ТН ВЭД (версия 2017 года)

Содержание контракта

Преамбула

Предмет контракта

Базисные условия поставки

Сроки поставки товара (выполнения работ, оказания услуг)

Цена и общая сумма контракта

Условия платежа

Упаковка и маркировка

Порядок отгрузки товара

Порядок сдачи - приемки товара (работ, услуг)

Рекламация

Гарантии

Происхождение товара, место выполнения работ и оказания услуг

Санкции

Условия "форс-мажор"

Арбитраж

Вступление контракта в силу и срок его действия

Реквизиты сторон

Язык контракта

Парафирование контракта

Инкотермс-2020

Инкотермс-2010

Регистрация контрактов в Министерстве инвестиций и внешней торговли и в Центре комплексной экспертизы проектов и импортных контрактов

Запрет на ввоз и вывоз отдельных товаров

Лицензирование импорта и экспорта специфических товаров

Сертификация

Маркировка ввозимых товаров

Трудовая деятельность граждан РУз за рубежом и иностранных граждан в РУз

Ввоз взрывчатых материалов

Ввоз и вывоз культурных ценностей

Ввоз и вывоз объектов животного мира и их частей

Ввоз и вывоз объектов растительного мира

Ввоз и вывоз экологически опасной продукции

Ввоз радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств

Ввоз, вывоз и транзит наркотических средств,  психотропных веществ и прекурсоров

Ввоз, вывоз и транзит поднадзорных ветеринарной службе грузов

Таможенные режимы

• Общие положения
• Экспорт
• Реэкспорт
• Временный вывоз
• Переработка вне таможенной территории
• Выпуск для свободного обращения (импорт)
• Реимпорт
• Временный ввоз
• Переработка на таможенной территории
• Временное хранение
• Таможенный склад
• Свободный склад
• Свободная таможенная зона
• Беспошлинная торговля
• Таможенный транзит
• Уничтожение
• Отказ в пользу государства

Таможенная стоимость товаров, работ, услуг

• Общие положения
• Метод 1 - оценка по стоимости сделки с ввозимым товаром
• Метод 2 - оценка по стоимости сделки с идентичным товаром
• Метод 3 - оценка по стоимости сделки с аналогичным товаром
• Метод 4 - оценка на основе вычитания стоимостей
• Метод 5 - оценка на основе сложения стоимостей
• Метод 6 - оценка резервным методом
• Таможенная стоимость вывозимых товаров
• Таможенная стоимость импортируемых и экспортируемых работ, услуг
• Примеры расчета таможенной стоимости товара

Таможенное оформление

• Порядок таможенного оформления
• Декларирование товаров

Таможенное оформление экспорта товаров

Таможенное оформление импорта товаров

Периодическое декларирование перемещаемых через таможенную границу товаров

Таможенное оформление товаров в электронной форме

• Контроль таможенной стоимости
• Контроль таможенных платежей
• Осмотр и досмотр товаров и транспортных средств

Общие положения

Таможенная пошлина

• Общие положения
• Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин
• Льготы по уплате таможенных пошлин
• Ситуации

Особые таможенные пошлины

• Общие положения
• Начисление, взимание и возврат особых таможенных пошлин
• Порядок применения особых таможенных пошлин

Акцизный налог по импортируемым товарам

• Плательщики и объект обложения акцизным налогом по импортируемым товарам
• Порядок исчисления акцизного налога по импортируемым товарам
• Льготы по акцизному налогу на импортируемые товары
• Порядок уплаты акцизного налога по импортируемым товарам
• Бухгалтерский учет расчетов по акцизному налогу по импортируемым товарам
• Ситуации

Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам

• Плательщики и объект обложения НДС по импортируемым товарам
• Льготы по НДС по импортируемым товарам
• Порядок исчисления НДС по импортируемым товарам
• Порядок уплаты НДС по импортируемым товарам
• Зачет НДС по импортируемым товарам
• Бухгалтерский учет расчетов по НДС по импортируемым товарам
• Ситуации

Таможенные сборы

• Таможенные сборы
• Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление

Утилизационный сбор по импортируемым транспортным средствам

Возврат излишне уплаченных таможенных платежей

Отсрочка и рассрочка уплаты таможенных платежей

• Общие положения
• Предоставление отсрочки и рассрочки таможенных платежей под залог товаров
• Предоставление отсрочки или рассрочки при внесении денежных средств на депозит таможенного органа и под поручительство
• Предоставление отсрочки или рассрочки под гарантию банка и страхование обязательств по уплате таможенных платежей

Общие положения

Грузовая таможенная декларация

Изменение, дополнение, переоформление, отзыв и аннулирование ГТД

Декларация таможенной стоимости

Корректировка таможенной стоимости

Общие положения

• Виды валютных операций
• Формы платежей по экспортно-импортным операциям
• Порядок расчетов по экспортно-импортным операциям
• Открытие счетов за рубежом

Покупка иностранной валюты

• Порядок приобретения иностранной валюты
• Бухгалтерский учет покупки иностранной валюты

Переоценка валютных статей

Учет кассовых операций в иностранной валюте

Контроль за операциями с денежными средствами и иным имуществом

• Контроль за операциями с денежными средствами и иным имуществом
• Правила внутреннего контроля
• Мониторинг валютных операций

Учет и налогообложение импорта товарно-материальных ценностей и других активов

• Общие положения
• Импорт долгосрочных активов
• Импорт товарно-материальных ценностей
• Импорт товаров по договорам консигнации

Учет условно выпущенных товаров

Учет и налогообложение услуг, полученных от нерезидента Узбекистана

Учет и налогообложение экспорта товаров

• Общие положения
• Учет экспорта товаров
• Налогообложение экспорта товаров
• Особенности экспорта отдельных товаров
• Особенности экспорта плодоовощной продукции, винограда и бахчевых культур
• Государственная поддержка экспортеров

Учет и налогообложение экспорта товаров по посредническим  договорам

Учет экспорта товаров (работ, услуг) по биржевым контрактам

Учет и налогообложение экспорта работ и услуг

Учет и налогообложение операций по переработке (толлингу)

Учет и налогообложение операций по загранкомандировкам

Формирование уставного капитала предприятия с иностранными инвестициями

Уменьшение уставного капитала предприятия с иностранными инвестициями

Учет инвестиционных обязательств

Общие положения

Термины международных соглашений об избежании двойного налогообложения

Порядок налогообложения отдельных видов доходов

Механизм применения правил международных соглашений

Общие положения

Порядок отбора инвесторов и регистрация участников СЭЗ

Особый налоговый режим

Предприятие экспортирует промышленную продукцию собственного производства на сумму 10 тыс.долл. США.

Себестоимость поставляемой продукции составляет 8750 тыс. сум.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам для производства продукции на экспорт согласно полученным счетам - фактурам составил 1400 тыс. сум.

1 августа покупатель произвел оплату.

8 августа предприятие оформило ГТД на экспорт продукции.

9 августа предприятие представило поручение банку на обязательную продажу части валютной выручки.

Курс доллара ЦБ РУз условно составлял:

- на дату оплаты - 1995 сум;

- на дату оформления ГТД - 1996 сум;

- на дату продажи - 1997,5 сум США (курс продажи равен курсу ЦБ).

Экспорт продукции (за исключением отдельных видов) за иностранную валюту облагается по нулевой ставке НДС (с 01.01.2020 г. - статья 260 НК в новой редакции, утв. Законом РУз от 30.12.2019 г. N ЗРУ-599, до 01.01.2020 г. - статья 212 НК в старой редакции). Соответственно, сумму НДС по материалам, используемым при производстве экспортной продукции (8400 тыс.сум), предприятие вправе принять к зачету при подтверждении факта вывоза продукции с территории Узбекистана и поступлении на счет предприятия валютной выручки от экспорта (с 01.01.2020 г. - статья 266 НК в новой редакции, до 01.01.2020 г. -  статья 218 НК в старой редакции).

В учете реализация продукции собственного производства на экспорт отражается следующим образом:

Выручка от реализации продукции на экспорт (105260 тыс.сум) включается в совокупный доход предприятия при расчете налога на прибыль.

Предприятие - плательщик налога с оборота экспортирует промышленную продукцию собственного производства за СКВ на сумму 30 тыс.долл. США. Себестоимость поставляемой продукции составляет 118750 тыс. сум. Доля экспорта собственной продукции составляет 75 процентов от общего объема реализации.

Курс доллара ЦБ РУз составлял:

- на дату отгрузки (оформления ГТД) - 10505 сум;

- на дату оплаты - 10506 сум.

У плательщиков налога с оборота (введен с 01.01.2020 г. взамен ЕНП) доходы, полученные от реализации товаров (услуг) на экспорт, в случае если они составляют более 15% совокупного дохода, вычитаются из налогооблагаемой базы (пункт 6 части первой статьи 464 НК в новой редакции).