• Учет НМА

   

  Первичные документы по учету нематериальных активов

  Карточка учета нематериальных активов (форма НМА-1)

  Акт о ликвидации нематериальных активов (форма НМ-4)

  Справка о результатах ликвидации нематериальных активов

  Пример заполнения карточки учета нематериальных активов (формы НМА-1)

   

  Учет ОС

   

  Перечень и назначение первичных документов

  Документы по учету основных средств

  • Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (форма ИНВ-10)
  • Акт о выявленных дефектах оборудования (форма ОС-16)
  • Акт о ликвидации основных средств
  • Акт о ликвидации транспортных средств
  • Акт о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14)
  • Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма ОС-3)
  • Акт о приемке-передаче объекта основных средств (форма ОС-1)
  • Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма ОС-15)
  • Инвентаризационная опись основных средств (форма ИНВ-1)
  • Инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма ОС-6)
  • Инвентарная книга учета объектов основных средств (форма ОС-11)
  • Опись инвентарных карточек по учету основных средств (форма ОС-7)
  • Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств (форма ИНВ-10)
  • Справка о расходах, связанных с ликвидацией основных средств, и о материальных ценностях, поступивших от их ликвидации

   

  Примеры заполнения

   

   

  Учет материалов

   

  Перечень и назначение первичных документов

  Формы по учету поступления ТМЦ

  • Акт о приемке товарно-материальных ценностей (форма М-7)
  • Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма М-35)
  • Акт приема-передачи давальческого сырья
  • Акт приема-передачи продукции переработки давальческого сырья
  • Журнал учета поступающих грузов (форма М-1)
  • Приходный ордер (форма М-4)
  • Товарно-транспортная накладная
  • Акк закупки сельско-хозяйственной продукции

  Формы по учету ТМЦ на хранении и их отпуск в производство и на сторону

  • Учет ТМЦ на хранение
  • Учет отпуска ТМЦ в производство и на сторону

  Формы по инвентаризации ТМЦ

  • Инвентаризационная опись товарно-материальных запасов в пути (форма ИНВ-6)
  • Инвентаризационная опись отгруженных товарно-материальных запасов (форма ИНВ-4)
  • Инвентаризационная опись товарно-материальных запасов (форма ИНВ-3)
  • Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей, принятых  (сданных) на ответственное хранение (форма ИНВ-5)
  • Инвентаризационный ярлык (форма ИНВ-2)
  • Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных запасов (форма ИНВ-19)

  Доверенность

  • Доверенность (форма 1)
  • Доверенность (форма 2)
  • Журнал учета выданных доверенностей

   

  Учет труда и зарплаты

   

  Перечень и назначение первичных документов

  Документы по учету личного состава

  • График отпусков (форма Т-7)
  • Личный листок (Форма Т-2)
  • Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (Форма Т-9)
  • Приказ (распоряжение) о поощрении работника (форма Т-10)
  • Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (Форма Т-6)
  • Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) (Форма Т-8)
  • Приказ (распоряжение) о приеме на работу (форма Т-1)
  • Учетная карточка научного, научно - педагогического работника (Форма Т-4)
  • Штатное расписание

  Документы по учету использования рабочего времени

  • Табель учета использования рабочего времени (Форма Т-13)
  • Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (Форма Т-12)

  Документы по учету расчетов по заработной плате

  • Лицевой счет (Форма Т-54)
  • Лицевой счет (Форма Т-54а)
  • Платежная ведомость (Форма Т-53)
  • Расчетная ведомость (Форма Т-51)
  • Расчетно - платежная ведомость (Форма Т-49)

  Прочие

  • Авансовый отчет
  • Доверенность на получение заработной платы
  • Журнал учета работников, направляемых в командировки из
  • Журнал учета работников, прибывающих в командировки
  • Командировочное удостоверение
  Примеры заполнения

 

Особенности приема на работу и увольнения Главного бухгалтера

Примерный контракт, заключаемый с Главным бухгалтером

Должностная инструкция Главного бухгалтера

Кодекс этики профессиональных бухгалтеров

Права и обязанности Главного бухгалтера

Организация бухгалтерского учета на предприятии

Подпись Главного бухгалтера

Санкции, применяемые к Главному бухгалтеру при нарушении законодательства Республики Узбекистан

Контроль за операциями с денежными средствами и иным имуществом

Сроки хранения документов

 

 

Утверждение учетной политики

Методические аспекты учетной политики предприятия

Изменение учетной политики

Примеры учетной политики

• Пример учетной политики для частного предприятия-плательщика налога с оборота
• Пример учетной политики для предприятий,  организующих бухгалтерский учет в соответствии с МСФО

 

 

 

• Критерии признания и классификация основных средств

  • Критерии признания основных средств
  • Классификация основных средств
  • Единица учета основных средств

   

  Поступление основных средств

  • Приобретение основных средств за плату

  01. Приобретение основных средств за плату
  02. Приобретение основных средств по импорту
  03. Учет затрат на монтаж приобретаемого оборудования
  04. Льготы при приобретении оборудования
  05. Особенности приобретения основных средств у физических лиц и нерезидентов РУз

   

  • Поступление  основных средств на безвозмездной основе
  • Поступление основных средств по договору безвозмездного пользования (ссуды)
  • Поступление основных средств в качестве вклада  в уставный капитал предприятия
  • Поступление основных средств по договору залога
  • Поступление основных средств в дочернее (зависимое) общество от головной  организации
  • Поступление основных средств по результатам инвентаризации
  • Поступление основных средств, возведенных подрядным или хозяйственным способом
  • Перевод основных средств из готовой продукции и товаров
  • Поступление основных средств при покупке предприятий
  • Поступление основных средств при выходе из состава учредителей
  • Поступление основных средств по договору мены
  • Учет затрат по займам при производстве, приобретении основных средств
  • Особенности оформления сделок с недвижимостью и автотранспортными средствами

  1. Особенности оформления сделок с недвижимым имуществом
  2. Особенности оформления сделок с автотранспортными средствами

   

  • Документальное оформление поступления основных средств

  1. Оформление операций при поступлении основных средств
  2. Перечень форм первичных документов по учету поступления основных средств

   

   

  Учет износа основных средств

  • Амортизация основных средств
  • Учет амортизации основных средств
  • Нормы и методы амортизации основных средств
  • Изменения в начислении износа

   

  Переоценка основных средств

  • Порядок переоценки основных средств
  • Бухгалтерский учет результатов переоценки основных средств

   

  Выбытие основных средств

  • Реализация основных средств за плату
  • Выбытие основных средств в уставные капиталы других предприятий
  • Безвозмездная передача основных средств
  • Передача основных средств в безвозмездное пользование
  • Выбытие основных средств в качестве дивидендов
  • Выбытие основных средств в связи с их ликвидацией
  • Списание основных средств  по результатам инвентаризации
  • Выбытие основных средств по договору залога
  • Передача основных средств по договору мены
  • Выбытие основных средств при выходе учредителя (участника)
  • Оформление первичных документов при выбытии основных средств

   

  Ремонт основных средств

  • Виды ремонта основных средств
  • Списание затрат по ремонту основных средств за счет ремонтного фонда
  • Списание затрат по ремонту основных средств без образования ремонтного фонда

   

  Капитальные вложения в основные средства

   

  Инвентаризация основных средств

  • Инвентаризация основных средств и порядок ее проведения
  • Документальное оформление результатов инвентаризации основных средств

   

  Ситуации

 

• Регистрация автомобиля и страхование гражданской ответственности

  • Регистрация автотранспортных средств
  • Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
  • Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика

   

  Поступление автотранспортных средств

  • Приобретение автотранспортных средств за плату

  1. Приобретение автотранспортного средства за плату
  2. Импорт  автотранспортного средства
  3. Приобретение автотранспортного средства за счет кредита банка
  4. Приобретение автотранспортного средства в рассрочку
  5. Приобретение автотранспортного средства, бывшего в эксплуатации

   

  • Поступление автотранспортных средств в качестве вклада в уставной капитал
  • Безвозмездное поступление автотранспортных средств
  • Поступление автотранспортных средств по договору залога

   

  Амортизация автотранспортных средств

  • Амортизация автотранспортных средств
  • Учет амортизации автотранспортных  средств

   

  Переоценка автотранспортных средств

  • Переоценка автотранспортных средств и методы ее проведения
  • Бухгалтерский учет результатов переоценки автотранспортных средств
  • Дооборудование и модернизация автотранспортных средств

   

  Перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом

  • Требования к перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом
  • Лицензирование услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом

  1. Лицензирование услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом
  2. Документы, необходимые для получения лицензии
  3. Расходы, связанные с получением лицензии
  4. Бухгалтерский учет расходов по получению лицензии

   

  • Сбор за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств и прицепов грузоподъемностью свыше 10 тонн

   

  Использование личных  автотранспортных средств работников в служебных целях

  • Использование автотранспортных средств работника с выплатой компенсации
  • Использование автотранспортных средств работника по договору безвозмездного пользования (ссуды)
  • Использование автотранспортных средств работника по договору аренды

   

  Выбытие автотранспортных средств

  • Реализация автотранспортных средств за плату
  • Выбытие автотранспортных средств в уставные капиталы других предприятий
  • Безвозмездная передача транспортных средств
  • Выбытие транспортных средств по причине их ликвидации
  • Выбытие транспортных средств по договорам залога
  • Списание автотранспортного средства в результате угона
  • Порча транспортных средств, выявленная по результатам инвентаризации
  • Выбытие транспортных средств в качестве дивидендов
  • Выбытие транспортных средств при ликвидации предприятия

   

  Ремонт автотранспортных средств

  • Ремонт автотранспортных средств
  • Отражение расходов на ремонт автотранспортных средств

   

  Технический осмотр транспортных средств

   

  Ситуации

 

• Оперативная аренда

  • Виды и объекты оперативной аренды
  • Учет оперативной аренды у арендодателя

  1. Учет оперативной аренды у арендодателя
  2. Налогообложение операций по оперативной аренде у арендодателя

   

  • Учет оперативной аренды у арендатора

   

  Финансовая аренда (лизинг)

  • Виды и объекты финансовой аренды (лизинга)
  • Учет финансовой аренды (лизинга) у арендодателя (лизингодателя)

  1. Приобретение объекта финансовой аренды (лизинга)
  2. Передача объектов в финансовую аренду (лизинг)
  3. Учет арендных (лизинговых) платежей
  4. Возврат объекта финансовой аренды (лизинга)

   

  • Учет финансовой аренды (лизинга) у арендатора (лизингополучателя)

  1. Получение имущества по договору финансовой аренды (лизинга)
  2. Начисление процентов и выплата арендных (лизинговых) платежей
  3. Амортизация объектов финансовой аренды (лизинга)
  4. Переоценка объектов финансовой аренды (лизинга)
  5. Переход объекта финансовой аренды (лизинга) в собственность арендатора (лизингополучателя)
  6. Возврат объекта финансовой аренды (лизинга)

   

  • Налоговые последствия по финансовой аренде (лизингу)

   

  Аренда государственного имущества

  • Порядок предоставления в аренду государственного имущества
  • Расчеты по договорам аренды государственного имущества
  • Аренда объектов материального культурного наследия

   

  Ситуации

 

• Критерии признания и виды нематериальных активов

  • Критерии отнесения активов к нематериальным активам
  • Виды нематериальных активов
  • Единица учета нематериальных активов
  • Нормативно-правовые акты, регулирующие операции с нематериальными активами

   

  Поступление нематериальных активов

  • Приобретение нематериальных активов за плату
  • Приобретение нематериальных активов по импорту
  • Создание нематериальных активов предприятием
  • Поступление нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал
  • Безвозмездное поступление нематериальных активов
  • Поступление нематериальных активов по договору мены

   

  Амортизация нематериальных активов

  • Амортизация НМА и методы ее начисления
  • Отражение амортизации в бухгалтерском учете

   

  Переоценка нематериальных активов

  • Переоценка НМА
  • Бухгалтерский учет результатов переоценки

   

  Выбытие нематериальных активов

  • Реализация нематериальных активов за плату
  • Безвозмездная передача нематериальных активов
  • Передача нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал
  • Выбытие нематериальных активов в связи с истечением срока полезного использования
  • Выбытие нематериальных активов при выходе учредителя (участника)
  • Выбытие нематериальных активов по договору мены

   

  Учет гудвилла

   

  Инвентаризация нематериальных активов

   

  Документооборот операций с нематериальными активами

  • Документооборот операций с нематериальными активами
  • Первичные документы по учету нематериальных активов

   

  Ситуации

 

• Классификация и виды финансовых инвестиций

   

  Учет ценных бумаг

  • Поступление ценных бумаг

  1. Покупка ценных бумаг
  2. Приобретение ценных бумаг в обмен на другие активы
  3. Поступление ценных бумаг в счет вклада в уставный капитал
  4. Поступление ценных бумаг по договору дарения
  5. Поступление ценных бумаг в счет дебиторской задолженности

   

  • Переоценка финансовых инвестиций

   

  • Учет выбытия ценных бумаг

  1. Реализация ценных бумаг за плату
  2. Выбытие ценных бумаг в счет вклада в уставный капитал
  3. Выбытие ценных бумаг по договору дарения
  4. Выбытие ценных бумаг в счет погашения кредиторской задолженности

   

  Учет инвестиций в дочерние предприятия

   

  Учет выданных займов

  • Учет выданных денежных займов
  • Учет выданных товарных займов

   

  Ситуации

 

• Признание и виды товарно-материальных запасов

  • Признание товарно-материальных запасов
  • Виды товарно-материальных запасов

   

  Учет материалов

  • Классификация материалов и единицы их измерения

  1. Классификация материалов
  2. Единица измерения материалов

   

  • Поступление материалов

  1. Оформление операций при поступлении материалов
  2. Поступление материалов, приобретенных за плату
  3. Принятие к учету материалов, произведенных самим предприятием
  4. Поступление материалов, полученных в качестве вклада в уставный капитал
  5. Поступление материалов на безвозмездной основе
  6. Поступление материалов в результате выбытия основных средств
  7. Поступление материалов по результатам инвентаризации
  8. Поступление материалов по договору займа

  9. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам
  10. Учет транспортно-заготовительных расходов

   

  • Переоценка материалов

   

  • Выбытие материалов

  1. Реализация материалов по договору купли-продажи
  2. Безвозмездная передача материалов
  3. Выбытие материалов в качестве вклада в уставный капитал других предприятий
  4. Выбытие материалов по договору займа
  5. Передача материалов по договору мены
  6. Выбытие материалов при выходе учредителя (участника)
  7. Списание материалов по различным основаниям

   

  • Оценка и отпуск материалов в производство

  1. Методы оценки стоимости материалов
  2. Учет отпуска материалов в производство
  3. Лимиты отпуска материалов в  производство

   

  • Учет давальческого сырья

  1. Учет материалов, переданных в переработку на давальческой основе, у предприятия-заказчика
  2. Учет давальческого сырья у предприятия-переработчика

   

  Учет инвентаря и хозяйственных принадлежностей

   

  Учет тары

  • Виды тары
  • Принятие к учету тары
  • Учет тары у поставщика
  • Учет тары у покупателя

   

  Учет готовой продукции

  • Учет готовой продукции

  1. Готовая продукция и ее первоначальная оценка
  2. Методы определения себестоимости готовой продукции
  3. Учет готовой продукции по производственной себестоимости
  4. Учет готовой продукции по учетным ценам
  5. Учет совместно производимой готовой продукции
  6. Учет побочной готовой продукции
  7. Документооборот операций с готовой продукцией

   

  • Реализация готовой продукции

  1. Реализация готовой продукции
  2. Учет расходов по транспортировке готовой продукции
  3. Оформление отгрузки готовой продукции
  4. Налоговые последствия при реализации готовой продукции

   

  Учет товаров

  • Поступление товаров

  1. Поступление товаров, приобретенных за плату
  2. Поступление товаров, внесенных в качестве вклада в уставный капитал
  3. Поступление товаров, полученных безвозмездно
  4. Поступление товаров по договору займа
  6. Возврат товаров покупателями
  7. Выявление излишков товаров по результатам инвентаризации
  8. Учет затрат по доработке товаров

   

  • Выбытие товаров

  1. Методы оценки товаров при их выбытии
  2. Реализация товаров за плату
  3. Безвозмездная передача товаров
  4. Выбытие товаров в качестве вклада в уставный капитал других предприятий
  5. Выбытие товаров при выходе учредителя (участника)
  6. Выбытие товаров по договору займа
  7. Списание товаров по различным основаниям

   

  • Учет предметов проката

   

  Ситуации

 

Дебиторская задолженность и ее виды

Счета к получению от покупателей и заказчиков

Счета к получению от обособленных подразделений

Счета к получению от дочерних и зависимых хозяйственных обществ

Платежи к получению по финансовой и оперативной аренде

Проценты к получению

Дивиденды к получению

Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

Задолженность персонала по прочим операциям

Авансы, выданные персоналу

Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам

Авансовые платежи по налогам и сборам

Роялти к получению

Счета к получению по претензиям

Прочие дебиторы

Ситуации

 

• Касса предприятия

  • Прием и выдача денежных средств
  • Лимит остатка денег в кассе
  • Инкассация денежной выручки предприятия
  • Учет кассовых операций
  • Инвентаризация кассы

   

  Расчеты с применением ККТ

  • Расчеты с  применением онлайн-ККТ и виртуальной кассы

  1. Общие положения
  2. Регистрация онлайн-ККТ и виртуальной кассы в налоговых органах
  3. Порядок применения онлайн-ККТ и виртуальной кассы
  4. Контроль за применением онлайн-ККТ и виртуальной кассы

   

  • Расчеты с применением платежных терминалов

  1. Обязательное применение платежных терминалов
  2. Порядок применения платежных терминалов

   

  • Санкции за нарушение порядка применения ККТ

   

  Операции по расчетному счету

  • Открытие расчетного счета, приостановление операций по счету, закрытие счета
  • Зачисление денежных средств на расчетный счет
  • Списание денежных средств с расчетного счета

   

  Операции по валютному счету

  • Открытие валютного счета
  • Поступление иностранной валюты
  • Использование валютной выручки
  • Переоценка средств на валютных счетах

   

  Расчеты по корпоративным карточкам

  • Расчеты по корпоративным карточкам
  • Учет и отчетность по расчетам корпоративными карточками

   

  Ситуации

• Собственный капитал предприятия и его виды

   

  Учет уставного капитала

  • Учет уставного капитала в акционерных обществах

  1. Создание акционерного общества
  2. Выпуск и размещение акций
  3. Учет уставного капитала АО
  4. Увеличение уставного капитала АО
  5. Уменьшение уставного капитала АО

   

  • Учет уставного капитала в обществах с ограниченной ответственностью
  • Учет уставного фонда в частных предприятиях
  • Учет уставного фонда в семейных предприятиях
  • Минимальные размеры уставного капитала
  • Чистые активы

   

  Учет добавленного капитала

  • Учет эмиссионного дохода

   

  Учет резервного капитала

  • Учет корректировок при переоценке имущества
  • Учет резервного капитала
  • Учет безвозмездно полученного имущества

   

  Учет нераспределенной прибыли

   

  Ситуации

 

• Обязательства и их виды

  Счета к оплате поставщикам и подрядчикам

  Счета к оплате обособленным подразделениям, дочерним и зависимым хозяйственным обществам

  Учет отсроченных обязательств

  Учет текущих авансов полученных

  Учет задолженности по платежам в бюджет

  • Учет задолженности по платежам в бюджет
  • Уплата налогов и сборов
  • Списание обязательств по платежам в бюджет

  Учет задолженности по страхованию и по платежам в государственные целевые фонды

  Учет задолженности перед учредителями и акционерами

  • Учет задолженности по выплате дивидендов

  1. Выплата дивидендов акционерным обществом
  2. Выплата дивидендов обществом с ограниченной ответственностью
  3. Выплата чистой прибыли частным предприятием
  4. Выплата чистой прибыли семейным предприятием

   

  • Учет задолженности выбывающим учредителям
  • Учет задолженности по дополнительным вкладам

  Учет банковских кредитов

  Учет облигаций к оплате

  Учет полученных займов

  • Учет полученных денежных займов
  • Учет полученных товарных займов

  Учет задолженности разным кредиторам

  Ситуации

 

Общие положения

Порядок страхования (ОСГОР)

Выплата страхового возмещения по договору ОСГОР

Порядок страхования по договору аннуитетов

Выплата страхового возмещения по договору аннуитетов

Налоговые последствия и бухгалтерский учет

Схема ОСГОР

Ситуации

 

• Договоры о труде

  • Права работников и работодателей
  • Коллективный договор
  • Трудовой договор

   

  Численность  работников и рабочее время 

  • Критерии численности работников микрофирм и малых предприятий
  • Документы, необходимые при приеме на работу
  • Учет личного состава
  • Рабочее время и методы его учета
  • Трудовая книжка

   

  Формы и системы оплаты труда

  • Тарифная система оплаты труда
  • Минимальные размеры оплаты труда
  • Формы оплаты труда
  • Бестарифная система оплаты труда
  • Расчет заработной платы

   

  Оплата труда отдельных категорий работников

  • Оплата труда совместителей
  • Оплата труда сезонных работников
  • Оплата труда надомников
  • Организация и оплата труда лиц с инвалидностью

   

  Премирование работников

  • Виды, показатели и условия премирования
  • Премии, предусмотренные системой оплаты труда
  • Вознаграждение по итогам работы за год
  • Вознаграждение за выслугу лет

   

  Доплаты в системе оплаты труда

  • Виды доплат и надбавок
  • Выплаты за работу в пустынных, безводных, высокогорных местностях

  1. Расчет надбавок по районным коэффициентам
  2. Надбавки за стаж работы в неблагоприятных природно-климатических условиях

   

  • Надбавки за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда
  • Оплата за работу в ночное время
  • Доплата  за работу в сверхурочное время
  • Доплата за работу в выходные и праздничные дни
  • Доплата за совмещение  профессий
  • Доплата при выполнении работ различной квалификации
  • Полевое довольствие
  • Доплаты на питание
  • Доплаты на проезд
  • Надбавки за ученую степень
  • Выплаты за почетное звание

   

  Оплата труда при невыполнении  норм выработки,  при простое и браке продукции

  • Оплата труда при невыполнении норм выработки
  • Оплата простоев
  • Оплата труда при изготовлении бракованной продукции

   

  Гарантийные и компенсационные выплаты

  • Виды гарантийных и компенсационных выплат
  • Выплаты при выполнении государственных или общественных обязанностей
  • Выплата денежной компенсации по оплате жилищно-коммунальных услуг

   

  Оплата отпусков

  • Основной и дополнительный отпуска и порядок их предоставления
  • График отпусков
  • Перенесение или продление отпуска
  • Расчет продолжительности отпуска
  • Оплата отпусков
  • Отзыв из отпуска
  • Денежная компенсация
  • Социальные отпуска и отпуска без сохранения заработной платы

   

  Выплаты при прекращении трудового договора

  • Общие положения
  • Выходное пособие
  • Материальная поддержка при прекращении трудового договора по отдельным основаниям
  • Денежная компенсация при прекращении трудового договора

   

  Удержания из заработной платы

  • Виды удержаний из заработной платы
  • Удержания по займам и ссудам
  • Удержание алиментов
  • Удержания за причиненный материальный ущерб

   

  Налогообложение доходов физических лиц

  • Налог на доходы физических лиц

  1. Плательщики налога на доходы физических лиц
  2. Объект налогообложения и налогооблагаемая база
  3. Ставки налога на доходы физических лиц
  4. Льготы по налогу на доходы физических лиц
  5. Особенности налогообложения иностранных физических лиц
  6. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
  7. Порядок удержания налога на доходы физических лиц у источника выплаты
  8. Порядок представления расчетов по налогу на доходы физических лиц
  9. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц
  10. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на доходы физических лиц
  12. Налогообложение на основании декларации о доходах

   

  • Социальный налог

  1. Плательщики и объект социального налога
  2. Ставки социального налога
  3. Льготы по социальному налогу
  4. Порядок исчисления, уплаты и представления расчетов по  социальному налогу

   

  Учет расчетов с подотчетными лицами

  • Подотчетные лица и условия выдачи им средств
  • Расчеты по командировочным расходам

  1. Служебные командировки и их оформление
  2. Расчеты  при командировке в пределах РУз
  3. Расчеты при командировке за пределы РУз

   

  • Расчеты по подотчетным суммам на операционные и хозяйственные расходы

   

  Распределение затрат на оплату труда

  • Выплаты, включаемые в себестоимость приобретаемых активов
  • Выплаты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)
  • Выплаты, включаемые в расходы периода
  • Выплаты, распределяемые по другим направлениям затрат

   

  Выплата заработной платы

  • Сроки выплаты заработной платы и других выплат
  • Порядок выплаты заработной платы
  • Депонирование заработной платы
  • Бухгалтерский учет расчетов с персоналом

   

  Социальные пособия

  • Расчет и оплата пособий по временной нетрудоспособности
  • Пособие по беременности и родам, при усыновлении (удочерении) новорожденного и получении опеки
  • Единовременное пособие при рождении ребенка
  • Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста двух лет
  • Детское пособие малообеспеченным семьям
  • Пособие на погребение

   

  Накопительная пенсионная система

  • Виды накопительных пенсионных взносов
  • Открытие индивидуальных накопительных счетов
  • Уплата обязательных взносов на ИНПС
  • Уплата добровольных взносов на ИНПС
  • Получение средств с ИНПС

   

  Ситуации

 

Трудовые отношения в вопросах и ответах

• Заключение трудового договора

1. О форме и содержании трудового договора
2. О сторонах трудового договора - работодателе и работнике
3. О сроках трудового договора
4. Документы, предъявляемые при поступлении на работу. Порядок оформления приема на работу
5. Предварительное испытание
6. Отказ в приеме на работу

 

• Изменение трудового договора

1. Изменение условий труда. Общие вопросы
2. Переводы на другую работу
3. Оформление изменений условий трудового договора

 

• Прекращение трудового договора

1. Общие вопросы
2. Прекращение трудового договора по инициативе работника
3. Прекращение трудового договора по инициативе работодателя
4. Особенности прекращения срочного трудового договора
5. Оформление прекращения трудового договора

 

Образцы внутренних документов предприятия

• Заявления работника
• Приказы работодателя
• Записи в трудовой книжке
• Трудовые договоры (контракты)
• Договоры о материальной ответственности
• Прочие документы работодателя
• Должностные инструкции
• Гражданско-правовые договоры

 

Правила безопасности работ и охраны труда

• Правила безопасности и охраны труда
• Порядок проведения аудита системы управления охраной труда в организациях
• Документы по охране труда

 

Аттестация рабочих мест по условиям труда

• Общие положения
• Нормативно-правовые акты, регулирующие порядок проведения аттестации рабочих мест
• Классификация условий труда
• Проведение аттестации рабочих мест по условиям труда

1. Подготовка к проведению аттестации рабочих мест

2. Оценка соответствия условий труда гигиеническим нормативам

3. Оценка травмоопасности рабочих мест

4. Оценка обеспеченности работников СИЗ

5. Комплексная оценка состояния условий труда на рабочих местах

6. Аттестация рабочих мест инвалидов

7. Оформление, экспертиза и утверждение документации по аттестации рабочих мест

 

Гарантии и преференции работникам, занятым на работах с неблагоприятными условиями труда

 

Периодичность и сроки инвентаризации

Правила проведения инвентаризации

Правила заполнения инвентаризационных описей и актов

Инвентаризация основных средств

Инвентаризация нематериальных активов

Инвентаризация финансовых вложений

Инвентаризация денежных средств

Инвентаризация расчетов

Инвентаризация товарно-материальных запасов

Ситуации

 

• Формирование финансовых результатов

  • Доходы предприятия

  1. Общие положения
  2. Доходы от реализации продукции (работ, услуг)
  3. Доходы от выбытия основных средств и иного имущества
  4. Доходы от оперативной аренды
  5. Доходы от финансовой аренды (лизинга)
  6. Безвозмездно полученные имущество, имущественные права, работы и услуги
  7. Доходы от излишков ТМЗ и прочего имущества, выявленных при инвентаризации
  8. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
  9. Доходы от списания обязательств
  10. Доходы, полученные по договору уступки требований
  11. Доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков
  12. Доходы от обслуживающих хозяйств
  13. Взысканные или признанные должником штрафы и пеня
  14. Дивиденды и проценты
  15. Положительная курсовая разница
  16. Роялти
  17. Иные доходы

   

  • Расходы предприятия

   

  Определение чистой прибыли (убытка)

  • Определение чистой прибыли (убытка)

  1. Определение чистой прибыли (убытка) плательщиками налога на прибыль
  2. Определение чистой прибыли (убытка) плательщиками налога с оборота
  3. Реформация баланса

   

  • Перенос убытков

   

  Ситуации

 

Общие положения

Учет взносов учредителей при создании некоммерческой организации

Учет целевых поступлений

Учет долгосрочных активов

Учет материалов

Учет оплаты труда

Учет расходов

Учет при ликвидации некоммерческой организации

Налогообложение некоммерческих организаций

• Налогообложение некоммерческих организаций
• Особенности налогообложения адвокатских формирований

Ситуации 

*) содержание электронной справочной системы приведено по состоянию на 1 февраля 2026 г. 

  Предприятие вносит в качестве вклада в уставный фонд другого предприятия станок. Первоначальная стоимость станка 17 000 тыс. сум. Начисленный износ по данным бухгалтерского учета - 1 200 тыс. сум, налогового учета - 1 100 тыс. сум. Согласованная учредителями стоимость станка соответствует рыночной стоимости и составляет 19 500 тыс. сум, без учета НДС.

 

Предприятие - плательщик налога на прибыль и НДС.

 

 

 

НДС

  Передача основных средств в качестве вклада в уставный капитал является облагаемым НДС оборотом (ч. 4 ст. 239 НК).

  Налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости, по которой объекты основных средств передаются, без включения НДС (ч. 1 ст. 248 НК). Сумма НДС составит 2 340 тыс. сум (19 500 х 12%).

  Стоимость передачи с учетом НДС составит 21 840 тыс. сум (19 500 + 2 340).

  С 1.01.2019 до 1.01.2020 г. при реализации объектов основных средств налогооблагаемая база по НДС определялась на основе стоимости реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения НДС (ч. 8 ст. 204 старого НК в ред. Закона РУз от 24.12.2018 г. N ЗРУ-508).

  До 1.01.2019 г. налогооблагаемая база по НДС определялась как положительная разница между ценой реализации ОС и их остаточной стоимостью, включающая в себя сумму НДС.

 

Финансовый результат

  Финансовый результат от выбытия основных средств определяется:

  в целях налогового учета (с 01.01.2022 г.) - согласно ст. 298 НК в ред. Закона РУз от 29.12.2021 г. N ЗРУ-741. До 01.01.2022 г. финансовый результат от выбытия основных средств в целях налогообложения определялся в соответствии с законодательством о бухучете (с 01.01.2020 г. до 01.01.2022 г. - ст. 298 НК в предыдущей редакции, до 01.01.2020 г. - ст. 129, п. 1 ст. 132 старого НК);

  в целях бухгалтерского учета - согласно НСБУ N 5, рег. МЮ 09.08.2024 г. N 3546 (с 01.01.2025 г.; до 01.01.2025 г. - НСБУ N 5, рег. МЮ 20.01.2004 г. N 1299; до 08.02.2025 г. - Положению "О порядке списания с баланса стоимости основных средств", рег. МЮ 29.08.2004 г. N 1401).

 

  При расчете финансового результата в целях налогового учета с 1.01.2022 г. прибыль (или убыток) от выбытия основного средства определяется вычитанием из дохода от выбытия актива его остаточной стоимости без включения НДС (ст. 298, ч. 1 ст. 248 НК). Остаточная стоимость актива определяется с учетом суммы начисленной (накопленной) амортизации в соответствии с ч. 25 и 26 ст. 306 НК в ред. Закона N ЗРУ-741.

 

  Финансовый результат - прибыль от передачи станка в уставный капитал другого предприятия - составит 3 600 тыс. сум (19 500 - (17 000 - 1 100)). Прибыль включается в совокупный доход предприятия при расчете налога на прибыль (п. 6 ч. 3 ст. 297, ст. 298 НК).

 

  В целях бухгалтерского учета финансовый результат (прибыль или убыток) от передачи основных средств в уставный капитал в качестве вклада определяется как разница между стоимостью, оцененной в соответствии с учредительным договором или иным порядком, установленным законодательством, и остаточной (балансовой) стоимостью передаваемых основных средств, с учетом налога на добавленную стоимость и расходов по передаче в уставный капитал в качестве вклада, скорректированная на сальдо переоценки основных средств (п. 58 НСБУ N 5, рег. МЮ 09.08.2024 г. N 3546; до 01.01.2025 г. - п. 53 НСБУ N 5, рег. МЮ 20.01.2004 г. N 1299; до 08.02.2025 г. - п. 38 Положения N 1401).

 

  Финансовый результат - прибыль от передачи станка в уставный капитал другого предприятия составит 3 700 тыс. сум (21 840 - (17 000 - 1 200) - 2 340).

 

Бухгалтерский учет

  Согласно НСБУ N 21, рег. МЮ 27.12.2024 г. N 3593 (01.01.2025 г.; до 01.01.2025 г. - НСБУ N 21, рег. МЮ 23.10.2002 г. N 1181), выбытие основных средств в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

 

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. сум	Корреспонденция счетов		Подтверждающие документы
			Дебет	Кредит
1.	Списана первоначальная стоимость станка	17 000	9210	0130	Акт приема-передачи основного средства, Инвентарная карточка учета ОС
2.	Списан начисленный износ	1 200	0230	9210	Расчет бухгалтерии
3.	Отражен вклад в составе долгосрочных инвестиций	21 840	0610-0690	9210	Учредительный договор, акт приема-передачи, счет-фактура
4.	Начислен НДС	2 340	9210	6410	Расчет бухгалтерии
5.	Определен финансовый результат	3 700	9210	9310	Расчет бухгалтерии

 

 

Налог на добавленную стоимость

  Передача основных средств в качестве вклада в уставный капитал является облагаемым НДС оборотом (ч. 4 ст. 239 НК). С 1 января 2023 г. ставка НДС снижена до 12% (ч. 1 ст. 258 НК в ред. Закона РУз от 30.12.2022 г. N ЗРУ-812). C 01.10.2019 г. до 1.01.2023 г. ставка НДС составляла 15%, до 01.10.2019 г. - 20%.

  С 1 января 2019 г. налоговая база по НДС определяется на основе стоимости, по которой объекты основных средств передаются, без включения НДС. При этом с 1.01.2020 г. исключено условие о том, что налогооблагаемая база не должна быть меньше остаточной стоимости реализуемого основного средства (ч. 1 ст. 248 НК).

 

 

Налог с оборота

  Налог с оборота введен взамен единого налогового платежа с 1 января 2020 г. Предприятия, бывшие ранее плательщиками ЕНП, уплачивают налог с оборота, если соответствуют критериям ст. 461 НК.

  С 1.01.2022 г. в целях налогового учета финансовый результат (прибыль или убыток) от выбытия основного средства определяется в соответствии со ст. 298 НК в ред. Закона РУз от 29.12.2021 г. N ЗРУ-741 - вычитанием из дохода от выбытия актива его остаточной стоимости, определяемой согласно ст. 306 НК.

  Остаточная стоимость амортизируемого актива:

числящегося в учете на 31 декабря 2020 г., определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью этого актива и суммой начисленной (накопленной) амортизации до 1 января 2021 г.;

введенного в эксплуатацию после 31 декабря 2020 г., определяется как разница между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной (накопленной) амортизации в целях исчисления налога (ч. 25 и 26 ст. 306 НК).

  Сальдо дооценки (превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок) по выбывающему активу, имеющееся  по состоянию на 1.01.2021 г., включается в состав дохода от выбытия актива (ч. 3 ст. 298 НК в ред. Закона N ЗРУ-741). Результаты переоценок, проведенных после 1.01.2021 г., не признаются доходом (расходом) и, соответственно, не учитываются при расчете налога с оборота (ч. 18 ст. 306 НК в ред. Закона N ЗРУ-741, до 01.01.2022 г. - ч. 7 ст. 306 НК в редакции до Закона N ЗРУ-741).

  Расходы, связанные с выбытием основных средств, при определении финансового результата с 1 января 2022 г. не учитываются.

  До 1.01.2022 г. расходы, связанные с выбытием амортизируемых активов, учитывались при расчете финансового результата в соответствии с законодательством о бухучете и, соответственно, уменьшали прибыль от выбытия актива.

 

  Доход, полученный от передачи основных средств в качестве вклада в уставный капитал, включается в совокупный и облагается по ставке вида деятельности, выручка от которого в общем совокупном доходе преобладает по итогам отчетного (налогового) периода (ст. 463, ч. 3 ст. 468 НК). При отсутствии в отчетном (налоговом) периоде видов деятельности, по которым ставки установлены в пп. 2 - 5 ч. 1 ст. 467 НК, доходы от передачи основных средств в качестве вклада в уставный капитал облагаются по ставке 4% (ч. 4 ст. 468 НК). Также может быть предусмотрена пониженная ставка налога с оборота в зависимости от месторасположения налогоплательщика (ст. 483 НК, п. 2 Указа Президента РУз от 30.12.2022 г. N УП-287, с 01.01.2026 г. - в ред. Указа Президента РУз от 30.12.2025 г. N УП-269).

 

 

  Предприятие вносит в качестве вклада в уставный фонд другого предприятия оборудование. Первоначальная стоимость - 14 000 тыс. сум. Начисленный износ по данным бухгалтерского учета - 2 400 тыс. сум, налогового учета - 2 150 тыс. сум. Оценочная стоимость оборудования, как вклада в уставный капитал, составляет 16 000 тыс. сум, что соответствует рыночной стоимости. Переоценка не проводилась.

 

  Предприятие - плательщик налога с оборота.

 

 

Финансовый результат

  Финансовый результат от выбытия основных средств определяется:

  с 01.01.2022 г. в целях налогового учета - согласно ст. 298 НК в ред. Закона РУз от 29.12.2021 г. N ЗРУ-741. До 01.01.2022 г. финансовый результат от выбытия основных средств в целях налогообложения определялся в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете (с 01.01.2020 г. до 01.01.2022 г. - ст. 298 НК в редакции до Закона N ЗРУ-741, до 01.01.2020 г. - ст. 129, п. 1 ст. 132 старого НК);

  в целях бухгалтерского учета - согласно НСБУ N 5, рег. МЮ 09.08.2024 г. N 3546 (с 01.01.2025 г.; до 01.01.2025 г. - НСБУ N 5, рег. МЮ 20.01.2004 г. N 1299; до 08.02.2025 г. - Положению "О порядке списания с баланса стоимости основных средств", рег. МЮ 29.08.2004 г. N 1401).

 

  При расчете финансового результата в целях налогового учета с 1.01.2022 г. прибыль (или убыток) от выбытия основного средства определяется вычитанием из дохода от выбытия актива его остаточной стоимости. Остаточная стоимость актива определяется с учетом суммы начисленной (накопленной) амортизации в соответствии с ч. 25 и 26 ст. 306 НК в ред. Закона N ЗРУ-741.

 

  Доход (прибыль) от передачи оборудования в уставный капитал другого предприятия составит 4 150 тыс. сум (16 000 - (14 000 - 2 150)).

  Доход от передачи основных средств включается в совокупный доход и облагается налогом с оборота по ставке вида деятельности, доля доходов которого в общем совокупном доходе преобладает по итогам отчетного (налогового) периода (ст. 463, ч. 3 и ч. 4 ст. 468 НК). Ставки налога определены ст. 467 НК (с 01.01.2026 г. - в ред. Закона РУз от 25.12.2025 г. N ЗРУ-1108).

  До 1.01.2020 г. прибыль от передачи ОС в качестве вклада в УК включалась в налогооблагаемую базу по ЕНП в качестве прочего дохода и облагалась ЕНП по ставке основного вида деятельности (ст. 132, 353, п. 2 ч. 2 ст. 355 НК в старой редакции).

 

  Плательщики налога с оборота в фиксированной сумме (с 01.01.2023 г. до 01.01.2026 г.) отдельно по доходам от передачи основных средств налог не уплачивали, однако учитывали их сумму в совокупном доходе при определении ставки налога (ч. 3 ст. 467, ст. 470-1 НК). С 1.01.2026 г. порядок уплаты налога в фиксированной сумме отменен (пп. 32, 34 ст. 3, ст. 6 Закона РУз от 24.12.2024 г. N ЗРУ-1014).

 

  В целях бухгалтерского учета финансовый результат (прибыль или убыток) от передачи основных средств в уставный капитал в качестве вклада определяется как разница между стоимостью, оцененной в соответствии с учредительным договором или иным порядком, установленным законодательством, и остаточной (балансовой) стоимостью передаваемых основных средств, с учетом налога на добавленную стоимость и расходов по передаче в уставный капитал в качестве вклада, скорректированная на сальдо переоценки основных средств (п. 58 НСБУ N 5, рег. МЮ 09.08.2024 г. N 3546; до 01.01.2025 г. - п. 53 НСБУ N 5, рег. МЮ 20.01.2004 г. N 1299; до 08.02.2025 г. - п. 38 Положения N 1401).

 

  Предприятие получает прибыль от передачи оборудования в размере 4 400 тыс. сум (16 000 - (14 000 - 2 400)).

 

Бухгалтерский учет

  При выбытии объекта основных средств его первоначальная (переоцененная) стоимость списывается с баланса предприятия. Выбытие основных средств в качестве вклада в уставный капитал других предприятий в бухгалтерском учете отражается следующими проводками:

 

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. сум	Корреспонденция счетов		Подтверждающие документы
			Дебет	Кредит
1.	Списание первоначальной стоимости оборудования	14 000	9210	0130	Акт приема-передачи основного средства, Инвентарная карточка учета ОС
2.	Списание начисленного износа	2 400	0230	9210	Ведомость начисления амортизации
3.	Отражение вклада в составе долгосрочных инвестиций	16 000	0610-0690	9210	Учредительный договор, акт приема-передачи, счет-фактура
4.	Отражается финансовый результат от выбытия оборудования	4 400	9210	9310	Расчет бухгалтерии