Как корректируется доход при изменении условий сделки
  • Как корректируется доход при изменении цены, использовании скидки покупателем
  • Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

 

Льготы по налогу на прибыль

 

  • Какие установлены льготы по налогу на прибыль
  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты налога на прибыль на весь период деятельности
  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты налога на прибыль на определенный срок
  • Какие льготы предусмотрены в виде снижения ставки налога на прибыль
  • Какие предусмотрены льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
  • Освобождение нерезидентов Республики Узбекистан от уплаты налога на прибыль юридических лиц
  • Какие доходы не подлежат налогообложению у источника выплаты

 

 

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль

 

  • Как рассчитывается налог на прибыль
  • Нулевая ставка налога на прибыль
  • Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль
  • В каком порядке уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль
  • В каком порядке уплачивается налог на прибыль
  • В какие сроки представляется Расчет по налогу на прибыль
  • Как рассчитать налог на прибыль, подлежащий уплате по месту расположения обособленного подразделения
  • Как учитывается при расчете налога на прибыль сумма налога, уплаченная за пределами Республики Узбекистан
  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
  • Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
  • Как уплачивается налог с дивидендов и процентов
  • Какую налоговую отчетность представляют юридические лица, выплачивающие дивиденды и проценты
  • Как облагаются доходы нерезидентов РУз, полученные от реализации имущества
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по налогу на прибыль

 

 

Перенос убытков

 

  • Что понимается под переносом убытков в целях налогообложения прибыли
  • Каковы условия переноса убытков
  • Особенности переноса убытков в отдельных случаях
  • Может ли предприятие "переносить" убытки, полученные в период действия льготы по налогу на прибыль

 

 

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Плательщики налога на доходы физических лиц

 

  • Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц
  • Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на доходы физических лиц

 

 

Объект налогообложения и налоговая база по налогу на доходы физических лиц


  • Что является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц
  • Как определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц
  • Как определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам в иностранной валюте
  • Уменьшают ли производимые удержания налогооблагаемый доход физических лиц
  • Какие доходы включаются в совокупный доход физических лиц

 

 

Доходы в виде оплаты труда

 

  • Какие выплаты признаются доходами в виде оплаты труда (общий перечень)
  • Размер и форма оплаты труда
  • Каков порядок налогообложения выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
  • Каков порядок налогообложения доходов, полученных индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовому договору
  • Каков порядок налогообложения выплат членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа)
  • Каков порядок налогообложения выплат в связи с несением службы
  • Каков порядок налогообложения надбавок за ученую степень и почетное звание
  • Каков порядок налогообложения заработной платы, направленной на ИНПС

 

 

Выплаты стимулирующего характера

 

  • Какие выплаты относятся к выплатам стимулирующего характера (общий перечень)
  • Каков порядок выплат и налогообложения премий
  • Локальные акты по премированию
  • Каков порядок выплат вознаграждений по итогам работы за год и их налогообложение
  • Каков порядок выплат единовременных премий и их налогообложение
  • Каков порядок выплат надбавок за профессиональное мастерство, наставничество и их налогообложение
  • Каков порядок выплат вознаграждений за выслугу лет и их налогообложение
  • Каков порядок выплат вознаграждений за рационализаторские предложения и их налогообложение
  • Каков порядок налогообложения доплат к отпуску
  • Каков порядок налогообложения материальной помощи, не относящейся к прочим доходам

 

 

Компенсационные выплаты (компенсации)

 

  • Какие выплаты относятся к компенсационным выплатам (общий перечень)
  • В каких районах производят доплату по коэффициентам
  • С какой суммы рассчитывается доплата по районному коэффициенту
  • Размеры коэффициентов в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями
  • Как рассчитывается заработная плата с применением районного коэффициента, если работник проработал неполный рабочий месяц
  • Как рассчитывается заработная плата с применением районного коэффициента при выплате квартальной премии
  • Как определяется стаж работы для выплаты надбавок за работу в неблагоприятных природно-климатических условиях
  • Каков порядок налогообложения доплат за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах
  • Как определяются условия труда
  • Доплаты за работу в неблагоприятных условиях труда
  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда
  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в ночное время
  • Каков порядок налогообложения надбавок за сверхурочную работу
  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в выходные и праздничные (нерабочие) дни
  • Как оплачивается работа в праздничные и выходные дни, если работник находился в командировке
  • Какие работы относятся к работам с подвижным характером
  • Какие предусмотрены нормы надбавок за подвижной характер работ
  • Можно ли выплачивать надбавки за подвижной характер работ сверх норм
  • Кто утверждает размеры надбавок за подвижной характер работ
  • Каков порядок налогообложения надбавок за подвижной характер работ
  • Какие работы относятся к работам с разъездным характером
  • Какие установлены нормы надбавок за разъездной характер работ
  • Можно ли выплачивать надбавки за разъездной характер работ сверх норм
  • Кто утверждает размеры надбавок за разъездной характер работ
  • Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работ
  • Что такое вахтовый метод работ
  • Кто устанавливает вахтовый метод работ
  • Надбавки за вахтовый метод работ
  • В каком размере установлена норма надбавки за вахтовый метод работ
  • Можно ли выплачивать надбавки за вахтовый метод работ сверх норм
  • Каков порядок налогообложения надбавок за вахтовый метод работ
  • Что такое полевое довольствие
  • В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат
  • Какая командировка считается служебной
  • Как оформляется служебная командировка
  • Какие расходы в период командировки компенсируются работнику
  • Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов
  • Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов
  • Суточные во время служебных командировок
  • Можно ли возмещать командировочные расходы сверх норм
  • Авансовый отчет по командировке
  • Как возмещаются расходы на проезд и проживание при командировках в пределах Узбекистана без подтверждающих документов
  • Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения
  • Каков порядок налогообложения надбавок за совмещение профессий, должностей или расширение зон обслуживания
  • Каков порядок налогообложения компенсации за использование личного сотового телефона работника
  • Каков порядок налогообложения доплат на проезд работникам
  • Каков порядок налогообложения расходов на приобретение проездных карточек для работников, чьи трудовые обязанности не связаны со служебными разъездами
  • Замена ЛПП денежной компенсацией
  • Как облагаются доплаты на питание
  • Каков порядок налогообложения при предоставлении бесплатного питания работникам  в собственной столовой
  • Оформление первичных документов по питанию работников
  • Каков порядок налогообложения выплат по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья

 

 

Оплата за неотработанное время

 

  • Какие выплаты относятся к оплате за неотработанное время (общий перечень)
  • Каков порядок предоставления отпусков и их налогообложение
  • Работнику выплачена компенсация за неиспользованные отпуска. Каков порядок ее налогообложения
  • Работник отправлен в вынужденный отпуск. Как оплачивается и облагается налогом на доходы физических лиц этот отпуск
  • Как производится оплата работникам за дни сдачи крови? Каков порядок налогообложения данных выплат
  • Каков порядок налогообложения выплат работникам за дни выполнения ими государственных или общественных обязанностей
  • Каков порядок налогообложения доходов работников, направленных на сельскохозяйственные работы
  • Работник направлен на курсы повышения квалификации и переподготовки кадров. Расходы оплачивает предприятие. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия
  • Как производятся доплаты работникам в случае временной утраты трудоспособности? Каков порядок их налогообложения
  • Каков порядок налогообложения при оплате вынужденного прогула работника
  • Как оплачивается труд работника моложе 18 лет
  • Работник проходит медицинский осмотр. Расходы оплачивает работодатель. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия
  • Как оплачивается руководство производственной практикой студентов, участие в переподготовке и повышении квалификации работников
  • Как  облагаются доплаты к пенсиям работающим пенсионерам
  • Каков порядок налогообложения стипендий, выплачиваемых предприятиями

 

 

Имущественные доходы

 

  • Какие выплаты относятся к имущественным доходам (общий перечень)
  • Каков порядок налогообложения процентов, выплачиваемых физическим лицам
  • Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физическим лицам
  • В какой форме могут быть выплачены дивиденды
  • Нераспределенная прибыль направляется на увеличение уставного фонда. Каковы налоговые последствия
  • Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли
  • Как рассчитать стоимость чистых активов
  • Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия
  • Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов
  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду
  • Особенности налогообложения доходов физических лиц от сдачи недвижимости в аренду 
  • Особенности налогообложения доходов физических лиц от сдачи в аренду автотранспортных средств
  • Каков порядок налогообложения при аренде личного сотового телефона работника для служебных целей
  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи квартир
  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи нежилого помещения
  • Как облагаются доходы физических лиц от продажи ценных бумаг и долей в уставном фонде
  • Каков порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по лицензионному соглашению
  • Каков порядок налогообложения прибыли частного предприятия

 

 

Доходы в виде материальной выгоды

 

  • Какие доходы признаются доходами физических лиц в виде материальной выгоды (общий перечень)
  • Каков порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды
  • Предприятие оплачивает работнику аренду жилья, коммунальные услуги. Каков порядок налогообложения данных сумм
  • Работнику оплачено стационарное/амбулаторное лечение. Каков порядок налогообложения
  • Предприятие выдает бесплатно работникам абонементы в спортивно-оздоровительные учреждения, билеты на театральные представления, концерты. Каков порядок налогообложения данных сумм
  • Предприятие оплачивает услуги сотовой компании. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия
  • Каков порядок налогообложения подарков пенсионерам - бывшим работникам предприятия
  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче собственной продукции работнику
  • Каков порядок налогообложения при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам по цене ниже себестоимости
  • Какие налоговые последствия возникают при списании задолженности работника
  • Административный штраф, наложенный на директора и главного бухгалтера, оплачен предприятием. Каков порядок налогообложения данных сумм

 

 

Прочие доходы

 

  • Какие доходы физических лиц признаются прочими доходами
  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче имущества между физическими лицами
  • Как облагается вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства
  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче долей, паев и акций между физическими лицами
  • Каков порядок налогообложения выигрышей
  • Как облагаются гранты физическим лицам
  • Каков порядок налогообложения авторского вознаграждения
  • Каков порядок налогообложения выплат при увольнении работника
  • Каков порядок налогообложения материальной помощи
  • Кто определяет размер выплаты материальной помощи
  • Каков порядок налогообложения материальной помощи, полученной в течение года по разным причинам
  • Какие документы необходимо оформить для выплаты материальной помощи
  • Каков порядок налогообложения выплат в случае смерти работника или члена его семьи
  • Каков порядок налогообложения материальной помощи по неосновному месту работу
  • Как облагаются выплаты неработающим пенсионерам
  • Какие выплаты относятся к иным прочим доходам физического лица
  • Каков порядок выплат и налогообложения пособий по временной нетрудоспособности
  • Нормы выплаты пособия по временной нетрудоспособности
  • Можно ли выплачивать пособие по временной нетрудоспособности сверх норм
  • Как рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности
  • Пособие по уходу за ребенком до достижения им двух лет

 

 

Выплаты, не включаемые в совокупный доход

 

  • Какие выплаты не включаются в совокупный доход
  • Облагаются ли налогом на доходы физических лиц стипендии, выплачиваемые образовательными и научно-исследовательскими учреждениями
  • Каков порядок налогообложения компенсаций по оплате жилищно-коммунальных услуг
  • Государственные пенсии
  • Какие пособия не относятся к доходам физических лиц
  • Как выплачиваются пособия по беременности и родам и единовременные пособия при рождении ребенка? Каков порядок их налогообложения

 

 

Расходы работодателя, не признаваемые в качестве дохода работника

 

  • Какие расходы предприятия не рассматриваются в качестве дохода работника
  • Лечебно-профилактическое питание (ЛПП)
  • Какие работники должны быть обеспечены бесплатным питанием при выполнении служебных обязанностей и каков порядок налогообложения данных расходов
  • Выдача и продажа по пониженным ценам работникам специальной одежды, специальной обуви, форменной одежды
  • Каков порядок налогообложения сумм, полученных работниками от профсоюзного комитета
  • Как облагаются расходы предприятия на доставку работников до места работы и обратно
  • Каков порядок налогообложения  расходов при приобретении проездных карточек для служебных разъездов работников
  • Расходы на перевод или переезд работника в другую местность
  • Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения
  • Какие установлены нормы и каков порядок налогообложения полевого довольствия
  • Каков порядок налогообложения надбавок за вахтовый метод работ
  • Каков порядок налогообложения надбавок за подвижной характер работ
  • Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работ
  • Каков порядок налогообложение расходов предприятия на оплату обучения работника в вузе
  • Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов
  • Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов
  • Суточные во время служебных командировок
  • Какие документы необходимо оформить при проведении банкета для работников? Каков порядок налогообложения при проведении банкетов
  • Каков порядок налогообложения расходов на отдых работников
  • Каков порядок налогообложения расходов предприятия на страхование жизни работников
  • Каков порядок налогообложения финансовой помощи работнику-члену молодой семьи на приобретение жилья
  • Каков порядок налогообложения финансовой помощи, полученной застройщиком на оплату первоначального взноса по ипотечному кредиту на  строительство индивидуального жилья в сельской местности

 

 

Ставки налога на доходы физических лиц

 

  • По каким ставкам уплачивается налог на доходы физических лиц-резидентов
  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду
  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче долей, паев и акций между физическими лицами
  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи квартир
  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи нежилого помещения
  • Каков порядок налогообложения доходов работников, направленных на сельскохозяйственные работы
  • Каков порядок налогообложения доплат за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах
  • Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физическим лицам
  • Каков порядок налогообложения процентов, выплачиваемых физическим лицам
  • По каким ставкам уплачивается налог на доходы физических лиц-нерезидентов

 

 

Льготы по налогу на доходы физических лиц

 

  • Какие установлены льготы по налогу на доходы физических лиц
  • Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению
  • Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц
  • Налоговый вычет при оплате обучения
  • Кому предоставляется налоговый вычет при оплате за обучение в вузе
  • Какие документы нужно представить в ГНИ для применения налогового вычета по оплате обучения
  • Какие предусмотрены способы оплаты обучения в целях применения налогового вычета
  • Обучение в каких вузах Узбекистана позволяет применять налоговый вычет
  • В каких случаях налоговый вычет по оплате обучения применяется у источника выплаты
  • Какие документы должен представить работник в бухгалтерию для получения налогового вычета при оплате обучения
  • Как применяется налоговый вычет при перечислении заработной платы на оплату обучения
  • Как применяется налоговый вычет при оплате обучения за счет займа с последующим удержанием из заработной платы
  • Как применяется налоговый вычет при оплате обучения за счет кредита банка
  • Нужно ли представлять декларацию, если налоговый вычет по оплате обучения применялся у источника выплаты
  • Применяется ли налоговый вычет при возврате средств из вуза
  • В каких случаях налоговый вычет по оплате обучения предоставляется при декларировании
  • Когда и куда нужно представить декларацию для применения налогового вычета по оплате обучения
  • Как определяется сумма налогового вычета по оплате за обучение при декларировании
  • Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение в случаях, когда обучающемуся исполнилось 26 лет
  • Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение лицами, состоящими на учете в одной налоговой инспекции
  • Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение лицами, состоящими на учете в разных налоговых инспекциях

 

 

Порядок исчисления и представления расчетов по налогу на доходы физических лиц

 

  • Как рассчитывается налог на доходы физических лиц по основному месту работы
  • Как рассчитывается налог на доходы физических лиц по основному месту работы, если работник впервые устроился на работу
  • Как рассчитывается налог на доходы физических лиц при смене основного места работы
  • Как удерживается налог с доходов, получаемых не по основному месту работы
  • Нужно ли производить перерасчет налога на доходы физических лиц при применении льготы по материальной помощи и подаркам в случае повышения минимальной заработной платы
  • Какая сумма налога на доходы физических лиц должна быть перечислена в бюджет
  • С каких доходов начисляются взносы на ИНПС
  • Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка удержания и уплаты налога на доходы физических лиц
  • В какие сроки представляется отчетность по налогу на доходы физических лиц в ГНИ
  • Нужно ли выдавать справку о доходах работникам
  • Какую налоговую отчетность представляют юридические лица, выплачивающие дивиденды и проценты
  • В какие сроки перечисляется в бюджет налог на доходы физических лиц
  • Перечисляется ли налог на доходы физических лиц в бюджет при получении средств на выплату аванса
  • Как перечисляется налог на доходы физических в бюджет при недостаточности денежных средств на расчетном счете
  • Как облагаются доходы работника, имеющего льготу в виде вычета 1,41 МРОТ
  • Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты по налогу на доходы физических лиц
  • Какой период является налоговым и какой отчетным по налогу на доходы физических лиц

 

 

Налогообложение иностранных физических лиц

 

  • Каков порядок налогообложения доходов иностранных граждан
  • В каком случае иностранные граждане являются резидентами Республики Узбекистан
  • Какие выплаты, производимые физическому лицу-нерезиденту, признаются в качестве его дохода
  • Может ли предприятие само уплатить налоги с доходов иностранного физического лица (нерезидента) без их удержания
  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов по Налоговому кодексу РУз
  • Каков порядок налогообложения вознаграждения, выплаченного физическому лицу-нерезиденту в иностранной валюте
  • Какие предусмотрены льготы по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан
  • Каков порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента Узбекистана в соответствии с международными договорами
  • Какие документы представляются для подтверждения права нерезидента на применение ставки налога или льготы, предусмотренных международным соглашением
  • Каков порядок возврата налога, удержанного с доходов физического лица-нерезидента
  • Каковы особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов, полученных ими от реализации имущества
  • Перечень государств, с которыми подписаны Соглашения об избежании двойного налогообложения

 

 

Декларирование доходов

 

  • В каких случаях декларация о совокупном годовом доходе представляется в обязательном порядке
  • В каких случаях декларация о совокупном годовом доходе представляется в добровольном порядке
  • В каком случае иностранные граждане представляют декларацию о совокупном годовом доходе
  • Каков порядок представления декларации физическими лицами, получающими доходы от сдачи имущества в аренду
  • В какие сроки представляется декларация
  • Какие последствия возникают при несоблюдении порядка представления декларации

 

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

Плательщики налога на добавленную стоимость

 

  • Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость
  • Могут ли предприятия-плательщики налога с оборота уплачивать НДС
  • Являются ли некоммерческие организации плательщиками НДС
  • Какие предприятия уплачивают налоги по месту нахождения обособленных подразделений

 

 

Налоговая база

 

  • Что является объектом и налоговой базой по НДС
  • Что является оборотом по реализации в целях уплаты НДС
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг)
  • Какие документы оформляются при реализации товаров (работ, услуг)
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по ценам ниже себестоимости
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации подакцизных товаров (услуг)
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации импортированных товаров
  • Как определяется налоговая база по НДС по товарам (работам, услугам) с государственными ценами (тарифами)
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации продукции зерноперерабатывающих предприятий
  • Как определяется налоговая база по НДС при выполнении строительных, монтажных, ремонтных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научных работ
  • Как определяется налоговая база по НДС при выполнении строительных работ с использованием материалов заказчика
  • Как определяется налоговая база по НДС при оказании посреднических услуг
  • Как определяется налоговая база по НДС по услугам по договору транспортной экспедиции
  • Как определяется налоговая база по НДС при оказании услуг по переработке давальческого сырья (толлингу)
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (услуг) по срочным сделкам
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов недвижимости
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации предприятия как имущественного комплекса
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставной капитал
  • Облагается ли НДС передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче товаров, произведенных предприятием (выполнении работ, услуг) для собственных нужд, если эти расходы не вычитаются при расчете налога на прибыль
  • Ремонтные работы выполнены для собственных нужд хозяйственным способом. Нужно ли начислять НДС
  • Как определяется налоговая база по НДС при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг)
  • Как определяется налоговая база при передаче имущества (оказании услуг) в обмен на другие товары (услуги) в случаях, предусмотренных законодательством
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации своим работникам билетов в театр, абонементов в спортклубы и т.д.
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации имущества, при поступлении которого НДС не подлежит зачету
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче имущества (работ, услуг) в счет заработной платы, дивидендов, а также при расчетах с выбывающим учредителем (участником), в т.ч. при ликвидации предприятия
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче предмета залога залогодателем
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче товарно-материальных запасов по договору займа
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче налогоплательщиком принадлежащего ему имущества (оказание услуг) членам органа управления, работникам, членам их семей, либо другим лицам для использования ими в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, если сумма НДС по такому имуществу (услугам) полностью либо частично принята к зачету
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации товара с рассрочкой платежа
  • Как определяется налоговая база по НДС при оперативной аренде
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче права (права пользования) на объекты интеллектуальной собственности
  • Как определяется налоговая база по НДС при передаче возвратной тары
  • Как определяется налоговая база по НДС в случае, если переданные товары и иное имущество на давальческой основе, не возвращены в виде продукта переработки в установленный договором срок
  • Как определяется налоговая база по НДС при реализации бензина, дизельного топлива и газа

 

 

Корректировка налоговой базы

 

  • В каких случаях производится корректировка налоговой базы по НДС
  • За какой период можно произвести корректировку налоговой базы по НДС
  • Как корректируется налоговая база по НДС при возврате товара покупателем
  • Как корректируется налоговая база по НДС при изменении условий сделки
  • Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены, использовании скидки покупателем
  • Как исправить ошибки по НДС при выявлении неучтенного счета-фактуры

 

 

Место реализации товаров (работ, услуг)

 

  • В каких случаях местом реализации товаров признается территория Узбекистана в целях обложения НДС
  • В каких случаях местом реализации работ (услуг)  признается территория Узбекистана в целях обложения НДС
  • Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с недвижимым имуществом
  • Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом
  • Как определяется место реализации работ (услуг) в сфере общественного питания, развлечений, отдыха, туризма, услуг гостиничного обслуживания и размещения, культуры, искусства, физической культуры и спорта, обучения/образования
  • Как определяется место реализации работ, услуг по месту деятельности (нахождению) покупателя
  • Как определяется место реализации консультационных, аудиторских, бухгалтерских, юридических, инжиниринговых услуг (кроме связанных со строительством), услуг по обработке информации
  • Как определяется место реализации при оказании посреднических услуг по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлечении от имени основного участника договора лица для осуществления данных услуг
  • Как определяется место реализации при предоставлении персонала в случае, если персонал работает в месте осуществления деятельности покупателя
  • Как определяется место реализации при передаче права на объекты интеллектуальной собственности или при предоставлении права на их использование
  • Как определяется место реализации при сдаче в аренду движимого имущества
  • Как определяется место реализации при оказании маркетинговых услуг нерезидентом Узбекистана
  • Как определяется место реализации при оказании транспортных услуг
  • Как определяется место реализации при оказании услуг по сертификации нерезидентом Узбекистана
  • Как определяется место реализации вспомогательных работ (услуг)
  • Как определяется место реализации рекламных услуг
  • Как определяется место реализации услуг в электронной форме

 

 

Дата реализации товаров (работ, услуг)

 

  • Как определяется дата реализации товаров (работ, услуг)
  • Какие документы оформляются при реализации товаров (работ, услуг)

 

 

Льготы по налогу на добавленную стоимость

 

  • Какие льготы предусмотрены по НДС по производимым и реализуемым товарам (работам, услугам)
  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты НДС по производимым и реализуемым товарам (работам, услугам) на определенный срок
  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты НДС по производимым и реализуемым товарам (работам, услугам) на постоянной основе

 

 

Обложение по нулевой ставке

 

  • Что понимается под "нулевой ставкой" НДС
  • Какие обороты облагаются НДС по нулевой ставке
  • Как применяется нулевая ставка НДС при экспорте товаров
  • Как применяется нулевая ставка НДС  при реализации товаров на экспорт через комиссионера (поверенного)
  • Как применяется нулевая ставка НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам
  • Как применяется нулевая ставка НДС при переработке товаров, помещенных под таможенный режим "переработка на таможенной территории"
  • Какие международные перевозки облагаются НДС по нулевой ставке

 

 

Зачет налога на добавленную стоимость

 

  • Что означает зачет по НДС
  • В каких случаях НДС принимается к зачету
  • Когда НДС относится в зачет
  • Как принимается к зачету НДС при поступлении долгосрочных активов
  • Как принимается к зачету НДС при импорте товаров
  • Как производится зачет по НДС при получении товаров и услуг от нерезидентов
  • Как принимается к зачету НДС по товарам, завозимым по договорам комиссии
  • Как принимается к зачету НДС по товарам (работам, услугам), используемым в целях оборота по реализации товаров на экспорт
  • Как производится зачет НДС при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов
  • Как принимается к зачету НДС при приобретении иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком в Узбекистане, товаров (услуг) в республике или ввозе им товаров на территорию Узбекистана для целей производства и (или) реализации товаров
  • Как производится зачет НДС при операциях с государственным имуществом
  • Как производится зачет НДС при переходе на уплату налога на добавленную стоимость, возникновении обязательств по НДС при отмене льгот
  • В каких случаях НДС не подлежит зачету
  • Может ли предприятие принять к зачету сумму НДС по безвозмездно полученным товарам (работам, услугам)
  • В каких случаях производится корректировка зачета по НДС
  • Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет
  • Как производится корректировка НДС по долгосрочным активам
  • Как производится корректировка НДС при использовании в необлагаемых оборотах материалов, по которым НДС ранее был принят к зачету
  • Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет, при изменении стоимости полученных товаров (работ, услуг)
  • Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет, при переходе предприятия в категорию неплательщиков НДС
  • Как производится корректировка НДС, принятого в зачет по ТМЦ, не пригодным для дальнейшего использования
  • Как производится корректировка НДС при списании обязательств

 

 

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

 

  • Как рассчитать НДС при реализации товаров (работ, услуг)
  • Как рассчитать НДС при реализации товаров (работ, услуг) по ценам и тарифам, включающим в себя НДС
  • Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет
  • Как рассчитать НДС, подлежащий уплате по месту расположения обособленного подразделения
  • Что является налоговым периодом по НДС по производимым и реализуемым товарам (работам, услугам)
  • В какие сроки сдаются расчеты и уплачивается НДС
  • Как отражается в учете НДС при применении целевой льготы
  • Каков порядок возврата переплаты по НДС
  • Как в бухгалтерском учете отражается НДС

 

 

Счет-фактура и порядок его заполнения

 

  • Когда и кем выписывается счет-фактура
  • Можно ли заменить счет-фактуру другим документом
  • Как оформляются счета-фактуры
  • Какие предусмотрены санкции за нарушение порядка оформления счетов-фактур
  • Как оформляются счета-фактуры при реализации товаров
  • Как оформляются счета-фактуры при наличии льготы по НДС
  • Как оформляются счета-фактуры при предоставлении скидок
  • Как оформляются счета-фактуры при выполнении работ, оказании услуг
  • В каких случаях выписывается справка-счет-фактура
  • Как оформляются счета-фактуры при реализации основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства
  • Как оформляются счета-фактуры при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
  • Как оформляются счета-фактуры по договорам поручения
  • В каких случаях поверенный представляет отчет доверителю
  • Как оформляются счета-фактуры по договорам комиссии
  • В каких случаях комиссионер представляет отчет комитенту и что в нем указывается
  • Как оформляются счета-фактуры при передаче (возврате) ТМЦ на давальческой основе
  • Как оформляются счета-фактуры при экспорте-импорте товаров
  • Как оформляются счета-фактуры при передаче электроэнергии, коммунальных услуг, услуг связи от арендодателя арендатору
  • Как оформляется дополнительный счет-фактура
  • Каков порядок учета счетов-фактур
  • Как оформляется Реестр покупок
  • Как оформляется Реестр продаж

 

 

Возврат отрицательной разницы по НДС

 

  • Что понимается под отрицательной разницей по НДС
  • Каков порядок возврата отрицательной разницы по НДС

 

 

Уплата налога на добавленную стоимость налоговым агентом

 

  • Кто является плательщиком НДС при реализации товаров (услуг) иностранными юридическими лицами, не состоящими на учете в качестве налогоплательщиков
  • Кто является налоговым агентом при получении товаров (услуг) от нерезидентов
  • Что является объектом обложения НДС при реализации иностранными юридическими лицами товаров (услуг)
  • В каких случаях налоговый агент обязан самостоятельно уплатить НДС
  • Как определяется налоговая база по НДС налоговыми агентами
  • Как определяется налоговая база в случае, если услуги предоставляются иностранными лицами без учета НДС
  • Как в бухгалтерском учете отражается НДС по товарам (услугам) полученным от нерезидента

 

 

АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

 

Плательщики акцизного налога на производимые товары (оказываемые услуги)

 

  • Кто является плательщиком акцизного налога  на производимые  товары (оказываемые услуги)
  • Кто уплачивает акцизный налог по деятельности в рамках соглашения о разделе продукции
  • Могут ли плательщики налога с оборота уплачивать акцизный налог

 

 

Объект налогообложения и налоговая база по акцизному налогу на производимые товары (оказываемые услуги)

 

  • Какие операции облагаются акцизным налогом по производимым товарам
  • Какие операции не облагаются акцизным налогом
  • Какая дата признается датой совершения операций, облагаемых акцизным налогом
  • Что признается реализацией подакцизных товаров
  • Как определяется налоговая база по товарам, на которые установлены фиксированные ставки акцизного налога
  • Как определяется налоговая база по товарам, на которые установлены адвалорные ставки (в %) акцизного налога
  • Как определяется налоговая база по товарам, на которые установлены комбинированные ставки акцизного налога, состоящие из фиксированной и адвалорной ставок
  • Как определяется налоговая база при реализации подакцизных товаров по цене ниже себестоимости
  • Как определяется налоговая база при безвозмездной передаче подакцизных товаров
  • Как рассчитывается налоговая база при реализации подакцизных товаров работнику
  • Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров учредителю в виде дивидендов
  • Как рассчитывается налоговая база при передаче подакцизных товаров в обмен на другие товары (услуги)
  • Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров в качестве вклада в уставный капитал
  • Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров в совместную деятельность
  • Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров учредителю при его выходе из состава учредителей, а также в связи с реорганизацией/ликвидацией
  • Как определяется налоговая база при распределении подакцизных товаров, произведенных в совместной деятельности
  • Как определяется налоговая база при передаче подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
  • Как определяется налоговая база по акцизному налогу при возврате продукта переработки давальческого сырья давальцу (собственнику)
  • Как определяется налоговая база при использовании произведенных и (или) добытых подакцизных товаров для собственных нужд
  • Как определяется налоговая база по акцизному налогу на бензин, дизельное топливо и газ при их реализации конечным потребителям
  • Как определяется налоговая база по акцизному налогу при оказании подакцизных услуг
  • Как определяется налоговая база по акцизному налогу в случае порчи, утраты подакцизных товаров, произведенных на территории Республики Узбекистан и (или) импортируемых на таможенную территорию Республики Узбекистан (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций)

 

 

Корректировка налоговой базы по акцизному налогу

 

  • В каких случаях производится корректировка налогооблагаемой базы по акцизному налогу на производимые товары
  • Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

 

Порядок исчисления и уплаты акцизного налога на производимые товары (оказываемые услуги)

 

  • Как рассчитывается акцизный налог при реализации подакцизных товаров
  • Какие ставки акцизного налога на производимые товары действуют в 2020 году
  • Какие установлены льготы по акцизному налогу на производимые товары
  • Как рассчитывается акцизный налог при утрате или уничтожении налогоплательщиком учетной документации
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по акцизному налогу
  • Какой период является налоговым по акцизному налогу на производимые товары (оказываемые услуги)
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата акцизного налога на производимые товары

 

 

Маркировка подакцизных товаров

 

  • Какие товары подлежат маркировке акцизными марками
  • Каков порядок получения акцизных марок
  • Как отражаются в бухгалтерском учете приобретение и использование акцизных марок

 

 

НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

 

Плательщики налога за пользование водными ресурсами

 

  • Какие хозяйствующие субъекты являются плательщиками налога за пользование водными ресурсами
  • Кто платит налог за пользование водными ресурсами при аренде здания или помещения
  • Кто платит налог за пользование водными ресурсами при выполнении ремонтно-строительных работ на действующем предприятии
  • Кто платит налог за пользование водными ресурсами при выполнении строительных работ на новой строительной площадке

 

 

Объект налогообложения по налогу за пользование водными ресурсами

 

  • Что является объектом налогообложения и налоговой базой по налогу за пользование водными ресурсами
  • Какие водные ресурсы не являются объектом налогообложения налогом за пользование водными ресурсами
  • Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами при выработке горячей воды и пара
  • Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами при использовании воды из водопроводной сети
  • Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами дехканскими хозяйствами
  • Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами в части земель сельскохозяйственного назначения
  • Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами предприятиями - производителями безалкогольных напитков
  • Как определяется налоговая база по налогу за пользование водными ресурсами предприятиями - производителями алкогольной продукции

 

 

Льготы по налогу за пользование водными ресурсами

 

  • Какие установлены льготы по налогу за пользование водными ресурсами
  • Какие юридические лица освобождены от уплаты налога за пользование водными ресурсами на период деятельности
  • Какие юридические лица освобождены от уплаты налога за пользование водными ресурсами на определенный срок
  • Какие водные ресурсы не подлежат налогообложению

 

 

Порядок исчисления и уплаты налога за пользование водными ресурсами

 

  • Как рассчитывается налог за пользование водными ресурсам
  • Какие плательщики налога за пользование водными ресурсами  должны уплачивать авансовые платежи
  • В какие сроки и в каком размере уплачиваются текущие платежи по налогу за пользование водными ресурсами
  • В какие сроки представляется Справка о сумме налога за пользование водными ресурсами для расчета текущих платежей
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу за пользование водными ресурсами
  • Как отражается в бухгалтерском учете начисление и уплата налога за пользование водными ресурсами

 

 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Плательщики налога на имущество юридических лиц

 

  • Какие юридические лица являются плательщиками налога на имущество юридических лиц
  • Должен ли нерезидент - собственник здания платить налог на имущество юридических лиц

 

 

Объект обложения по налогу на имущество юридических лиц

 

  • Что является объектом обложения по налогу на имущество для предприятий - резидентов РУз
  • Какие объекты не облагаются налогом на имущество юридических лиц

 

 

Налоговая база по налогу на имущество юридических лиц

 

  • Как определяется налоговая база по налогу на имущество для предприятий - резидентов РУз
  • Как определяется среднегодовая остаточная стоимость по зданиям и сооружениям
  • Как определяется стоимость полностью амортизированных зданий
  • Как определяется среднегодовая стоимость незавершенного строительства
  • Как определяется среднегодовая стоимость объектов жилой недвижимости, числящихся на балансе строительных организаций или застройщиков для последующей реализации
  • Как определяется среднегодовая остаточная стоимость железнодорожных путей, магистральных трубопроводов, линий связи и электропередач
  • Как определяется налоговая база по налогу на имущество при осуществлении ННО предпринимательской деятельности
  • Кем и в каких документах устанавливаются нормативные сроки строительства

 

 

Льготы по налогу на имущество юридических лиц

 

  • Какие льготы установлены по налогу на имущество юридических лиц
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество на постоянной основе
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество на определенный срок
  • Какие предусмотрены льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на имущество
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде снижения ставки налога на имущество

 

 

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических лиц

 

  • По какой ставке рассчитывается налог на имущество юридических лиц
  • Как рассчитывался налог на имущество до 1.01.2020 г. при наличии неустановленного в нормативные сроки оборудования
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу на имущество резидентами РУз
  • Как рассчитывается и уплачивается налог на имущество юридических лиц нерезидентами Узбекистана
  • Какой период является налоговым по налогу на имущество юридических лиц
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога на имущество

 

 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Плательщики земельного налога с юридических лиц

 

  • Кто является плательщиком земельного налога с юридических лиц
  • Нерезидент РУз приобретает недвижимость в республике вместе с земельным участком. Должен ли он платить земельный налог
  • Кто уплачивает земельный налог с юридических лиц при сдаче недвижимого имущества в оперативную аренду
  • Кто уплачивает земельный налог с юридических лиц при совместном использовании земельного участка
  • Должны ли арендаторы земельных участков помимо арендной платы уплачивать земельный налог

 

 

Объект налогообложения земельным налогом с юридических лиц

 

  • Какие земельные участки облагаются земельным налогом
  • С какого момента возникает право на земельный участок
  • Какие земельные участки не являются объектом обложения земельным налогом
  • В течение года изменилась площадь земельного участка. С какого периода изменяется земельный налог
  • Как рассчитать земельный налог, если юридическое лицо занимает часть многоэтажного жилого дома

 

 

Льготы по земельному налогу с юридических лиц

 

  • Какие льготы установлены по земельному налогу с юридических лиц
  • Какие земельные участки не подлежат обложению  земельным налогом
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога на постоянной основе
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога на определенный срок

 

 

Порядок расчета и сроки уплаты земельного налога с юридических лиц

 

  • Как рассчитывается земельный налог за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения
  • В каких случаях земельный налог уплачивается по повышенным ставкам
  • По каким ставкам уплачивается земельный налог при ухудшении/улучшении качества сельскохозяйственных земель (снижения/повышения балла бонитета)
  • В какие сроки производится уплата земельного налога с юридических лиц
  • В какой срок юридическое лицо уплачивает земельный налог по участку, полученному после истечения срока уплаты налога
  • В какие сроки представляется расчет по земельному налогу
  • В какие сроки представляется уточненный расчет при изменении площади земельного участка
  • Какие санкции предусмотрены за использование земельных участков без документов, либо в размере большем, чем указано в правоудостоверяющих документах
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата земельного налога

 

 

НАЛОГИ И СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ДЛЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ

 

 

НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ

 

Плательщики налога за пользование недрами

 

  • Кто относится к недропользователям в целях налогообложения
  • Кто является плательщиком налога за пользование недрами
  • Является ли предприятие плательщиком налога за пользование недрами при добыче полезных ископаемых не на территории РУз
  • Предприятие осуществляет добычу полезных ископаемых. Может ли оно уплачивать налог с оборота

 

 

Объект налогообложения и налоговая база по налогу за пользование недрами

 

  • Что является объектом обложения налогом за пользование недрами
  • Что является объектом обложения налогом за пользование недрами для углеводородов
  • Что является объектом обложения налогом за пользование недрами для драгоценных металлов и драгоценных камней
  • Что является объектом обложения налогом за пользование недрами по твердым полезным ископаемым, за исключением драгоценных металлов и камней
  • Что не является объектом обложения налогом за пользование недрами
  • Как определяется налоговая база по налогу за пользование недрами

 

 

Порядок исчисления и уплаты налога за пользование недрами

 

  • Как рассчитывается налог за пользование недрами
  • Какие ставки налога за пользование недрами действуют в 2020 г.
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога за пользование недрами на определенный срок
  • Какой период является отчетным и налоговым по налогу за пользование недрами
  • В какие сроки представляется расчет и производится уплата налога за пользование недрами
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога за пользование недрами

 

 

БОНУСЫ

 

  • Какие бонусы уплачивают пользователи недр
  • Кто и в каком порядке уплачивает подписной бонус
  • В каких случаях уплачивается бонус коммерческого обнаружения
  • Что является объектом для исчисления бонуса коммерческого обнаружения
  • Как рассчитывается бонус коммерческого обнаружения
  • В какой срок представляется расчет и уплачивается бонус коммерческого обнаружения

 

 

НАЛОГ С ОБОРОТА

 

Плательщики налога с оборота

 

  • Какие хозяйствующие субъекты являются плательщиками налога с оборота
  • На какие предприятия не распространяется порядок уплаты налога с оборота
  • Могут ли некоммерческие организации платить налог с оборота
  • Какие предприятия имеют право выбора системы налогообложения
  • Какие предприятия уплачивают налоги по месту нахождения обособленных подразделений
  • Обязательство по уплате каких налогов и сборов сохраняется за плательщиками налога с оборота

 

Объект налогообложения. Налоговая база

 

  • Что является объектом налогообложения и налоговой базой по налогу с оборота
  • Какие доходы облагаются налогом на прибыль у источника выплаты

 

 

Совокупный доход

 

  • Как определяется совокупный доход при расчете налога с оборота

 

 

Доходы от реализации товаров (услуг)

 

  • Как определяются доходы от реализации товаров (услуг)
  • Товары, услуги
  • Понятие "реализация" в целях налогообложения
  • Как определяется налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) по цене ниже себестоимости
  • Как определяется выручка при реализации товара, в цене которого заложена стоимость послепродажного обслуживания
  • Как в целях налогообложения определяется доход при безвозмездной передаче товаров (услуг)
  • Как определяется выручка у комитента (доверителя)
  • Как определяется выручка у комиссионера (поверенного)
  • Как определяется выручка строительной организацией - плательщиком налога с оборота
  • Как определяется доход от реализации работ (услуг) по долгосрочному контракту
  • Как определить налогооблагаемую выручку при привлечении к выполнению строительных работ субподрядных организаций
  • Финансовая и оперативная аренда
  • Каков порядок налогообложения дохода при сдаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
  • Какие документы оформляются при передаче объекта лизинга и последующих платежах
  • Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды
  • Каков порядок налогообложения доходов по операциям РЕПО
  • Как определяются доходы от выбытия основных средств? Каков порядок налогообложения этих доходов
  • Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств
  • Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче основных средств
  • Как определяется доход от выбытия нематериальных активов? Каков порядок налогообложения этих доходов
  • Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов
  • Как облагаются доходы от выбытия материалов
  • Какие доходы относятся к доходам в виде роялти? Как облагаются роялти
  • Безвозмездно полученное имущество (полученные услуги)
  • Как определяется доход при безвозмездном получении имущества (услуг)
  • Как определяется доход при безвозмездном пользовании личным сотовым телефоном работника
  • Как облагаются доходы в виде излишков товарно-материальных запасов, выявленных при инвентаризации
  • Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
  • Какие доходы признаются доходами от списания обязательств? Как облагаются эти доходы
  • Как облагаются доходы при уступке права требования
  • Какие хозяйства (объекты) относятся к обслуживающим
  • Как облагаются доходы от обслуживающих хозяйств
  • Каков порядок налогообложения доходов от совместной деятельности
  • Подлежат ли налогообложению суммы штрафов и пени, взысканные с предприятия-должника
  • Что понимается под курсовыми разницами? Как учитываются курсовые разницы в целях налогообложения
  • Как учитываются курсовые разницы при переоценке валютных статей баланса
  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
  • В какой форме могут быть выплачены дивиденды
  • Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли
  • Как рассчитать стоимость чистых активов
  • Нераспределенная прибыль направляется на увеличение уставного фонда. Каковы налоговые последствия
  • Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов
  • Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
  • Какие доходы относятся к чрезвычайным

 

 

Вычеты из налоговой базы

 

  • Какие доходы подлежат вычету из налоговой базы по налогу с оборота
  • Как учитываются доходы по государственным ценным бумагам при расчете налога с оборота
  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
  • Как учитывается стоимость возвращаемой многооборотной тары при расчете налога с оборота, если ее стоимость ранее учтена в составе дохода от реализации товаров (услуг)
  • Как учитываются залоговые суммы, полученные за тару, при расчете налога с оборота
  • Как при расчете налога с оборота учитываются доходы, полученные при ликвидации амортизируемых активов за счет суммы их дооценки
  • Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
  • Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
  • На какую сумму вправе уменьшить налоговую базу по налогу с оборота брокерские организации
  • Имеет ли право комиссионер (поверенный) уменьшить налоговую базу по налогу с оборота на сумму таможенных платежей
  • На какую сумму вправе уменьшить налоговую базу субъекты туристской деятельности
  • Как учитываются расходы по обязательным отчислениям в фонд "Ижод" при расчете налога с оборота

 

 

Доходы, не учитываемые при налогообложении

 

  • Какие доходы не рассматриваются в качестве объекта налогообложения
  • Получено имущество в виде вклада в уставный капитал. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕНП
  • Является ли объектом налогообложения доход, полученный в виде превышения цены размещения акций (долей) над номинальной стоимостью (первоначальным размером)
  • Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия
  • Подлежат ли налогообложению суммы, поступившие в качестве авансов
  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве залога
  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве задатка
  • Каков порядок налогообложения полученных грантов
  • Подлежит ли налогообложению гуманитарная помощь
  • Что относится к целевым поступлениям? Каков порядок их налогообложения
  • Как в целях налогообложения учитывается страховое возмещение, полученное по договорам страхования
  • Как учитывается имущество, поступившее комиссионеру для исполнения договора комиссии или в счет возмещения затрат
  • Подлежит ли налогообложению сумма возмещения стоимости объекта финансовой аренды (лизинга)
  • Как учитываются инвестиционные обязательства

 

 

Корректировка дохода

 

  • В каких случаях производится корректировка дохода от реализации товаров (услуг)
  • Как корректируется доход при возврате товаров, отказе от оказанных услуг
  • Как корректируется доход при изменении условий сделки
  • Как корректируется доход при изменении цены, использовании скидки покупателем
  • Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

 

Ведение раздельного учета

 

  • Должно ли предприятие - плательщик налога с оборота вести раздельный учет при осуществлении нескольких видов деятельности
  • Какие методы применяются в целях раздельного учета доходов

 

 

Льготы для плательщиков налога с оборота

 

  • Льготы по налогу
  • Учет льгот по налогу с оборота

 

 

Порядок исчисления налога с оборота

 

  • Как рассчитывается налог с оборота
  • Какие ставки налога с оборота действуют в 2020 году
  • Определение труднодоступных и горных районов в целях применения ставок налога с оборота предприятиями торговли и аптечными организациями
  • Должно ли предприятие - плательщик налога с оборота вести раздельный учет при осуществлении несколько видов деятельности
  • Как рассчитывается налог с оборота предприятием, имеющим несколько торговых точек, расположенных в разных населенных пунктах
  • Какие предприятия относятся к предприятиям оптовой, розничной торговли и оптово-розничной торговли
  • Уменьшение суммы налога с оборота, подлежащей уплате в бюджет
  • Как определяется сумма налога с оборота, подлежащая уплате в бюджет, при утрате или уничтожении учетной документации
  • Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата налога с оборота

 

 

Порядок представления расчетов и уплаты налога с оборота

 

  • В какие сроки представляется Расчет налога с оборота
  • В какие сроки уплачивается налог с оборота

 

 

Переход плательщиков налога с оборота на уплату налога на прибыль и НДС

 

  • В каких случаях плательщики налога с оборота переходят на уплату налога на прибыль и НДС
  • Каков порядок добровольного отказа от уплаты налога с оборота

 

 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

 

  • Кто является плательщиком социального налога
  • Что является налоговой базой по социальному налогу
  • На какие виды выплат не начисляется социальный налог
  • Начисляется  ли социальный налог на доходы, полученные индивидуальными предпринимателем  по гражданско-правовому договору
  • Начисляется ли социальный налог от фонда оплаты труда иностранных граждан
  • Какие льготы предусмотрены по уплате социального налога
  • Какие ставки применяются при расчете социального налога
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата социального налога
  • Как учитываются расходы по уплате социального налога при расчете налога на прибыль и налога с оборота

 

 

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

 

Общие положения

 

  • Какие таможенные платежи предусмотрены законодательными актами
  • Какие таможенные платежи уплачиваются при импорте товаров
  • Какие таможенные платежи уплачиваются при экспорте товаров
  • Как рассчитываются таможенные платежи
  • Когда и кем уплачиваются таможенные платежи
  • Какие санкции предусмотрены за неуплату таможенных платежей
  • Как возвращаются излишне уплаченные таможенные платежи

 

 

Таможенные пошлины


  • В каких случаях таможенная пошлина не уплачивается
  • Как подтвердить страну происхождения товара
  • Как уплачивается таможенная пошлина по товарам, страна происхождения которых не установлена в момент таможенного оформления
  • Как рассчитывается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми подписаны Соглашения о предоставлении режима наибольшего благоприятствования
  • Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми подписаны Соглашения о создании зоны свободной торговли
  • Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми Республика Узбекистан не имеет Соглашений о создании зоны свободно торговли или Соглашений о торгово-экономическом сотрудничестве с предоставлением режима наибольшего благоприятствования
  • С какими странами подписаны Соглашения о создании режима наибольшего благоприятствования
  • С какими странами подписаны Соглашения о создании зон свободной торговли
  • Как рассчитывается таможенная пошлина
  • По каким ставкам рассчитываются таможенные пошлины
  • Как рассчитывается таможенная пошлина по адвалорной и специфической ставкам
  • Как рассчитывается таможенная пошлина по комбинированной ставке
  • Когда и в какой валюте уплачиваются таможенные пошлины
  • Какие установлены льготы по уплате таможенных пошлин
  • Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты таможенных пошлин на постоянной основе
  • Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты таможенных пошлин на определенный срок
  • Какие предусмотрены льготы по уплате таможенных пошлин по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза
  • Порядок подтверждения таможенной стоимости

 

 

Особые таможенные пошлины

 

  • Что понимается под особыми таможенными пошлинами
  • Каков порядок применения специальных пошлин
  • Каков порядок применения антидемпинговых пошлин
  • Каков порядок применения компенсационных пошлин
  • Кто уплачивает особые таможенные пошлин и по каким ставкам
  • Как рассчитываются особые таможенные пошлины (временные) по адвалорным ставкам
  • Каков порядок взимания особых таможенных пошлин

 

 

Акцизный налог на импортируемые товары


  • Кто является плательщиками и что объектом обложения акцизным налогом на импортируемые товары
  • Какие ввозимые товары акцизным налогом не облагаются
  • Какие установлены льготы по акцизному налогу на импортируемые товары
  • Какие льготы по акцизному налогу на импортируемые товары предоставленны на постоянной основе
  • Какие льготы по акцизному налогу на импортируемые товары предоставленны на определенный срок
  • Какие предоставлены льготы по акцизному налогу по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза
  • По каким ставкам уплачивается акцизный налог на импортируемые товары
  • Как рассчитывается акцизный налог на импортируемые товары по фиксированной ставке
  • Как рассчитывается акцизный налог на импортируемые товары по адвалорной ставке
  • Как рассчитывается акцизный налог на импортируемые товары по комбинированной ставке
  • Подлежит ли зачету (вычету) акцизный налог, уплаченный при импорте товаров
  • В какой срок уплачивается акцизный налог при импорте товаров
  • Как отражается в бухгалтерском учете акцизный налог на импортируемые товары

 

 

Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам

 

  • Кто является плательщиком НДС при ввозе (импорте) товаров
  • Какие льготы установлены по НДС по импортируемым товарам
  • Какие льготы по НДС по импортируемым товарам предоставляются на постоянной основе
  • Какие льготы по НДС по импортируемым товарам  предоставляются на определенный срок
  • Какие установлены льготы по НДС по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза
  • Как рассчитывается НДС при импорте товаров
  • Как принимается к зачету НДС при импорте товаров
  • Какая сумма НДС подлежит зачету, если таможенная стоимость товара, заявленная импортером, отличается от таможенной стоимости, определенной таможенными органами
  • Как принимается к зачету НДС при импорте товара по договору консигнации (поручения), если комитент (доверитель) - нерезидент Узбекистана
  • Как принимается к зачету НДС при импорте товаров, предназначенных для производства экспортных товаров
  • Какая сумма НДС подлежит зачету при импорте товаров, если предприятию предоставлена отсрочка по его уплате
  • Принимается ли к зачету НДС при импорте сырья с применением целевой льготы
  • В какой срок уплачивается НДС по импортируемым товарам
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС, уплаченному при импорте товаров
  • Как в бухгалтерском учете отражаются операции по НДС, уплаченному при импорте товаров, завезенных по договорам  консигнации

 

 

СБОРЫ И ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ

 

Сбор за право розничной торговли отдельными видами товаров

 

  • Кто является плательщиком сбора за право розничной торговли отдельными видами товаров
  • Что является объектом обложения сбором за право розничной торговли отдельными видами товаров
  • Каков размер сбора за право розничной торговли отдельными видами товаров
  • В какие сроки представляется расчет и уплачивается сбор за право розничной торговли отдельными видами товаров
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по уплате сбора за право розничной торговли отдельными видами товаров и оказание отдельных видов услуг

 

 

Сбор за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг

 

  • Кто является плательщиком сбора за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг
  • В каких случаях сбор за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг не взимается
  • Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата сбора за регистрацию выпуска эмиссионных  ценных бумаг

 

 

Плата за использование абонентского номера

 

  • Кто является плательщиком платы за использование абонентского номера
  • Как рассчитывается плата за использование абонентского номера
  • В какие сроки представляется расчет  и уплачивается плата за использование абонентского номера
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по плате за использование абонентского номера

 

 

Сбор за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств

 

  • Кто является плательщиком сбора за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств
  • Что является объектом налогообложения и налоговой базой при приобретении и временном ввозе автотранспортных средств
  • Как рассчитывается сбор за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств
  • В каких случаях сбор за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств уплачивается при их регистрации в органах МВД Республики Узбекистан
  • Как осуществляется возврат излишне уплаченной суммы по сборам, уплаченным при регистрации автотранспортных средств
  • Какие льготы установлены по уплате сбора за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств

 

 

СБОРЫ В ОТРАСЛЕВЫЕ ФОНДЫ

 

Исполнительский сбор

 

  • В каких случаях и в каком порядке производится взыскание исполнительского сбора
  • Как отражается в бухгалтерском учете начисление и уплата исполнительского сбора
  • В каких случаях и на основании каких документов осуществляется возврат исполнительского сбора
  • В каком порядке производится возврат исполнительского сбора

 

 

Туристский (гостиничный) сбор

 

  • Какие предприятия являются плательщиками туристского (гостиничного) сбора
  • Как и в каком размере взимается туристский (гостиничный) сбор
  • Каковы сроки уплаты туристского (гостиничного) сбора
  • Как отражается в бухгалтерском учете взимание и перечисление туристского (гостиничного) сбора

 

 

Отчисления в Фонд "Ижод"

 

  • Какие предприятия уплачивают обязательные отчисления в Фонд "Ижод"
  • Что является объектом обложения обязательными отчислениями в Фонд "Ижод"
  • Как рассчитывается сумма обязательных отчислений в Фонд "Ижод"
  • В какие сроки представляется расчет и уплачиваются обязательные отчисления в Фонд "Ижод"
  • Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата обязательных отчислений в Фонд "Ижод"
  • Как учитываются расходы по уплате обязательных отчислений в Фонд "Ижод" при расчете налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды

 

 

ОТЧИСЛЕНИЯ НА ИНПС

 

Организация накопительной пенсионной системы

 

  • Кто имеет право на накопительное пенсионное обеспечение? За счет каких средств формируется накопительная пенсионная система
  • Как осуществляется постановка на учет граждан, участвующих в накопительной пенсионной системе
  • Для кого участие в накопительной пенсионной системе является обязательным
  • Как рассчитывается размер обязательных взносов на ИНПС
  • Производятся ли отчисления на ИНПС с начисленного дохода от аренды
  • Удерживается ли 0,1% на ИНПС с суммы средств, перечисленных на оплату за обучение ребенка сотрудника в вузе Узбекистана
  • Как уплачиваются обязательные взносы на ИНПС
  • Необходимо ли работодателю "отчитываться" по работникам, участвующим в накопительной пенсионной системе
  • Как осуществляется участие в накопительной пенсионной системе на добровольной основе
  • Как уплачиваются добровольные накопительные пенсионные взносы
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по взносам  на ИНПС

 

 

Порядок получения накопительных пенсионных выплат

 

  • В каких случаях физические лица могут получить накопительные пенсионные выплаты с ИНПС
  • В каких случаях возможно единовременное получение накопительных пенсионных выплат
  • Как определяется размер ежемесячных накопительных пенсионных выплат
  • Как осуществляется выплата средств, накопленных на ИНПС
  • В каких случаях накопительные пенсионные выплаты прекращаются

 

 

КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ И РАЗМЕЩЕНИЕ ОТХОДОВ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

 

  • Какие предприятия являются плательщиками компенсационных выплат за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Что является объектом обложения компенсационными выплатами за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Какие выбросы и отходы не облагаются компенсационными выплатами
  • Как рассчитываются компенсационные выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Как определяется сумма выплаты за загрязнение окружающей природной среды субъектами I и II категории
  • Как определяется сумма выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов, если фактическая масса меньше утвержденных нормативов
  • Как определяется сумма выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов субъектами III и IV категории
  • Как рассчитываются выплаты за сверхнормативные сбросы загрязняющих веществ в коммунальные канализационные сети
  • Как определяется сумма выплаты за нормативные выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух при сжигании моторного топлива
  • Какие повышающие коэффициенты применяются при превышение норм и несанкционированном сбросе загрязняющих природную среду веществ
  • В каком порядке и в какие сроки уплачиваются компенсационные выплаты за загрязнение природной среды и размещение отходов

 

 

Как определяются доходы от выбытия основных средств? Каков порядок налогообложения этих доходов?

 

Доходом от выбытия основных средств является прибыль от выбытия основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете (статья 298 НК в новой редакции; до 1.01.2020 г. - статья 133 НК в старой редакции).

 

В соответствии с пунктом 53 НСБУ N 5 "Основные средства" финансовый результат (прибыль или убыток) от выбытия основных средств определяется вычитанием из дохода от выбытия основных средств их остаточной (балансовой) стоимости, НДС (у плательщиков НДС) и расходов, связанных с выбытием.

 

См. также

"Как определяется налоговая база по НДС при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов недвижимости"

 

Как определяется налоговая база по НДС при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов недвижимости?

 

С 01.01.2020 г. при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства (т.е. долгосрочных активов) налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемого объекта без включения НДС. При этом с 1.01.2020 г. исключено условие о том, что налоговая база не должна быть меньше остаточной стоимости реализуемого актива (часть первая статьи 248 нового НК).

 

В 2019 г. при реализации долгосрочных активов налогооблагаемая база определялась на основе стоимости их реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения НДС (часть восьмая статьи 204 старого НК в редакции Закона РУз от 24.12.2018 г. N ЗРУ-508).

 

При реализации автомобилей и объектов жилой недвижимости, приобретенных у физических лиц для перепродажи, налоговая база определяется как положительная разница между ценой реализации и стоимостью приобретения, включающая в себя сумму налога (часть 11 статьи 248 НК в новой редакции).

 

При реализации официальным дилером бывших в употреблении автотранспортных средств физических лиц в рамках программы "TRADE-IN" налоговая база определяется как положительная разница между ценой реализации и балансовой стоимостью выбывающих объектов, включающая в себя НДС (пункт 8 Постановления Президента РУз от 18.07.2019 г. N ПП-4397).

 

При реализации объектов основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства некоммерческими организациями НДС с 01.01.2020 г. начисляется в общем порядке согласно статье 237 Налогового кодекса в новой редакции. До 01.01.2020 г. при реализации ННО данных объектов НДС не начислялся (часть вторая статьи 197 НК в старой редакции).

 

По объектам, которые ранее были переоценены, в состав дохода от выбытия основных средств включается также кредитовое сальдо по счету 8510 "Корректировки по переоценке долгосрочных активов".

 

См. подробнее

"Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов"

 

Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов?

 

Если реализуемый нематериальный актив или объект основных средств ранее переоценивался, то финансовый результат от его выбытия следует определять с учетом остатка суммы дооценки, то есть включать его в доход от выбытия нематериального актива или основного средства (кредит счета 9210 "Выбытие основных средств", 9220 "Выбытие прочих активов") с одновременным уменьшением резервного капитала по счету 8510 "Корректировки по переоценке долгосрочных активов".

 

В целях налогообложения сальдо переоценки признается доходом и облагается налогом на прибыль и налогом с оборота (пункт 6 части третьей статьи 297, статья 463 НК в новой редакции; до 1.01.2020 г. - пункт 1 статьи 132 НК в старой редакции).

 

Однако у плательщиков налога с оборота не подлежит налогообложению доход, полученный за счет сальдо дооценки при ликвидации основных средств (с 1.01.2020 г. - пункт 4 части первой статьи 464 НК в новой редакции; до 1.01.2020 г. - пункт 6 части первой статьи 356  НК в старой редакции). Т.е. в этом случае в налоговую базу по налогу с оборота не включается только доход, полученный за счет сальдо дооценки ликвидируемых основных средств. Доходы, полученные за счет оприходования годных запчастей и других материалов, подлежат налогообложению в установленном порядке.

 

Сальдо переоценки списывается в доход при выбытии. Однако приватизированные предприятия вправе списать сальдо переоценки на уменьшение гудвилла. Это предусмотрено Положением "О порядке проведения ежегодной переоценки основных фондов по состоянию на 1 января", рег. МЮ 04.12.2002 г. N 1192: "По имуществу, ранее переоцененному в ходе приватизации (разгосударствления, преобразования), произведенной после предыдущей ежегодной переоценки, сумма гудвилла (цены фирмы), образовавшаяся в процессе приватизации имущества, уменьшается за счет суммы резерва по переоценке по состоянию на дату переоценки". То есть в этом случае сальдо переоценки отразится бухгалтерской проводкой:

  • Дебет счета 8510 "Корректировки по переоценке долгосрочных активов"
  • Кредит счета 0480 "Гудвилл".

 

Соответственно, сумма переоценки в доход не включается и при выбытии имущества сумма переоценки, списанная в гудвилл, не облагается налогом на прибыль и налогом с оборота.

 

Под выбытием основных средств понимают их реализацию за плату, передачу в уставные капиталы других предприятий, возврат при выходе учредителей, безвозмездную передачу, выбытие в связи с ликвидацией, передачу по договору мены и др.  Порядок определения фин. результата и учета по каждой из этих операций определен Положением о порядке списания с баланса стоимости основных средств, зарегистрированным МЮ 29.08.2004 г. N 1401.

 

Прибыль от выбытия основных средств включается в совокупный доход предприятия при расчете:

  • налога на прибыль (пункт 6 части третьей статьи 297, статья 298 НК в новой редакции, до 1.01.2020 г. - статья 129, пункт 1 статьи 132 старого НК);
  • налога с оборота (введен взамен ЕНП с 1.01.2020 г.). Налог рассчитывается по ставке вида деятельности, выручка по которому преобладает в общем совокупном доходе по итогам отчетного (налогового) периода. При отсутствии в отчетном (налоговом) периоде видов деятельности, по которым ставки установлены в пунктах 2 - 14 статьи 467 нового Налогового кодекса, доходы от реализации основных средств облагаются по ставке 4% (часть четвертая статьи 468 нового НК). До 1.01.2020 г. прибыль от реализации ОС включалась в налогооблагаемую базу по ЕНП согласно статье 355 НК в старой редакции, ЕНП рассчитывался по ставке основного вида деятельности (статьи 353 и 132 старого НК).

 

Доходы, полученные от выбытия основных средств, отражаются по строке 090 Отчета о финансовых результатах (форма N 2).

 

См. пример

 

В связи с переоборудованием офиса руководство предприятия приняло решение заменить офисную мебель. В мае с покупателем заключен договор купли - продажи имеющейся на предприятии офисной мебели за 6 400 тыс. сум без учета НДС. По условиям договора передача мебели должна быть осуществлена в текущем месяце после внесения покупателем 50% предоплаты.


Мебель числится в учете предприятия по первоначальной стоимости 7000 тыс. сум. На 1-е мая начисленная амортизация по данному основному средству составляет 960 тыс. сум, сальдо переоценки - 140 тыс.сум.

 

Как нужно отразить в учете и налогообложении предприятия операции по реализации мебели?


Предприятие - плательщик налога на прибыль и НДС.

 

Определение финансового результата от реализации


При реализации основных средств следует руководствоваться НСБУ N 5 “Основные средства”, зарегистрированным МЮ РУз 20.01.2004 г. N 1299, и Положением “О порядке списания с баланса стоимости основных средств”, зарегистрированным МЮ РУз 29.08.2004 г. N 1401.

 

В соответствии с пунктом 24 вышеуказанного Положения финансовый результат от реализации основных средств определяется как разница между выручкой от реализации и остаточной (балансовой) стоимостью реализуемых основных средств, с учетом налога на добавленную стоимость и расходов по реализации, скорректированная на результаты (сальдо) переоценки основных средств, учитываемые на счетах учета резервного капитала, т. е. превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок этого основного средства.

 

Налоговая база по НДС предприятиями - плательщиками данного налога определяется исходя из стоимости реализуемого объекта ОС без включения НДС (часть первая статьи 248 нового НК).

 

Сумма НДС составит 960 тыс. сум (6 400 х 15%).

 

Стоимость реализации с учетом НДС - 7 360 тыс. сум (6 400 + 960).

 

Рассчитывается финансовый результат от данной операции:

 

7 360 000 - 960 000 - (7 000 000 - 960 000) + 140 000 = 500 000 - прибыль от реализации офисной мебели.

 

Налогообложение


Прибыль, полученная от реализации ОС, включается в совокупный доход предприятия при расчете налога на прибыль (с 1 января 2020 г. - пункт 6 части третьей статьи 297, статья 298 НК в новой редакции).

 

Бухгалтерский учет

 

Мебель передается покупателю по акту приема-передачи по форме ОС-1, в котором отражается характеристика объекта, его балансовая стоимость и норма амортизации. К акту прилагается техническая документация по данному объекту.

 

В бухгалтерии предприятия выбытие мебели оформляется следующим образом: на основании акта приема-передачи из картотеки изымается инвентарная карточка по учету данного объекта основных средств. Затем вносятся соответствующие изменения в опись инвентарных карточек.

 

N

 

Содержание
хозяйственной операции

Сумма,
тыс.сум

Корреспонденция счетов

Подтверждающие документы

Дебет

Кредит

1.

Отражено поступление от покупателя аванса под поставку офисной мебели
(7 360 000 х 50%)

3 680

5110

6310

Договор купли-продажи, выписка банка.

 

2.

Отражен зачет аванса за реализованную офисную мебель

3 680

6310

4010

Накладная, акт приема- передачи

 

3.

Отражена задолженность покупателя за реализованную мебель

7 360

4010

9210

Накладная, акт приема- передачи

 

4.

Отражена задолженность перед бюджетом по НДС от реализации мебели

960

9210

6410

Счет-фактура

 

5.

Списана первоначальная стоимость реализованной мебели

7 000

9210

0140

Акт приема-передачи основного средства

 

6.

Списана сумма начисленной амортизации реализованной мебели

960

0240

9210

Акт приема-передачи основного средства, ведомость начисления износа

7

Списано сальдо переоценки

140

8510

9210

Ведомость переоценки

8

Отражено поступление окончательной оплаты от покупателя за реализованную офисную мебель

3 680

5110

4010

Расчет бухгалтерии

 

9

Отражен финансовый результат от реализации (прибыль)

500

9210

9310

Выписка банка

 

 

См. подробнее

"Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств"

 

Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств?

 

Прибыль, полученная от реализации полностью самортизированных основных средств, подлежит обложению налогом на прибыль и налогом с оборота (введен взамен ЕНП с 1.01.2020 г.) в установленном порядке.

 

При ликвидации полностью амортизированных основных средств налогом с оборота облагается только доход, полученный за счет оприходования годных запчастей и других материалов, сальдо дооценки не включается в налоговую базу по налогу с оборота на основании пункта 4 части первой статьи 464 Налогового кодекса в новой редакции (до 1.01.2020 г. - пункта 6 части первой статьи 356  НК в старой редакции).

 

Прибыль от реализации полностью самортизированных основных средств определяется как положительная разница между ценой реализации и остаточной стоимостью выбывающего актива с учетом расходов по реализации, НДС (у плательщиков) и сальдо переоценки.

 

Прибыль при ликвидации полностью самортизированного объекта основных средств может быть получена за счет сальдо дооценки данного объекта, а также оприходования годных для дальнейшего использования запасных частей. 

 

У плательщиков налога с оборота не подлежит налогообложению доход, полученный при ликвидации основных средств за счет сальдо дооценки (пункт 4 части первой статьи 464 НК в новой редакции; до 1.01.2020 г. - пункт 6 части первой статьи 356 НК в старой редакции).

 

См. подробнее

"Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств"

 

Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств?

 

Основные средства ликвидируются  по причине морального и (или) физического устаревания, неэффективности использования и др. При ликвидации основные средства списываются, то есть выбывают, уничтожаются, демонтируются и т.д. При их ликвидации могут быть оприходованы запасные части и (или) материалы, пригодные для использования. Они принимаются к учету по цене возможного использования, устанавливаемой комиссией по ликвидации основных средств. Порядок ликвидации и учет по данной операции разъяснен в параграфе 2 Положения "О порядке списания с баланса стоимости основных средств”, зарегистрированного МЮ 29.08.2004 г. N 1401.

 

Доход при ликвидации основных средств может возникнуть за счет:

  • оприхования годных для использования запасных частей, деталей, материалов, цветных и драгоценных металлов и др.;
  • сальдо переоценки по счету 8510 (по объектам, которые ранее дооценивались).

 

При этом если ликвидируется не полностью самортизированный объект, то у плательщиков налога на прибыль подлежит налогообложению вся сумма полученного дохода.

 

У плательщиков налога с оборота в этом случае облагается только доход, полученный за счет оприходования годных запчастей и других материалов, сальдо дооценки не включается в налоговую базу по налогу на основании пункта 4 части первой статьи 464 НК.

 

Убытки от реализации ОС подлежат вычету при расчете налога на прибыль при соблюдении условий статьи 305 нового Налогового кодекса.

 

До 1.01.2020 г. убытки от реализации ОС при расчете налога на прибыль подлежали вычету или являлись невычитаемыми в зависимости от срока эксплуатации реализованного актива:

  • если срок эксплуатации реализованного объекта основных средств менее трех лет - убытки от реализации не подлежали вычету при расчете налога на прибыль (с 1 января 2019 г. - пункт 12 статьи 147 старого НК в редакции Закона РУз от 24.12.2018 г. N ЗРУ-508, до 01.01.2019 г. - пункт 24 статьи 147 НК в редакции, предшествующей Закону N ЗРУ-508);
  • если более трех лет - убытки вычитались из налогооблагаемой базы (пункт 40 "ж" статьи 145 старого НК).

 

При расчете налога с оборота убыток от выбытия основных средств не учитывается.

 

Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 01.06.2018 г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. 78-150-11-72, Call-центр:1172. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2020 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика 18+