Звоните нам
(371)
200-00-90
  • ПРОВЕРКИ ОТ А ДО Я
  • Содержание
  • Примеры
ПРОВЕРКИ ОТ А ДО Я

Рекомендуется тем, кого проверяют

Электронная справочная система «Проверки от А до Я» - это систематизированное практическое руководство по взаимоотношениям с органами, имеющими право проверять бизнес в Узбекистане - налоговыми, антимонопольными, финансовыми, санитарного, пожарного надзора и другими.


Система поможет пользователю:

• подготовиться к проверке, исправить ошибки до их обнаружения контролерами и избежать применения санкций либо минимизировать их;

• определить, за что субъект предпринимательства и его должностные лица могут быть привлечены к ответственности;
• грамотно себя вести в процессе проверки и после ее завершения;
• принимать своевременные и правильные решения на всех ее стадиях;
• противостоять злоупотреблениям со стороны контролирующих органов;
• эффективно обжаловать результаты проверки.

Продукт предназначен для широкого круга юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Ваше имя:
Телефон:
Антибот:
С системой "ПРОВЕРКИ ОТ А ДО Я" часто покупают:
Законодательство РУз
Универсальная оперативно обновляемая система, включающая в себя информацию о состоянии законодательства на уровне, достаточном для информационной поддержки как госучреждений и организаций, так и бизнеса любого масштаба.
Юрист предприятия:
Практическое руководство по юридическому сопровождению деятельности компаний и организаций. Помимо профессиональных рекомендаций и разъяснений, содержит анализ практики спорных ситуаций и портфель примерных образцов и форм документов, наиболее употребительных в оформлении хозяйственно-договорных, корпоративных, трудовых и иных правоотношений.
Налоги: вопросы и ответы
Уникальная справочная система, помимо нормативной базы, включающая в себя каталогизированный перечень из более чем 2-х тысяч конкретных ответов на практические вопросы налогообложения. Не нужно искать ответы в нормативных актах самостоятельно: наши эксперты уже разложили все по полочкам.

 

План-график проверок хозяйствующих субъектов контролирующими органами


2013 год

 

"Горячие" ситуации из практики проверок

 

Ситуации из практики применения новых нормативно-правовых актов

 

Ситуации из практики работы контролирующих органов

 

Антимонопольный контроль

Ведение книги регистрации проверок

Взаимодействие с налоговыми органами при камеральном контроле

Включение предприятий в план-график проверок

Доначисление налогов по результатам проверок

Истребование документов при проверке

Контроль при проведении импортно-экспортных операций и валютного законодательства

Контроль осуществления лицензируемых видов деятельности

Контроль правил учета товарно-материальных ценностей

Контроль правильности и своевременности уплаты налогов

Контроль применения контрольно-кассовых машин

Контроль при представлении налоговой отчетности

Контроль при представлении статистической отчетности

Контроль при смене юридического адреса

Контроль транспортных перевозок

Основания проведения проверок

Периоды деятельности, подлежащие проверке

Применение административных и уголовных санкций к руководству организаций

Применение финансовых санкций

Процедурные нарушения при оформлении акта проверки

Принудительное взыскание налоговой задолженности

Приостановление операций по банковским счетам

Санитарно-эпидемиологический контроль

Применение принудительных мер процессуального характера

 

Обзоры нормативно-правовых актов, регулирующих проверки хозяйствующих субъектов

 

 

Проверки, проводимые органами государственной налоговой службы

 

Объекты налогового контроля

 

Виды проверок, проводимых налоговыми органами

 

  • Проверки, которые обычно проводят
  • Проверки в "нестандартных" ситуациях
  • Проверки, которые не могут проводить
  • Какие действия инспекторов проверкой не являются

 

Основные условия проведения проверок

 

Как подготовиться к проверке

 

Действия инспекторов и субъекта перед началом проверки

 

  • Предъявление документов
  • Заполнение книги регистрации проверок

 

Как проходит проверка

 

  • Процедурные вопросы проверки
  • Правила поведения субъекта при проверке
  • Действия инспекторов в ходе проверки
  • Привлечение к проверке третьих лиц
  • Что могут изъять инспекторы
  • Если инспекторы вышли за пределы текущей проверки
  • Когда проверка проводится вне офиса субъекта

 

На что обращают внимание инспекторы при проверке

 

  • На что обращают внимание при проверке периода до 01.01.2008г.
  • На что обращают внимание при проверке периода с 01.01.2008г.

 

Типичные ошибки, выявляемые при налоговых проверках

 

  • Ошибки налогового учета
  • Технические ошибки
  • Ошибки применения норм налогового законодательства
  • Ошибки, связанные с неправильным ведением бухгалтерского учета
  • Ошибки при исчислении налогооблагаемой базы
  • Ошибки, связанные с применением льгот, вычетов, освобождений по налогам и обязательным платежам
  • Ошибки, совершаемые на начальном этапе ведения деятельности

 

Действия инспекторов по окончании проверки

 

  • Оформление результатов
  • Составление акта проверки
  • Выдача предписания
  • Рассмотрение результатов проверки и принятие решения

 

Действия субъекта и инспекторов после принятия налоговым органом решения

 

  • Обжалование решения
  • Взыскание с предпринимателя недоимок и пени

 

Ответственность предприятия по результатам проверки

 

  • За что и как могут наказать
  • Как применяют финансовые санкции

 

Ответственность должностных лиц предприятия по результатам проверки

 

 За что и как могут наказать

  • Как применяют санкции

 

 Иные меры в отношении проверяемого

 

Ответственность инспектора

 

Прочие вопросы проверок

 

Процедура приема расчетов по налогам (камеральный контроль)

 

Хронометраж поступления наличной денежной выручки

 

Образцы документов

 

Проверки, проводимые органами санитарно-эпидемиологического надзора

 

Субъекты и объекты санитарного контроля

 

Виды проверок

 

Периодичность и сроки проверок

 

Предмет проверок

 

Основные условия проведения проверок

 

Как подготовиться к проверке

 

Действия субъекта до начала проверки

 

Действия инспекторов в ходе проверки

 

На что обращают внимание проверяющие

 

Ошибки, выявляемые при проверке

 

Действия инспекторов по окончании проверки

 

Принимаемые контролерами меры

 

Правонарушения и меры ответственности

 

Обжалование результатов проверки

 

Прочие вопросы проверок

 

Проверки, проводимые органами пожарной безопасности

 

Субъекты и объекты пожарного контроля

 

Виды, продолжительность и сроки проверок

 

Предмет проверок

 

Как подготовиться к проверке

 

Действия инспекторов в ходе проверки

 

Проверяемые инспекторами документы

 

На что обращают внимание инспекторы при проверке

 

Ошибки, выявляемые при проверке

 

Действия инспекторов по окончании проверки

 

Ответственность по результатам проверки

 

Иные меры правового воздействия

 

Неправомерные действия проверяющих

 

Образцы документов

 

Проверки, проводимые органами по охране природы

 

Объекты контроля

 

Предмет проверок

 

Виды проверок и условия их проведения

 

Основания для проведения проверок

 

Как проходит проверка

 

  • Действия инспекторов в ходе проверки
  • Назначение и проведение экологической экспертизы
  • Меры реагирования, применяемые в ходе проверки

 

На что обращают внимание инспекторы при проверке

 

Меры правового воздействия, применяемые по результатам проверки

 

Оформление результатов проверки

 

Ответственность по результатам проверки

 

Ответственность хозяйствующего субъекта

 

Ответственность должностных лиц предприятия

 

Обжалование действий (решений) проверяющих

 

Ответственность проверяющих

 

Мониторинг

 

Прочие вопросы

 

Проверки, проводимые органами по надзору в энергетике

 

Субъекты и объекты контроля

 

Виды, основания проведения и сроки проверок

 

Предмет проверок

 

Основные условия проведения проверок

 

Как подготовиться к проверке

 

Действия инспекторов в ходе проверки

 

На что обращают внимание инспекторы при проверке

 

Ошибки, выявляемые при проверке

 

Действия проверяющих по окончании проверки

 

Меры правового воздействия, применяемые по результатам проверки

 

Обжалование результатов проверки

 

Прочие вопросы проверок

 

Проверки, проводимые антимонопольными органами

 

Объекты антимонопольного контроля

 

Периодичность проверок, проводимых антимонопольными органами

 

Предмет антимонопольных проверок

 

Основные условия проведения проверок

 

Как подготовиться к проверке

 

Действия контролеров в ходе проверки

 

На что обращают внимание инспекторы при проверке

 

Ошибки, выявляемые при проверке

 

Действия проверяющих по окончании проверки

 

  • Возбуждение и подготовка к рассмотрению дела
  • Привлечение к участию в деле
  • Порядок и сроки рассмотрения дела
  • Приостановление и перенос рассмотрения дела
  • Вынесение решения по результатам  рассмотрения дела
  • Оформление предписания
  • Исполнение решений и предписаний госоргана
  • Применение мер правового воздействия

 

Обжалование результатов проверки

 

Ответственность по результатам проверки

 

 

  • Виды нарушений антимонопольного законодательства
  • Ответственность предприятия
  • Ответственность руководителя
  • Как избежать применения санкций

 

Прочие вопросы проверок

 

Образцы документов

 

Проверки, проводимые органами по стандартизации, метрологии и сертификации

 

Субъекты и объекты контроля

 

Виды проводимых проверок

 

Предмет проверок

 

Основные условия проведения проверок

 

Как проходит проверка

 

 

 

  • Действия проверяющих
  • Исследование документов и иной информации
  • Отбор проб и образцов продукции

 

 

Действия контролеров по окончании проверки

 

 

Меры воздействия, применяемые к хозсубъекту

 

 

Ответственность субъекта

 

 

  • Санкции за нарушение стандартов и правил метрологии
  • Санкции за нарушение правил сертификации
  • Санкции за совершение иных правонарушений

 

 

Ответственность руководителя

 

Применение санкций и выплата штрафов

 

Обжалование действий проверяющих

 

Прочие вопросы проверок

 

Инспекционный контроль

 

Проверки, проводимые органами по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг

 

Объекты контроля

 

Виды проверок и основания для их проведения

 

Предмет, периодичность и сроки проверок

 

Действия контролеров в ходе проверки

 

На что обращают внимание инспекторы при проверке

 

Виды правонарушений и их последствия

 

Рассмотрение дел о нарушениях законодательства о ценных бумагах

 

Ответственность по результатам проверки

 

  • Условия и порядок привлечения к ответственности
  • Ответственность юридического лица
  • Ответственность должностных лиц предприятия

 

Применение иных мер правового воздействия в отношении проверяемого субъекта

 

Прочие вопросы проверок

 

Образцы документов

 

Проверки, проводимые органами по труду и социальной защите населения

 

Субъекты и объекты контроля

 

Виды проверок

 

Основные условия проведения проверок

 

Как подготовиться к проверке

 

Действия инспекторов и субъекта до проверки

 

Действия инспекторов в ходе проверки

 

  • Изучение объекта
  • Проверка документов
  • Беседы, опросы, пояснения
  • Применение принудительных мер

 

На что обращают внимание инспекторы в ходе проверки

 

  • трудовых договоров
  • ведения работодателем трудовых книжек
  • локальных актов предприятия
  • вопросов, связанных с начислением и выплатой заработной платы работникам
  • условий охраны труда на предприятии
  • условий рабочего времени организации
  • соблюдения работодателем требований о предоставлении отпусков и времени для отдыха работникам
  • соблюдения работодателем условий о предоставлении дополнительных гарантий и льгот отдельным категориям работников

 

Ошибки, выявляемые в ходе проверки, допущенные субъектом при:

 

  • организации охраны труда на предприятии
  • оформлении трудовых отношений
  • предоставлении отпусков и иного времени отдыха
  • применении мер дисциплинарной ответственности
  • установлении порядка выплаты заработной платы
  • направлении сотрудников в командировки
  • использовании труда несовершеннолетних

 

Действия инспекторов по окончании проверки

 

  • Составление акта
  • Выдача предписания
  • Оформление протокола об административном правонарушении

 

Обжалование результатов проверки

 

Ответственность проверяющих

 

Прочие вопросы проверок

 

Проверки, проводимые финансовыми органами

 

Объекты контроля

 

Предмет проверок

 

Основные условия проведения проверок

 

Действия инспекторов в ходе проверки

 

На что обращают внимание инспекторы при проверке

 

Ошибки, выявляемые при проверке

 

Применение мер правового воздействия по результатам проверки

 

Оформление результатов проверки

 

Обжалование результатов проверки

 

Прочие вопросы проверок

 

Проверки, проводимые органами по архитектуре и строительству

 

Субъекты и объекты проверок

 

Виды проводимых проверок и основания их проведения

 

Предмет проверок

 

Условия проведения проверок

 

Процедура проведения проверки

 

Меры правового воздействия в ходе и по результатам проверки

 

Ответственность хозяйствующего субъекта по результатам проверок

 

Ответственность должностных лиц предприятия по результатам проверок

 

Ответственность проверяющих за нарушения, совершенные при проверках

 

Предписание по итогам проверки

 

Обжалование результатов проверок

 

Прочие вопросы

 

Проверки, проводимые органами по печати и информации

 

Субъекты и объекты проверок

Виды, продолжительность, сроки проверок

Предмет проверок

Условия проведения проверок

Действия инспекторов в ходе и по итогам проверки

На что обращают внимание инспекторы в ходе проверки

Меры правового воздействия

Ответственность предприятия и его должностных лиц по результатам проверок

Ответственность проверяющих за нарушения, допускаемые в ходе проверок

Прочие вопросы

 

 

Проверки, проводимые органами связи и информатизации

 

Субъекты и объекты контроля

Виды проверок и основания для их проведения

Предмет проверок

Основные требования к проведению проверок

Мероприятия, проводимые контролерами во время проверки

Истребование документов в ходе проверки

Оформление результатов проверки

Меры правового воздействия по итогам проверки

Ответственность хозяйствующих субъектов по результатам проверки

Ответственность должностных лиц предприятий по результатам проверки

Обжалование результатов проверок

 

Проверки, проводимые органами по контролю за использованием и охраной земель

 

Субъекты и объекты контроля

Виды, основания проведения и сроки проверки

Действия проверяющих и субъекта перед проверкой

Оформление результатов проверки

Ответственность должностных лиц

 

Проверки, проводимые органами государственной таможенной службы

 

Объекты проверок, проводимых таможенными органами

 

Виды проверок и основания их проведения

 

Основные условия проведения проверок

 

Действия инспекторов и субъекта перед началом проверки

 

Действия инспекторов при проверке

 

  • Проводимые мероприятия
  • Изучение документов и иной информации
  • Получение информации у третьих лиц
  • Применение принудительных мер

 

Действия инспекторов по окончании проверки

 

  • Оформление результатов и рассмотрение дел
  • Доначисление и взыскание таможенных платежей
  • Применение мер ответственности
  • Применение иных меры правового воздействия

 

Прочие вопросы проверок

 

Образцы документов

 

Судебная практика по делам, связанным с проверками предпринимателей

 

По проверкам налоговых органов

 

  • Плановым (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей)
  •  Внеплановым (комплексным, тематическим)

 

По проверкам органов по демонополизации и развитию конкуренции

 

По проверкам органов по стандартизации, метрологии и сертификации

 

По проверкам органов по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг

 

По проверкам финансовых органов

 

По проверкам таможенных органов

 

По прочим проверкам

 

Нормативно-правовые акты


Аудиторская деятельность

Банковское законодательство

Бухгалтерский учет

Деятельность отдельных отраслей

Деятельность судов

Жилищное законодательство

Законодательные основы деятельности государственных органов

Законодательство о труде, занятости и социальном обеспечении

Законодательство о ценных бумагах

Здравоохранение, санитарно-эпидемиологическая безопасность

Изменения и дополнения в законодательство

Кодексы Республики Узбекистан

Конкуренция, ограничение монополистической деятельности, реклама и защита прав потребителей

Лицензирование

Международные отношения

Налоговое законодательство

Организация и проведение проверок субъектов предпринимательства

Пожарная безопасность

Правоохранительные, правоприменительные органы

Предпринимательство

Природопользование, охрана окружающей среды

Проведение лотерей

Регулирование деятельности контролирующих органов

СМИ и издательская деятельность

Стандартизация, сертификация и метрология

Статистика

Страхование

Таможенное законодательство

Торговля и общественное питание

Экспортно-импортные операции, валютное законодательство

Энергетика

 

 

 

Предприятие является вновь созданным. В штате - 3 должности: директор, главный бухгалтер и 1 профильный специалист. Основная уставная деятельность подлежит лицензированию. В лицензирующий орган подготовлены и сданы все документы на получение лицензии. Однако процесс ее выдачи затянулся, и руководство приняло решение о приостановлении деятельности фирмы до получения лицензии и предоставлении работникам по их желанию отпусков без сохранения заработной платы. При камеральной проверке налоговый орган указал, что предприятие за подготовку и сдачу отчетности должно начислять директору и главному бухгалтеру зарплату и уплачивать единый социальный платеж, исходя из 1 МРЗП, поскольку они якобы считаются работающими в этот период (выполняют свои функциональные обязанности). В случае неуплаты пригрозил начислением суммы платежа и пени. Насколько это обоснованно?

 

В данном случае нет оснований для начисления ЕСП и пени. Если работники находятся в отпуске без сохранения заработной платы по собственному заявлению, то работодатель не обязан производить выплаты, так как статьей 154 Трудового кодекса предусмотрена оплата труда только за выполненную работу (отработанное время). И если нет работы, то выплачивать заработную плату даже в размере 1 МРЗП нет оснований. Кроме того, минимальный предел устанавливался для иных целей: выполненная работа должна оплачиваться в размере не менее одной минимальной заработной платы за полный отработанный месяц. При отсутствии расходов на оплату труда нет налогооблагаемой базы для исчисления единого социального платежа.

Согласно пункту 4 Временного положения о порядке исчисления и уплаты единого социального платежа с учетом введения базового размера единого социального платежа (утверждено Постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 17 февраля 2009 года N 1906) основу расчета базового размера ЕСП составляют фактически отработанные дни. К ним также относятся дни, приходящиеся на ежегодный трудовой отпуск и на отпуска, предоставляемые с сохранением заработной платы. Учитывая, что отпуска без сохранения заработной платы (как явно следует из их наименования) неоплачиваемые, то дни, проведенные работниками (в том числе руководителем и главным бухгалтером) в данных отпусках, не подлежат включению в расчет базового размера ЕСП. Обязанность же оформления и сдачи директором и главным бухгалтером налоговой отчетности предприятия, в том числе с так называемыми "нулевыми" показателями, предусмотрена Налоговым кодексом. Трудовым законодательством этот вопрос не регулируется. Должностные лица обязаны это делать, несмотря на то, что находятся в отпуске без сохранения заработной платы. Поэтому время, потраченное на заполнение и представление в налоговую инспекцию "нулевых" отчетов, нельзя признать "фактически отработанными днями" в целях применения Временного положения N 1906.

 

 

 

Органы прокуратуры по повестке вызывают руководителя предприятия и просят принести копии всех документов, связанных с экспортом продукции. Правомочны ли действия работников прокуратуры? В каких случаях прокуратура может вызывать на допрос (или просто так) руководителей предприятий? В каких случаях прокуратура имеет право просить/требовать копии каких-либо документов? Существуют ли какие-либо структуры в прокуратуре, которые могут просто попросить принести документы или их копии по финансово-хозяйственной деятельности?

 

Органы прокуратуры в рамках осуществления надзора за исполнением юридическими лицами законодательства, в том числе направленного на укрепление налоговой дисциплины, борьбу с налоговыми, валютными преступлениями и правонарушениями, а также возмещение экономического ущерба, нанесенного государству, вправе вызывать руководителей и иных должностных лиц хозяйствующих субъектов для объяснений, уточнения и конкретизации по существу проверяемого или изучаемого вопроса (абзацы второй и восьмой статьи 4 Закона "О прокуратуре", абзац второй Указания по обеспечению законности при проведении проверок деятельности хозяйствующих субъектов).

Истребование необходимых для изучения вопроса документов, затрагивающих деятельность хозяйствующих субъектов, осуществляется путем направления в их адрес письменных требований за подписью прокурора или иного должностного лица органа прокуратуры, которому такое право предоставлено законом. Направляемые требования должны содержать конкретный перечень документов и цели их истребования, что не должно являться, по сути, проверкой деятельности хозяйствующих субъектов. В соответствии со статьей 6 Закона "О прокуратуре" выполнение требований прокурора и иных уполномоченных должностных лиц органов прокуратуры, предъявленных в пределах их компетенции, о представлении документов, материалов и других сведений, явке в прокуратуру и представлении объяснений по существу изучаемого вопроса обязательны для исполнения должностными лицами предприятий. Данный порядок применяется в отсутствие возбужденного уголовного дела, и пределы действий, совершаемых должностными лицами правоохранительных органов, весьма ограничены.

Если же вынесено постановление о возбуждении уголовного дела, то все действия должностных лиц прокуратуры, включая вызов руководителей хозяйствующих субъектов, истребование у них финансово-бухгалтерских, учетно-отчетных и иных документов, осуществляются в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом. Здесь полномочия прокуратуры по проведению действий более широки. Например, допрос (следственное действие) может производиться только в рамках возбужденного уголовного дела. Допрос без возбуждения уголовного дела проводить запрещено.

При этом основной целью "простого" вызова должностных лиц является получение информации, анализ которой позволит установить наличие или отсутствие нарушений и при необходимости принять соответствующие меры реагирования (направить представление, предостережение, вынести постановление о возбуждении уголовного дела/производства об административной ответственности и т.д.). А допрос уже направлен на установление события преступления, вины лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело, и других признаков состава преступления с конечной целью применения мер уголовной ответственности. Соответственно, процессуально указанные действия правоохранительных органов оформляются по-разному.

 

 

 

Организация после переезда в другой район заключила с арендодателем по прежнему месту расположения договор о предоставлении так называемой "услуги почтового адреса", согласно которому приходящую на ее имя корреспонденцию принимают сотрудники арендодателя и передают ей по новому адресу. Можно ли при такой "схеме", не уведомляя об изменении места нахождения, избежать приостановления операций по счету и применения административного штрафа к руководителю со стороны проверяющих?

 

Нет, данная "схема" не поможет юрлицу и его руководителю избежать указанных неблагоприятных последствий, связанных с выявлением контролирующими органами факта его нахождения не по заявленному адресу.

В данном случае это не "услуга почтового адреса", поскольку почтовый адрес как таковой не может быть объектом гражданских прав, а следовательно, и сделок, а услуга по приему и отправке (доставке) корреспонденции. Заключение такого договора и ему подобных не освобождает организацию от обязанности уведомить регистрирующий орган об изменении адреса в установленный 10-дневный срок, поскольку фактически место ее нахождения изменилось. Аналогично выглядит ситуация, когда организация договаривается о подобной "услуге" с отделением почтовой связи по прежнему месту нахождения.

Несколько иначе обстоит дело при заключении договора аренды здания или помещения. Если в арендованном объекте на постоянной основе разместить исполнительный орган, то адрес арендованной недвижимости по-прежнему будет считаться адресом организации, а переезд остальных подразделений юрлица в другое место не является его изменением. В этом случае со стороны проверяющих не должно быть ни приостановления операций по счету предприятия, ни применение штрафа к его руководителю.

 

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика