Коллективный договор и иные локальные акты

Трудовой договор

Документы, необходимые при приеме на работу

Оформление приема на работу

Трудовая книжка

Воинский учет на предприятиях

Особенности приема на работу иностранных граждан

• Общие положения
• Иностранные граждане, которым не требуется подтверждение на право трудовой деятельности
• Порядок подтверждения права иностранных граждан на трудовую деятельность в Узбекистане

Расчеты численности работников

Численность работников предприятия для исчисления средней заработной платы

Расчет среднегодовой численности в целях отнесения к субъектам малого предпринимательства

Виды рабочей недели и режим рабочего времени

Сменный режим работы

Учет рабочего времени

Суммированный учет рабочего времени

Сверхурочная работа

Тарифная система оплаты труда

• Тарифная система и расчет тарифной ставки
• Надбавки и доплаты к заработной плате
• Повременная оплата труда
• Сдельная оплата труда

Бестарифная и иные системы оплаты труда

Документы для начисления заработной платы

• Общие положения
• Штатное расписание
• Табель учета рабочего времени
• Документы по учету выработки, оформлению брака и простоя

Расчет заработной платы

Ситуации

Вознаграждение по итогам работы за год

Вознаграждение за выслугу лет

Компенсационные выплаты

• Общие положения
• Компенсационные выплаты при служебных командировках
• Компенсационные выплаты при подвижном и разъездном характере работ
• Компенсации за использование имущества работников
• Полевое довольствие
• Компенсации по оплате жилищно-коммунальных услуг
• Ситуации
• Примеры первичных документов

Гарантийные выплаты

• Гарантийные выплаты
• Ситуации

Иные выплаты

• Оплата труда в высокогорных, безводных и пустынных районах
• Оплата труда в неблагоприятных условиях
• Оплата труда при простое, браке и прогуле
• Оплата за работу в выходные, праздничные дни и в ночное время
• Оплата труда при неполном и сокращенном рабочем времени
• Оплата за сверхурочную работу и при суммированном учете рабочего времени
• Надбавки за ученую степень и почетное звание

Оплата труда совместителей

• Виды и ограничения в совместительстве
• Прием на работу совместителя
• Оплата труда и налогообложение совместителя
• Расчеты при увольнении совместителя
• Совмещение профессий и должностей
• Ситуации

Оплата труда сезонных работников

• Виды сезонных работ
• Оформление на сезонную работу и оплата труда
• Расчеты при увольнении сезонного работника
• Ситуации

Оплата труда надомников

• Общие положения
• Прием на работу и организация труда надомников
• Оплата труда надомников
• Возмещение расходов надомника
• Льготы, предоставляемые работодателям, использующим труд надомников
• Ситуации

Оплата труда вахтовых работников

• Общие положения
• Организация и учет вахтовой работы
• Оплата труда вахтовых работников
• Ситуации

Оплата труда дистанционных работников

• Общие положения
• Порядок приема на работу дистанционных работников
• Учет рабочего времени дистанционных работников
• Оплата труда дистанционных работников
• Выплата компенсаций дистанционным работникам
• Командировки дистанционного работника
• Пособия по нетрудоспособности и по беременности и родам дистанционным работникам
• Ситуации

Виды удержаний из доходов физических лиц

• Виды удержаний из доходов физических лиц
• Ситуации

Возмещение материального ущерба

• Общие положения
• Условия наступления материальной ответственности и ее пределы
• Определение размера ущерба
• Порядок возмещения ущерба
• Ситуации
• Примеры первичных документов

Иные удержания

• Алименты
• Удержания в счет погашения займа/кредита
• Обязательные и добровольные взносы на ИНПС

Налог на доходы физических лиц

• Плательщики налога на доходы физических лиц
• Объект налогообложения и налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц
• Ставки налога на доходы физических лиц
• Льготы по налогу на доходы физических лиц
• Особенности налогообложения иностранных физических лиц
• Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
• Порядок удержания налога на доходы физических лиц у источника выплаты
• Порядок представления расчетов  по налогу на доходы физических лиц
• Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц
• Бухгалтерский учет расчетов по налогу на доходы физических лиц
• Разъяснения по заполнению отчетности по налогу на доходы физических лиц
• Налог на доходы отдельных категорий физических лиц
• Налогообложение на основании декларации о доходах
• Ситуации

Социальный налог

• Плательщики и объект социального налога
• Ставки  социального налога
• Льготы по социальному налогу
• Порядок исчисления, уплаты и представления расчетов по  социальному налогу
• Ситуации

Сроки

Сроки выплаты заработной платы

Порядок выплаты заработной платы

Депонирование заработной платы

Бухгалтерский учет расчетов с персоналом

Время отдыха

Отпуска

Расчет продолжительности отпуска

Порядок предоставления отпусков

График отпусков

Оплата отпусков

Перенесение или продление отпуска. Отзыв из отпуска

Особенности предоставления отпуска отдельным категориям работников

Денежная компенсация

Отпуск без сохранения заработной платы

Отпуск с частичным сохранением заработной платы

Ситуации

Виды социальных пособий

Выдача и оформление листков нетрудоспособности

Пособия по временной нетрудоспособности

• Случаи, условия и периоды выплаты пособий по временной нетрудоспособности
• Размер пособия по временной нетрудоспособности в зависимости от стажа
• Расчет пособия по временной нетрудоспособности
• Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности

Пособие по беременности и родам

• Общие положения
• Порядок получения пособия по беременности и родам за счет Фонда государственного социального страхования
• Выплата пособия по беременности и родам предприятием
• Налогообложение пособий по беременности и родам

Пособие при рождении ребенка

Пособие при усыновлении (удочерении) новорожденного и установлении опеки над ним

Пособие по уходу за ребенком до 2-х лет

Детское пособие малообеспеченным семьям

Пособие за дополнительный выходной день

Пособие на погребение

Ситуации

Расчеты при прекращении трудового договора

Расчеты при увольнении по соглашению сторон

Расчеты при увольнении по инициативе работника

Расчеты при увольнении по инициативе работодателя

• Общие положения
• Изменения в технологии, организации производства и труда, сокращение объемов работ, повлекшие изменение численности (штата) работников или изменение характера работ, либо ликвидация предприятия
• Ликвидация организации
• Особенности прекращения трудового договора с наемными работниками индивидуального предпринимателя
• Несоответствие работника выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации
• Систематическое нарушение работником своих трудовых обязанностей
• Однократное грубое нарушение работником своих трудовых обязанностей
• Прекращение трудового договора с совместителем
• Прекращение трудового договора в связи со сменой собственника предприятия

Расчеты при прекращении  срочного трудового договора по истечении срока

Расчеты при увольнении по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон

Расчеты при увольнении по основаниям, предусмотренным в трудовом договоре

Расчеты при увольнении в связи с неизбранием по конкурсу на новый срок либо отказом от участия в конкурсе

Расчет компенсации за неиспользованные трудовые отпуска при прекращении трудового договора

Расчет выходного пособия при прекращении трудового договора

Расчет и выплата средней заработной платы в период поиска работы после прекращения трудового договора (за второй и третий месяцы)

Расчет денежной компенсации взамен срока предупреждения

Выплата неустойки при прекращении срочного трудового договора

Ситуации

Расчет средней заработной платы в других случаях

  С работницей, отработавшей на предприятии с 5 июля 2024 г. семь месяцев, 5 февраля 2025 г. прекращен трудовой договор. Должностной оклад составлял 3 650 000 сум. За отработанное время были начислены надтарифные выплаты: премия ко Дню Независимости  - 500 000 сум, премия ко Дню Конституции - 500 000 сум.

   Согласно договору ей был установлен трудовой отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

   Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

   При прекращении трудового договора выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные ежегодные основные и дополнительные отпуска (ч. 2 ст. 234 нового ТК).

   Продолжительность неиспользованного трудового отпуска, за который должна быть выплачена компенсация при увольнении, определяется пропорционально отработанному времени. Она исчисляется путем деления полного размера основного и дополнительного ежегодного трудового отпуска на двенадцать и умножения на число полных месяцев работы. При этом излишки, равные пятнадцати и более календарным дням, округляются до месяца, а менее пятнадцати календарных дней не учитываются (ст. 224 ТК). Полученные при расчете общей продолжительности дней трудового отпуска пропорционально отработанному времени десятые, равные 0,5 и больше, округляются до одного дня, а менее 0,5 - исключаются из подсчета.

   Расчет отпускных и компенсации за неиспользуемый отпуск регулируется ст. 257 ТК и с 15.11.2024 г. - также главой 3 Положения “Об особенностях расчета средней заработной платы работников в отдельных случаях”, утв. ПКМ РУз от 14.11.2024 г. N 758. Согласно п. 8 Положения N 758 оплате подлежат все дни, кроме воскресных и праздничных, т.е. компенсация фактически рассчитывается исходя из количества рабочих дней при 6-дневной рабочей неделе, приходящихся на количество календарных дней неиспользованного отпуска. До вступления в силу данного Положения применялся аналогичный порядок, учитывая, что коэффициент 25,3, применяемый в расчетах по ч. 7 и 8 ст. 257 ТК, - это среднемесячное число рабочих дней при 6-дневной рабочей неделе.

   В связи с тем, что работница отработала не 12, а 7 месяцев, отпуск, причитающийся ей, определяется пропорционально отработанному времени  согласно ст. 224 ТК и составит  16 календарных дней (28/12х7) .

   Для расчета денежной компенсации за неиспользованный отпуск календарные дни переводятся в рабочие с помощью коэффициента*, который в 2025 г. составляет 0,8539. 16 календарным дням соответствуют 14 рабочих дней (0,8539 х 16).

   Сумма компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается путем деления средней заработной платы на среднемесячную продолжительность рабочего времени, равную 25,3, и умножением на количество дней неиспользованного отпуска, подлежащих оплате.

   Средняя заработная плата с 30.04.2023 г. определяется в порядке, установленном ст. 257 ТК. У работницы нет периодов, подлежащих исключению согласно ч. 4 ст. 257 ТК, однако, первый месяц расчетного периода (июль 2024 г.) отработан не полностью, следовательно, расчет среднедневного заработка производится в соответствии с ч. 7 ст. 257 ТК в следующем порядке:

   1. Определяется количество рабочих дней, принимаемых для расчета среднедневного заработка, приходящееся на неполностью отработанный период. В июле 2024 г. по календарю рабочего времени 23 рабочих дня, из которых работница отработала 19 дней (с 5 по 31 июля). Соответственно, количество рабочих дней, принимаемых для расчета среднедневного заработка, за июль: 25,3 / 23 х 19 = 20,9.

   2. Общее количество рабочих дней, принимаемых для расчета среднего дневного заработка, составит 172,7 (25,3 х 6 + 20,9).

   3. Фактически начисленная заработная плата за расчетный период, включая премии, составит 25 915 217 сум (3 650 х 6 + 3 650 / 23 х 19 + (500 + 500)).

   4. Среднедневной заработок для оплаты компенсации составит 150 059 сум (25 915 217 / 172,7).

  С работником прекращен трудовой договор по собственному желанию со 2 марта 2026 г. На момент увольнения работник использовал ежегодный трудовой отпуск за период с  01.05.23 г. - 01.05.24 г.

   Работник не использовал ежегодные трудовые отпуска за следующие периоды:

   01.05.24 г. - 01.05.25 г.;

   01.05.25 г. - 01.03.26 г., т.е. за 1 год и 10 месяцев.

   Согласно трудовому договору основной отпуск предоставляется продолжительностью 28 календарных дней.

   Сумма доходов в виде оплаты труда, начисленных работнику за 12 месяцев, предшествующих расчету, составила 36 100 000 сум, в т.ч. заработная плата - 33 100 000 сум,  премии -3 000 000 сум. Должностной оклад работника на день увольнения  и за месяц до него составлял 2 850 000 сум.

   Денежная компенсация выплачивается работнику при прекращении трудового договора за все неиспользованные ежегодные основные и дополнительные отпуска (с 30.04.2023 г. -  ч. 2 ст. 234 нового ТК, до 30.04.2023 г. - ч. 2 ст. 151 старого ТК). 

   Расчет отпускных и компенсации за неиспользуемый отпуск регулируется ст. 257 ТК и с 15.11.2024 г. - также главой 3 Положения “Об особенностях расчета средней заработной платы работников в отдельных случаях”, утв. ПКМ РУз от 14.11.2024 г. N 758. Согласно п. 8 Положения N 758 оплате подлежат все дни, кроме воскресных и праздничных, т.е. компенсация фактически рассчитывается исходя из количества рабочих дней при 6-дневной рабочей неделе, приходящихся на количество календарных дней неиспользованного отпуска. До вступления в силу данного Положения применялся аналогичный порядок, учитывая, что коэффициент 25,3, применяемый в расчетах по ч. 7 и 8 ст. 257 ТК, - это среднемесячное число рабочих дней при 6-дневной рабочей неделе.

   С 30.04.2023 г. продолжительность трудового отпуска исчисляется в календарных днях (ст. 221 нового ТК).

   Продолжительность неиспользованного отпуска  составит:

за период 01.05.24 г. - 01.05.25 г. - 28 календарных дней;

за период 01.05.25 г. - 01.03.26 г. пропорционально отработанному времени согласно ст. 224 нового ТК (ст. 141 старого ТК) - 23 календарных дня (28 / 12 x 10).

   Всего за период с 01.05.2024 г. по 01.03.2026 г. полагается 51 календарный день. Для расчета причитающейся компенсации они переводятся в рабочие по среднегодовому коэффициенту пересчета, который составляет 0,8539*, и равны 44 рабочим дням.

   В расчетном периоде выплат, исключаемых из расчета согласно ч. 4 ст. 257 нового ТК, не было, поэтому расчет производится по ч. 8 ст. 257 ТК.

   Среднемесячная заработная плата определяется  как 1/12 от суммы доходов в виде оплаты труда (ч. 3 ст. 257 ТК в ред. Закона РУз от 13.02.2025 г. N ЗРУ-1030) и составит 3 008 333 сум ((33 100 000  + 3 000 000 ) / 12).

   Денежная компенсация за неиспользованные ежегодные трудовые отпуска за год и 10 месяцев равна 5 231 883 сум (3 008 333 / 25,3 х 44).

   Сумма компенсации за неиспользованный отпуск облагается налогом на доходы физических лиц и социальным налогом.

*) Коэффициент для перевода календарных в рабочие дни может быть рассчитан различными способами, например, следующим образом: (календарные дни - праздничные дни - воскресенья )/ (календарные дни - праздничные дни).

   Данный коэффициент равен  0,8539 ((365 - 9 - 52) / (365 - 9)), где:

   365 - количество календарных дней;

   52 - количество выходных воскресных дней;