Звоните нам
(371)
200-00-90
  • НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
  • Содержание
  • Примеры
НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Незаменимый помощник современного бухгалтера при расчете налогов

Иногда бухгалтеру требуется «экстренная помощь», когда нет времени на прочтение даже нескольких страниц, когда срочно нужно получить ответ на конкретный вопрос.

ЭСС "Налоги: вопросы и ответы" - специализированный программный продукт с умной системой поиска, позволяющий найти нужную информацию при минимальных затратах времени.

Ответы на вопросы и примеры к ним регулярно обновляются и дополняются с учетом изменений в законодательстве.

В системе вы найдете:

• Ответы на вопросы по всем общеустановленным налогам и "упрощенке", сопровождающиеся примерами и ссылками на взаимосвязанные вопросы;
• Практические ситуации с расчетами и бухгалтерскими проводками;
• Налоговые и таможенные льготы.

Система проста в использовании. Если задать в поисковую строку ключевое слово или словосочетание и выбрать конкретный налог (или несколько налогов), к которому относится вопрос, при поиске будут найдены все ответы и примеры, в которых заданное слово/ словосочетание встречается в любой форме.

Ваше имя:
Телефон:
Антибот:
С системой "НАЛОГИ: ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ" часто покупают:
Практическое налогообложение
Электронная справочная система, включающая расширенную и исчерпывающую информацию о порядке исчисления и уплаты всех видов налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Малое предприятие: учет, налоги, право
Незаменимый инструмент для «упрощенцев». Электронная справочная система содержит исчерпывающую информацию о юридических и хозяйственных аспектах деятельности малого предприятия, бухгалтерском учете финансово-хозяйственных операций, их документальном оформлении и налоговых последствиях.
Законодательство РУз
Универсальная оперативно обновляемая система, включающая в себя информацию о состоянии законодательства на уровне, достаточном для информационной поддержки как госучреждений и организаций, так и бизнеса любого масштаба.

 

Нормативно-правовые акты

 

Банковское законодательство

Бухгалтерский учет, аудит

Государственная пошлина

Деятельность отдельных отраслей

Законодательные основы деятельности государственных органов

Кодексы

Налоговое законодательство

Образование

Основы трудового заокнодательства

Правоохранительные, правоприменительные органы

Предпринимательство

Социальное обеспечение

Таможенное законодательство

Международные договора

 

 

Полный перечень вопросов:

 

 

Местные налоги

 

 

Земельный налог с юридических лиц

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

 

  • Кто является плательщиком земельного налога с юридических лиц

 

  • Нерезидент РУз приобретает недвижимость в республике вместе с земельным участком. Должен ли он платить земельный налог

 

  • Кто уплачивает земельный налог при сдаче недвижимого имущества в оперативную аренду

 

  • Кто уплачивает земельный налог при совместном использовании земельного участка

 

  • Должны ли арендаторы земельных участков помимо арендной платы уплачивать земельный налог

 

  • Кто не уплачивает земельный налог с юридических лиц

 

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

  • Какие земельные участки облагаются земельным налогом

 

  • С какого момента возникает право на земельный участок

 

  • Какие земли не облагаются земельным налогом

 

  • В течение года изменилась площадь земельного участка. С какого периода изменяется земельный налог

 

  • Как рассчитать земельный налог, если юридическое лицо занимает часть многоэтажного жилого дома

 

ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

 

  • Какие льготы установлены по земельному налогу

 

  • Какие земельные участки не подлежат обложению земельным налогом
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога на постоянной основе
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога на определенный срок

 

ПОРЯДОК РАСЧЕТА И СРОКИ УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

 

  • Как рассчитывается земельный налог за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения
  • По каким ставкам уплачивается земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения, расположенные в административных границах городов и поселков
  • По каким ставкам уплачивается земельный налог, при ухудшении качества сельскохозяйственных земель (снижения балла бонитета)
  • В какие сроки производится уплата земельного налога с юридических лиц
  • В какой срок юридическое лицо уплачивает земельный налог по участку, полученному после истечения срока уплаты налога за отчетный квартал
  • В какие сроки представляется расчет по земельному налогу
  • В какие сроки представляется уточненный расчет при изменении площади земельного участка
  • Какие санкции предусмотрены за использование земельных участков без документов, либо в размере большем, чем указано в правоудостоверяющих документах
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата земельного налога

 

 

Налог на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА

 

  • Какие предприятия являются плательщиками налога на благоустройство
  • Какие предприятия не уплачивают налог на благоустройство

 

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

  • Какие объекты относятся к объектам социальной инфраструктуры
  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по налогу

 

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

 

  • Как рассчитывается налог при отсутствии объектов социальной инфраструктуры
  • Как рассчитывается налог при наличии объектов социальной инфраструктуры
  • Какие льготы установлены по налогу
  • В какие сроки и в каком размере уплачиваются текущие платежи по налогу на благоустройство

 

  • Какие предприятия не уплачивают текущие платежи по налогу на благоустройство
  • В какие сроки представляется расчет и производится уплата по налогу
  • Какой период является налоговым и какой отчетным по налогу
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога

 

 

Налог на имущество юридических лиц

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА

 

  • Какие юридические лица являются плательщиками налога на имущество
  • Кто уплачивает налог, если местонахождение собственника не установлено
  • Должен ли нерезидент - собственник здания платить налог на имущество
  • Какие предприятия не уплачивают налог на имущество

 

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

  • Что является объектом обложения налогом на имущество для предприятий - резидентов РУз
  • Что является объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц - нерезидентов РУз
  • Какие объекты не облагаются налогом на имущество

 

НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

 

  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу на имущество
  • Как определяется среднегодовая остаточная стоимость имущества
  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу на имущество нерезидентов РУз
  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу на имущество при осуществлении ННО предпринимательской деятельности
  • Кем и в каких документах устанавливаются нормативные сроки строительства
  • Кем и в каких документах устанавливаются нормативные сроки ввода в эксплуатацию оборудования

 

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ

 

  • Какие льготы установлены по налогу
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога постоянной основе
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога на определенный срок
  • Какие предусмотрены льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу
  • Каким юридическим лицам предоставлены льготы в виде снижения ставки налога

 

  • Какие товары (работы, услуги) признаются товарами (работами, услугами)собственного производства для применения льготы по снижению ставки налога

 

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

 

  • По какой ставке рассчитывается налог на имущество
  • Как рассчитывается налог при наличии неустановленного в нормативные сроки оборудования
  • Как рассчитывается налог предприятием - экспортером, имеющим оборудование, неустановленное в нормативные сроки
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу резидентами РУз
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу нерезидентами РУз
  • Какой период является налоговым по налогу
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога на имущество

 

 

Налог на потребление бензина, дизельного топлива и сжиженного газа для транспортных средств

 

  • Какие предприятия являются плательщиками налога
  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по налогу
  • Какие установлены ставки налога
  • Как рассчитывается сумма налога
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога

 

 

Налогообложение по упрощенным системам

 


Единый земельный налог

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕДИНОГО ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

 

  • Какие предприятия являются плательщиками единого земельного налога
  • Как определяется право предприятия уплачивать единый земельный налог
  • Кто должен уплачивать единый земельный налог при передаче земельных участков в аренду
  • Необходимо ли вести раздельный учет при осуществлении нескольких видов деятельности  плательщиками единого земельного налога
  • В каком случае плательщики единого земельного налога переходят на уплату общеустановленных налогов
  • Необходимо ли производить перерасчет по ЕНП по видам деятельности за налоговый период, когда предприятие перестало соответствовать установленным критериям для отнесения к плательщикам ЕЗН
  • Какие предприятия не являются плательщиками единого земельного налога

 

  • Какие документы необходимо представить для регистрации земельного участка

 

 ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

 

  • Что является объектом налогообложения по единому земельному налогу
  • Как определяется налогооблагаемая база по единому земельному налогу
  • Как определяется налогооблагаемая база по единому земельному налогу при изменении площади земельного участка
  • Как учитываются прочие доходы при определении налогооблагаемой базы по единому земельному налогу

 

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

 

  • Как рассчитывается единый земельный налог
  • Какие льготы установлены по единому земельному налогу
  • В какие сроки представляется расчет и производится уплата единого земельного налога
  • В какой срок уплачивается единый земельный налог при изменении объекта налогообложения в течение года
  • Как отражается в бухгалтерском учете начисление и уплата единого земельного налога

 

 

Единый налоговый платеж

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА

 

  • Какие предприятия являются плательщиками ЕНП
  • Какие хозяйствующие субъекты относятся к микрофирмам и малым предприятиям
  • Как рассчитать среднегодовую численность работников
  • Как рассчитать среднегодовую численность работников при наличии совместителей и работников, принятых по гражданско-правовым договора
  • Как рассчитать среднегодовую численность работников при наличии унитарного (дочернего) предприятия
  • Какие последствия возникают у малого предприятия при превышении норматива среднегодовой численности работников по итогам отчетного года
  • Как определяется основной вид деятельности в целях уплаты ЕНП
  • Какие предприятия относятся к предприятиям торговли и общественного питания в целях уплаты ЕНП
  • Какая деятельность не относится к торговой
  • На какие предприятия не распространяется порядок уплаты ЕНП
  • Могут ли некоммерческие организации платить ЕНП
  • Могут ли микрофирмы и малые  предприятия уплачивать общеустановленные налоги

 

ОСОБЕННОСТИ УПЛАТЫ ЕНП ПРЕДПРИЯТИЯМИ

ТОРГОВЛИ И ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ

 

  • Какие предприятия относятся к предприятиям торговли и общественного питания в целях уплаты ЕНП
  • Какая деятельность не относится к торговой
  • Вновь созданное предприятие зарегистрировано как торговое (общественное питание). Как уплачивается ЕНП
  • Как уплачивается ЕНП, если в течение года торговая деятельность (деятельность в сфере общественного питания) не является основной
  • Крупное торговое предприятие осуществляет несколько видов деятельности. Как платить ЕНП
  • По итогам отчетного года предприятие не относится к торговым (общественное питание). Может ли оно остаться на уплате ЕНП
  • Как определяется выручка предприятиями торговли и общественного питания
  • Какие минимальные размеры ЕНП (базы) установлены для предприятий розничной торговли
  • Как определяются минимальные нормативы численности в розничной торговле и общественном питании
  • Должно ли предприятие, реализующее ювелирные изделия, платить акцизный налог

 

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по ЕНП
  • Что не облагается ЕНП
  • Как определяется выручка от реализации товаров (работ, услуг) плательщиками ЕНП
  • Товары, работы, услуги
  • Понятие "реализация" в целях налогообложения
  • Ограничения в сфере торговли отдельными видами товаров
  • Как в целях налогообложения определяется выручка при реализации товаров по цене ниже себестоимости
  • Как определяется себестоимость товаров, произведенных самим налогоплательщиком
  • Как определяется себестоимость товаров, приобретенных у сторонних лиц
  • Как определяется выручка при реализации товара, в цене которого заложена стоимость послепродажного обслуживания
  • Как определяется выручка при реализации товаров (работ, услуг), цены на которые выражены в иностранной валюте
  • Как в целях налогообложения определяется выручка при безвозмездной передаче товаров
  • Как определяется выручка у комитента (доверителя)
  • Как определяется выручка у комиссионера (поверенного)
  • Как определяется выручка строительными организациями
  • Как определяется выручка от реализации работ (услуг) по долгосрочному контракту
  • Как определить налогооблагаемую выручку при привлечении к выполнению строительных работ субподрядных организаций

 

  • Как определяется налогооблагаемая выручка при обеспечении строительства необходимыми материалами заказчиком работ
  • В каких случаях оформляется справка-счет-фактура
  • Как определяется выручка предприятиями торговли и общественного питания
  • Как определяется выручка снабженческо-сбытовыми организациями
  • Как определяется выручка заготовительными организациями
  • Как определяется выручка предприятиями, осуществляющими деятельность по организации лотерей
  • Финансовая и оперативная аренда
  • Каков порядок налогообложения выручки при сдаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
  • Как определяется выручка при передаче в лизинг товаров собственного производства
  • Какие документы оформляются при передаче объекта лизинга и последующих платежах
  • Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды

 

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

 

  • Какие доходы включаются в состав прочих
  • Как определяются доходы от выбытия основных средств? Каков порядок налогообложения этих доходов
  • Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств
  • Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче основных средств
  • Как определяется доход от выбытия нематериальных активов? Каков порядок налогообложения этих доходов
  • Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов
  • Как облагаются доходы от выбытия материалов
  • Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги), имущественные права
  • Как определяется доход при безвозмездном получении имущества (работ, услуг) и имущественных прав
  • Как определяется доход при безвозмездном пользовании личным сотовым телефоном работника
  • Как облагаются доходы в виде излишков товарно-материальных запасов, выявленных при инвентаризации
  • Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
  • Какие доходы признаются доходами от списания обязательств? Как облагаются эти доходы
  • Как облагаются доходы при уступке права требования
  • Как облагаются доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков у плательщиков ЕНП
  • Какие хозяйства (объекты) относятся к обслуживающим

 

  • Как облагаются доходы от обслуживающих хозяйств
  • Каков порядок налогообложения доходов от совместной деятельности
  • Подлежат ли налогообложению суммы штрафов и пени, взысканные с предприятия-должника
  • Что понимается под курсовыми разницами? Как учитываются курсовые разницы в целях налогообложения
  • Как учитываются курсовые разницы при переоценке валютных статей баланса
  • Как учитываются курсовые разницы при формировании уставного капитала
  • Как учитываются курсовые разницы у предприятий, устанавливающих цены в иностранной валюте
  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
  • В какой форме могут быть выплачены дивиденды
  • Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли
  • Как рассчитать стоимость чистых активов
  • Нераспределенная прибыль направляется на увеличение уставного фонда. Каковы налоговые последствия
  • Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов
  • Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
  • Какие доходы относятся к доходам в виде роялти? Как облагаются роялти
  • Какие доходы относятся к чрезвычайным

 
 

КОРРЕКТИРОВКА ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ

 

  • В каких случаях производится корректировка выручки (дохода) от реализации товаров (работ, услуг)
  • Как корректируется выручка (доход) при возврате товаров, отказе от выполненных работ, услуг
  • Как корректируется выручка (доход) при изменении условий сделки
  • Как корректируется выручка (доход) при изменении цены, использовании скидки покупателем
  • Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

ВЫЧЕТЫ ИЗ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО ЕНП

 

  • Какие доходы подлежат вычету из налогооблагаемой базы по ЕНП
  • Как учитываются доходы по государственным ценным бумагам при расчете ЕНП
  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам
  • Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам
  • Как при расчете ЕНП учитываются доходы в виде дивидендов, направленные на увеличение уставного капитала юридического лица, от которого они получены
  • Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения
  • Как при расчете ЕНП учитывается стоимость возвращаемой многооборотной тары, если ее стоимость ранее была включена в состав выручки от реализации товаров (работ, услуг)
  • Как учитываются залоговые суммы, полученные за тару, при расчете ЕНП
  • Как учитываются скидки при приобретении товарно-материальных запасов
  • Как при расчете ЕНП учитываются доходы, полученные в результате ликвидации основных средств за счет суммы их дооценки
  • Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств
  • Предприятие - плательщик налога на потребление бензина, дизтоплива и газа. Как учитывается сумма налога на потребление при расчете ЕНП
  • Предусмотрено ли Налоговым кодексом уменьшение налогооблагаемой базы по ЕНП предприятиями, осуществляющими деятельность по организации лотерей
  • На какую сумму вправе уменьшить налогооблагаемую базу по ЕНП брокерские организации
  • Имеет ли право комиссионер (поверенный) уменьшить налогооблагаемую базу по ЕНП на сумму таможенных платежей
  • Как учитываются расходы по обязательным отчислениям в фонд "Ижод" при расчете ЕНП

 

ПОСТУПЛЕНИЯ, НЕ РАССМАТРИВАЕМЫЕ В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

  • Какие поступления не рассматриваются в качестве объекта налогообложения
  • Получено имущество в виде вклада в уставный капитал. Облагается ли ЕНП
  • Является ли объектом налогообложения доход, полученный в виде превышения цены размещения акций (долей) над номинальной стоимостью (первоначальным размером)
  • Подлежат ли налогообложению вклады в совместную деятельность
  • Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия
  • Подлежит ли налогообложению стоимость имущества, возвращаемая участнику договора простого товарищества
  • Подлежат ли налогообложению суммы, поступившие в качестве авансов
  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве залога
  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве задатка
  • Что относится к государственным субсидиям? Каков порядок их налогообложения
  • Как в целях налогообложения учитываются субсидии из бюджета в виде целевых льгот
  • Каков порядок налогообложения полученных грантов
  • Подлежит ли налогообложению гуманитарная помощь
  • Как в целях налогообложения учитывается страховое возмещение, полученное по договорам страхования
  • Как учитывается имущество, поступившее комиссионеру для исполнения договора комиссии или в счет возмещения затрат
  • Подлежит ли налогообложению сумма возмещения стоимости объекта финансовой аренды (лизинга)
  • Добровольно ликвидируемым предприятием получены средства от учредителя для погашения обязательств. Облагаются ли полученные средства ЕНП
  • Как учитываются инвестиционные обязательства

 

ВЕДЕНИЕ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА

 

  • Должно ли предприятие - плательщик ЕНП вести раздельный учет при осуществлении несколько видов деятельности
  • Какие методы применяются в целях раздельного учета доходов
  • Каков порядок учета и налогообложения прочих доходов

 

ЛЬГОТЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГОВОМУ ПЛАТЕЖУ

 

  • Какие действуют льготы по ЕНП
  • Какие действуют льготы в виде освобождения от уплаты ЕНП на постоянной основе
  • Какие действуют льготы в виде освобождения от уплаты ЕНП на определенный срок
  • Какие действуют льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы по ЕНП
  • Какие действуют льготы по ЕНП в виде снижения ставки

 

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЕНП С УЧЕТОМ ФИКСИРОВАННОГО НАЛОГА

 

  • На какие предприятия распространяется порядок уплаты ЕНП с учетом фиксированного налога
  • Какие предприятия не являются плательщиками ЕНП с учетом фиксированного налога
  • Как рассчитывается ЕНП с учетом минимального размера в виде фиксированного налога
  • Как рассчитать минимальный размер ЕНП с учетом фиксированного налога
  • Как определяется основной вид деятельности в целях уплаты ЕНП с учетом минимального размера
  • Как определяется расчетная сумма ЕНП
  • Как определяется сумма доначисления по ЕНП
  • Как уплачиваются доначисленные суммы по ЕНП предприятием, получившим право на отсрочку ЕНП
  • Как уплачивается ЕНП, если расчетная сумма ЕНП больше минимального размера
  • Как рассчитывается ЕНП с учетом фиксированного налога предприятием розничной торговли, имеющим несколько торговых точек
  • Как рассчитывается ЕНП с учетом фиксированного налога предприятием, имеющим льготу по ЕНП
  • Как рассчитывается ЕНП с учетом фиксированного налога предприятием, осуществляющим несколько видов деятельности
  • Основным видом деятельности предприятия являются грузоперевозки. С учетом какого минимального размера уплачивать ЕНП
  • Какую отчетность помимо Расчета ЕНП представляют плательщики ЕНП с учетом фиксированного налога

 

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЕНП

С УЧЕТОМ ТРЕХКРАТНОГО ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

 

  • На какие предприятия распространяется порядок уплаты ЕНП с учетом трехкратного земельного налога
  • Какие предприятия не являются плательщиками ЕНП с учетом трехкратного земельного налога
  • Как уплачивается ЕНП с учетом трехкратного земельного налога предприятием, освобожденным от ЕНП
  • Как уплачивается ЕНП с учетом трехкратного земельного налога при прекращении процедуры добровольной ликвидации
  • Как рассчитывается ЕНП с учетом минимального размера в виде трехкратного земельного налога
  • Как рассчитать минимальный размер ЕНП с учетом трехкратной суммы земельного налога
  • Какие ставки земельного налога применяются для расчета минимального размера ЕНП
  • Какие понижающие коэффициенты применяются при расчете минимального размера ЕНП с учетом трехкратного земельного налога
  • Какие земельные участки учитываются при расчете минимального размера ЕНП
  • Как при расчете минимального размера ЕНП учитываются земли, находящиеся в совместном пользовании
  • Здание находится на балансе нескольких предприятий. Какая площадь земельного участка принимается в расчет минимального размера ЕНП
  • Как рассчитать минимальный размер ЕНП при аренде здания или его части
  • Как рассчитать минимальный размер ЕНП при аренде помещения в многоэтажном здании
  • Как рассчитать минимальный размер ЕНП арендодателем при сдаче помещений в аренду
  • Как рассчитывается минимальный размер ЕНП при изменении площади земельных участков в течение года
  • Как рассчитывается минимальный размер ЕНП при изменении арендуемых площадей в течение года
  • Как определяется расчетная сумма ЕНП
  • Как определяется сумма доначисления по ЕНП
  • Как уплачиваются доначисленные суммы по ЕНП предприятием, получившим право на отсрочку ЕНП
  • Как уплачивается ЕНП, если расчетная сумма ЕНП больше минимального размера
  • Какую отчетность кроме Расчета ЕНП представляют плательщики ЕНП с учетом земельного налога

 

АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ЕНП

 

  • На какие предприятия распространяется порядок уплаты авансовых платежей по ЕНП
  • Какие предприятия не являются плательщиками авансовых платежей по ЕНП
  • В каком порядке производится открытие спецсчетов по авансовым платежам по ЕНП и распределение поступивших на них денежных средств

 

  • С каких операций производится удержание 5% авансовых платежей по ЕНП
  • Какие денежные поступления не подлежат зачислению на спецсчета
  • В каких случаях банки закрывают спецсчета по авансовым платежам
  • Как в бухгалтерском учете отражается уплата авансовых платежей по ЕНП

 

 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА

 

  • Как рассчитывается ЕНП
  • Какие ставки ЕНП действуют в 2013 году
  • Определение труднодоступных и горных районов в целях применения ставок ЕНП предприятиями торговли и аптечными организациями
  • Должно ли предприятие - плательщик ЕНП вести раздельный учет при осуществлении несколько видов деятельности
  • Какие виды баз (минимальные размеры по ЕНП) установлены для плательщиков ЕНП
  • Может ли налогоплательщик одновременно уплачивать ЕНП с учетом базы по фиксированному налогу и трехкратному земельному налогу
  • Как учитываются доначисленные суммы по ЕНП при изменении вида базы (минимального размера) по итогам отчетного периода
  • Как рассчитывается ЕНП предприятием, имеющим несколько торговых точек, расположенных в разных населенных пунктах
  • Уменьшение суммы ЕНП, подлежащей уплате в бюджет
  • От какой суммы ЕНП производятся отчисления в фонд "Камолот" - от рассчитанной по Налоговому кодексу или с учетом доначислений исходя из базовых размеров
  • Производится ли зачет суммы налога на прибыль, уплаченного за пределами Узбекистана, при уплате ЕНП
  • Как определяется сумма ЕНП, подлежащая уплате в бюджет, при утрате или уничтожении учетной документации
  • В какие сроки уплачивается ЕНП
  • Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата ЕНП

 

 ОТСРОЧКА УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА

 

  • Отсрочка по уплате ЕНП
  • Какие предприятия имеют право на получение отсрочки по уплате ЕНП
  • Какие предприятия не имеют права на отсрочку по уплате ЕНП
  • На какой срок предоставляется отсрочка по уплате ЕНП
  • Как получить отсрочку по ЕНП
  • По каким причинам налоговые органы могут отказать в предоставлении отсрочки по ЕНП
  • Как "погашается" отсроченная сумма по ЕНП
  • Возможно ли досрочное погашение задолженности по ЕНП предприятием, получившим отсрочку
  • Как уплачивается ЕНП при добровольном отказе от отсрочки до истечения положенного срока
  • Предприятие получило отсрочку по ЕНП. Должно ли оно представлять Расчет по ЕНП
  • Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата отсроченных сумм ЕНП

 

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ПО ЕДИНОМУ НАЛОГОВОМУ ПЛАТЕЖУ

 

  • В какие сроки представляется Расчет ЕНП
  • Форма налоговой отчетности по ЕНП содержит помимо Расчета ЕНП 5 приложений к нему. Необходимо ли при сдаче Расчета ЕНП сдавать все приложения
  • Какую отчетность помимо Расчета ЕНП представляют плательщики ЕНП с учетом фиксированного налога
  • Какую отчетность кроме Расчета ЕНП представляют плательщики ЕНП с учетом земельного налога
  • Предприятие получило отсрочку по ЕНП. Должно ли оно представлять Расчет по ЕНП
  • Необходимо ли индивидуальному предпринимателю, являющемуся доверенным лицом, в рамках осуществления совместной деятельности представлять Расчет ЕНП

 

ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС НА ДОБРОВОЛЬНОЙ ОСНОВЕ

 

  • Как плательщики ЕНП могут перейти на добровольную уплату НДС
  • Как произвести зачет НДС по остаткам товаров (работ, услуг) при переходе плательщиками ЕНП на уплату НДС
  • Могут ли торговые предприятия перейти на добровольную уплату НДС
  • Может ли плательщик ЕНП, ранее добровольно перешедший на уплату НДС, отказаться от уплаты НДС

 

ПЕРЕХОД ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕНП

НА УПЛАТУ ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫХ НАЛОГОВ

 

  • В каких случаях плательщики ЕНП переходят на уплату общеустановленных налогов
  • Каков порядок добровольного отказа от уплаты ЕНП
  • По итогам отчетного года предприятие не относится к субъектам малого бизнеса (по критерию численности). Как осуществляется переход на уплату общеустановленных налогов
  • Каков порядок проведения перерасчета при переходе плательщиком ЕНП на уплату общеустановленных налогов
  • Каков порядок перехода на уплату общеустановленных налогов предприятиями торговли (общественного питания) при утрате ими права уплаты ЕНП по итогам года

 

 

Фиксированный налог для лиц, занимающихся отдельными видами предпринимательской деятельности

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ И ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

  • Какие хозяйствующие субъекты относятся к плательщикам фиксированного налога
  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по фиксированному налогу
  • Индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности. Как в этом случае уплачивается фиксированный налог
  • Индивидуальный предприниматель участвует в совместной деятельности. Облагаются ли доходы от совместной деятельности фиксированным налогом
  • Как осуществляется учет доходов по торговой деятельности индивидуальными предпринимателями
  • Ограничения в сфере торговли отдельными видами импортных товаров
  • Как облагаются прочие доходы при уплате фиксированного налога юридическими лицами

 

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

 

  • Как рассчитать фиксированный налог по физическим показателям (юридическими и физическими лицами)
  • Какие льготы установлены по фиксированному налогу
  • В какой срок представляются расчеты и уплачивается фиксированный налог
  • Как производят уплату фиксированного налога предприниматели - физические лица
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по фиксированному налогу

 

 

Общегосударственные налоги

 


Акцизный налог на производимые товары

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ АКЦИЗНОГО НАЛОГА

 

  • Кто является плательщиком акцизного налога на производимые товары
  • Кто уплачивает акцизный налог при совместной деятельности
  • Кто уплачивает акцизный налог по деятельности в рамках соглашения о разделе продукции

 

ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

 

  • Какие операции облагаются акцизным налогом по производимым товарам
  • Какие операции по реализации не облагаются акцизным налогом
  • Какая дата признается датой совершения операций, облагаемых акцизным налогом
  • Как определяется налогооблагаемая база по товарам, на которые установлены фиксированные ставки акцизного налога
  • Как определяется налогооблагаемая база по товарам, на которые установлены адвалорные ставки (в %) акцизного налога
  • Как определяется налогооблагаемая база при реализации подакцизных товаров по цене ниже себестоимости

 

  • Как определяется налогооблагаемая база при безвозмездной передаче подакцизных товаров
  • Как рассчитывается налогооблагаемая база при реализации подакцизных товаров работнику
  • Как определяется налогооблагаемая база при передаче подакцизных товаров учредителю в виде дивидендов
  • Как рассчитывается налогооблагаемая база при передаче подакцизных товаров в обмен на другие товары (работы, услуги)
  • Как определяется налогооблагаемая база при передаче подакцизных товаров в качестве вклада в уставный фонд
  • Как определяется налогооблагаемая база при передаче подакцизных товаров в совместную деятельность
  • Как определяется налогооблагаемая база при передаче подакцизных товаров учредителю при его выходе из состава учредителей, а также в связи с реорганизацией/ликвидацией
  • Как определяется налогооблагаемая база при распределении подакцизных товаров, произведенных в совместной деятельности
  • Как определяется налогооблагаемая база при передаче подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
  • Как определяется налогооблагаемая база по акцизному налогу при возврате продукта переработки давальческого сырья давальцу (собственнику)
  • Как определяется налогооблагаемая база при передаче произведенных и (или) добытых подакцизных товаров для собственных нужд

 

КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО АКЦИЗНОМУ НАЛОГУ

 

  • В каких случаях производится корректировка налогооблагаемой базы по акцизному налогу на производимые товары
  • Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

 

  • Как рассчитывается налог при реализации подакцизных товаров
  • Какие установлены льготы по акцизному налогу на производимые товары
  • Какие ставки акцизного налога на производимые товары действуют в 2013 году
  • Как рассчитывается акцизный налог при утрате или уничтожении налогоплательщиком учетной документации
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу
  • Какой период является налоговым по акцизному налогу
  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога

 

ВЫЧЕТ (ЗАЧЕТ) АКЦИЗНОГО НАЛОГА

 

  • Как определяется сумма акцизного налога, подлежащая вычету
  • Вправе ли применить вычет акцизного налога предприятие - переработчик подакцизного давальческого сырья

 

МАРКИРОВКА ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

 

  • Какие товары подлежат маркировке акцизными марками
  • Каков порядок получения акцизных марок
  • Как отражаются в бухгалтером учете приобретение и использование акцизных марок

 

 

Акцизный налог по отдельным видам реализуемых товаров

 

АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ НА АВТОМОБИЛИ

ПРОИЗВОДСТВА ЗАО "ДЖЕНЕРАЛ МОТОРС УЗБЕКИСТАН"

 

  • Кто является плательщиком плательщиком акцизного налога на автомобили ЗАО "Дженерал Моторс Узбекистан"
  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по налогу
  • Как рассчитывается акцизный налог по автомобилям производства ЗАО "Дженерал Моторс Узбекистан"
  • В какие сроки представляются расчеты и уплачивается акцизный налог

 

АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ НА ЮВЕЛИРНЫЕ ИЗДЕЛИЯ ИЗ ЗОЛОТА,

РЕАЛИЗУЕМЫЕ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ

 

  • Какие предприятия являются плательщиками акцизного налога на ювелирные изделия, реализуемые в розничной торговле
  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по налогу
  • По какой ставке уплачивается акцизный налог на ювелирные изделия
  • Как рассчитывается сумма акцизного налога на ювелирные изделия из золота
  • Как определяется вычет акцизного налога по приобретенным ювелирным изделиям из золота
  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу

 

 

Налог на добавленную стоимость по производимым и реализуемым товарам (работам, услугам)

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

  • Кто является плательщиком НДС
  • Могут ли предприятия-плательщики ЕНП уплачивать НДС
  • Являются ли некоммерческие организации плательщиками НДС

 

НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

 

  • Что является объектом и налогооблагаемой базой по НДС
  • Что является оборотом по реализации в целях уплаты НДС
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг)

 

  • Какие документы оформляются при реализации товаров (работ, услуг)
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по ценам ниже себестоимости
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при использовании приобретенных товаров для собственных нужд
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при использовании товаров, произведенных предприятием для собственных нужд
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче товаров, произведенных предприятием (выполнении работ, услуг) для собственных нужд, если эти расходы не вычитаются при расчете налога на прибыль
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации подакцизных товаров
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС по товарам (работам, услугам) с государственными ценами (тарифами)
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации своим работникам билетов в театр, абонементов в спортклубы и т.д.
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации имущества, при поступлении которого не подлежит зачету НДС
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации импортированных товаров
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при оказании услуг по переработке давальческого сырья (толлингу)
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при выполнении строительных, монтажных, ремонтных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научных работ
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при выполнении строительных работ с использованием материалов заказчика
  • Ремонтные работы, выполнены для собственных нужд хозяйственным способом. Нужно ли начислять НДС
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при поэтапном выполнении строительных работ
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС по услугам по договору транспортной экспедиции
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при оказании посреднических услуг
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставной капитал
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг)
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче имущества (работ, услуг) в счет заработной платы или дивидендов
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче предмета залога залогодателем
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче товарно-материальных запасов по договору займа

 

  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче имущества (работ, услуг) между структурными подразделениями, являющимися самостоятельными налогоплательщиками
  • Какие подразделения юридического лица в целях налогообложения признаются обособленными
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче имущества в финансовую аренду (лизинг)
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при реализации товара с рассрочкой платежа
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при оперативной аренде
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче права (права пользования) на объекты интеллектуальной собственности
  • Как определяется налогооблагаемая база по НДС при передаче возвратной тары

 

 КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ

 

  • В каких случаях производится корректировка налогооблагаемой базы по НДС
  • За какой период можно произвести корректировку налогооблагаемой базы по НДС
  • Как корректируется налогооблагаемая база по НДС при возврате товара покупателем
  • Как корректируется налогооблагаемая база по НДС при изменении условий сделки
  • Как корректируется налогооблагаемая база по НДС при изменении цены, использовании скидки покупателем
  • Как исправить ошибки по НДС при выявлении неучтенного счета-фактуры

 

МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

  • В каких случаях местом реализации товаров признается территория Узбекистана в целях обложения НДС
  • В каких случаях местом реализации работ (услуг) признается территория Узбекистана в целях обложения НДС
  • Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с недвижимым имуществом
  • Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом
  • Как определяется  место реализации работ (услуг) в сфере туризма, культуры, образования, искусства, физкультуры и спорта
  • Как определяется место реализации работ, услуг по месту деятельности покупателя
  • Как определяется место реализации консультационных, аудиторских, бухгалтерских, юридических, рекламных, инжиниринговых услуг, услуг по обработке информации
  • Как определяется место реализации при оказании посреднических услуг по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлечении от имени основного участника договора лица для осуществления данных услуг

 

  • Как определяется место реализации при предоставлении персонала в случае, если персонал работает в месте осуществления деятельности покупателя
  • Как определяется место реализации при сдаче в аренду движимого имущества
  • Как определяется место реализации при передаче права на объекты интеллектуальной собственности или при предоставлении права на их использование
  • Как определяется место реализации услуг связи
  • Как определяется место реализации работ, услуг по месту деятельности исполнителя
  • Как определяется место реализации при оказании маркетинговых услуг нерезидентом Узбекистана
  • Как определяется место реализации при оказании транспортных услуг нерезидентом Узбекистана
  • Как определяется место реализации при оказании транспортно-экспедиторских услуг нерезидентом Узбекистана
  • Как определяется место реализации при оказании услуг по сертификации нерезидентом Узбекистана
  • Как определяется место реализации вспомогательных работ (услуг)

 

ДАТА СОВЕРШЕНИЯ ОБООТА ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

  • Как определяется дата реализации товаров (работ, услуг)
  • Какие документы оформляются при реализации товаров (работ, услуг)

 

 ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

  • Какие льготы предусмотрены по НДС
  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты НДС на постоянной основе
  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты НДС на определенный срок

 

 ОБЛОЖЕНИЕ ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ

 

  • Что понимается под "нулевой ставкой" НДС
  • Какие обороты облагаются НДС по нулевой ставке
  • Как применяется нулевая ставка НДС при экспорте товаров
  • Как применяется нулевая ставка НДС  при реализации товаров на экспорт через комиссионера (поверенного)
  • Как применяется нулевая ставка НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам
  • Как применяется нулевая ставка НДС при переработке товаров, помещенных под таможенный режим "переработка на таможенной территории"
  • Какие международные перевозки облагаются НДС по нулевой ставке

 

 ЗАЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

  • Что означает зачет по НДС
  • В каких случаях НДС принимается к зачету
  • Когда НДС относится в зачет
  • Как принимается к зачету НДС при импорте товаров
  • Как принимается к зачету НДС по работам, услугам, полученным от нерезидента Узбекистана
  • Как принимается к зачету НДС по товарам, завозимым по договорам комиссии
  • Как принимается к зачету НДС по счетам-фактурам в иностранной валюте
  • Как принимается к зачету НДС по товарам (работам, услугам), используемым в целях оборота по реализации товаров на экспорт
  • Как производится зачет НДС при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов
  • Как производится зачет НДС по остаткам товаров (работ, услуг) при переходе плательщиками ЕНП на уплату НДС
  • В каких случаях НДС не подлежит зачету
  • Может ли предприятие принять к зачету сумму НДС по безвозмездно полученным товарам (работам, услугам)
  • Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет
  • Как производится корректировка НДС при использовании в необлагаемых оборотах материалов, по которым НДС ранее был принят к зачету
  • Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет, при изменении стоимости полученных товаров (работ, услуг)
  • Как производится корректировка НДС, отнесенного в зачет, при переходе предприятия в категорию неплательщиков НДС
  • Как производится корректировка НДС, принятого в зачет по ТМЦ, не пригодным для дальнейшего использования

 

 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС

 

  • Как рассчитать НДС при реализации товаров (работ, услуг)
  • Как рассчитать НДС при реализации товаров (работ, услуг) по ценам и тарифам, включающим в себя НДС
  • Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет
  • Что является отчетным и налоговым периодом по НДС по производимым и реализуемым товарам (работам, услугам)
  • В какие сроки сдаются расчеты и уплачивается НДС
  • Как отражается в учете НДС при применении целевой льготы
  • Каков порядок возврата переплаты по НДС
  • Как в бухгалтерском учете отражается НДС

 

 СЧЕТ-ФАКТУРА И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

  • Когда и кем выписывается счет-фактура
  • Можно ли заменить счет-фактуру другим документом
  • Как оформляются счета-фактуры
  • Какие предусмотрены санкции за нарушение порядка оформления счетов-фактур

 

  • Как оформляются счета-фактуры при реализации товаров
  • Как оформляются счета-фактуры при установлении цены на товары (работы, услуги) в иностранной валюте
  • Как оформляются счета-фактуры при наличии льготы по НДС
  • Как оформляются счета-фактуры при предоставлении скидок
  • Как оформляются счета-фактуры при выполнении работ, оказании услуг
  • В каких случаях выписывается справка-счет-фактура
  • Как оформляются счета-фактуры при реализации основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства
  • Как оформляются счета-фактуры при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
  • Как оформляются счета-фактуры по договорам поручения
  • Как оформляются счета-фактуры по договорам комиссии
  • В каких случаях комиссионер представляет отчет комитенту и что в нем указывается
  • Как оформляются счета-фактуры при передаче (возврате) ТМЦ на давальческой основе
  • Как оформляются счета-фактуры при экспорте-импорте товаров
  • Как оформляются счета-фактуры при передаче электроэнергии, коммунальных услуг, услуг связи от арендодателя арендатору
  • Как оформляется дополнительного счета-фактуры
  • Каков порядок учета счетов-фактур
  • Каков порядок оформления Реестра покупок
  • Каков порядок оформления Реестра продаж

 

 ВОЗВРАТ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ РАЗНИЦЫ ПО НДС

 

  • Что понимается под отрицательной разницей по НДС
  • Кем возвращается отрицательная разница по НДС
  • Каков порядок возврата отрицательной разницы по НДС
  • Какие документы представляются для возврата отрицательной разницы по НДС
  • По какой причине могут отказать в возврате отрицательной разницы по НДС

 

 

Налог на доходы физических лиц

 

 ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц
  • Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на доходы физических лиц

 

 ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Что является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц
  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц
  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц по доходам в иностранной валюте
  • Уменьшают ли производимые удержания налогооблагаемый доход физических лиц
  • Какие доходы включаются в совокупный доход физических лиц
  • Какие выплаты работникам являются нормируемыми

 

 ДОХОДЫ В ВИДЕ ОПЛАТЫ ТРУДА

 

  • Какие выплаты признаются доходами в виде оплаты труда (общий перечень)
  • Размер и форма оплаты труда
  • Каков порядок налогообложения выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
  • Каков порядок налогообложения доходов, полученных индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовому договору
  • Каков порядок налогообложения выплат членам наблюдательного совета
  • Каков порядок налогообложения выплат в связи с несением службы
  • Каков порядок налогообложения надбавок за почетное звание
  • Каков порядок налогообложения заработной платы, направленной на ИНПС

 

 ВЫПЛАТЫ СТИМУЛИРУЮЩЕГО ХАРАКТЕРА

 

  • Какие выплаты относятся к выплатам стимулирующего характера (общий перечень)
  • Каков порядок выплат и налогообложения премий
  • Локальные акты по премированию
  • Каков порядок выплат вознаграждений по итогам работы за год и их налогообложение
  • Каков порядок выплат единовременных премий и их налогообложение
  • Каков порядок выплат надбавок за профессиональное мастерство, наставничество и их налогообложение
  • Каков порядок выплат вознаграждений за выслугу лет и их налогообложение
  • Каков порядок выплат вознаграждений за рационализаторские предложения и их налогообложение
  • Каков порядок налогообложения доплат к отпуску

 

 КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ (КОМПЕНСАЦИИ)

 

  • Какие выплаты относятся к компенсационным выплатам (общий перечень)

 

  • В каких районах производят доплату по коэффициентам

 

  • С какой суммы рассчитывается доплата по районному коэффициенту

 

  • Размеры коэффициентов в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями

 

  • Как рассчитывается заработная плата с применением районного коэффициента, если работник проработал неполный рабочий месяц

 

  • Как рассчитывается заработная плата с применением районного коэффициента при выплате квартальной премии

 

  • Как определяется стаж работы для выплаты надбавок за работу в неблагоприятных природно-климатических условиях

 

  • Каков порядок налогообложения доплат за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах

 

  • Как определяются условия труда

 

  • Доплаты за работу в неблагоприятных условиях труда

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в ночное время

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за сверхурочную работу

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в выходные и праздничные (нерабочие) дни

 

  • Как оплачивается работа в праздничные и выходные дни, если работник находился в командировке

 

  • Какие работы относятся к работам с подвижным характером

 

  • Какие предусмотрены нормы надбавок за подвижной характер работ

 

  • Можно ли выплачивать надбавки за подвижной характер работ сверх норм

 

  • Кто утверждает размеры надбавок за подвижной характер работ

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за подвижной характер работ

 

  • Какие работы относятся к работам с разъездным характером

 

  • Какие установлены нормы надбавок за разъездной характер работ

 

  • Можно ли выплачивать надбавки за разъездной характер работ сверх норм

 

  • Кто утверждает размеры надбавок за разъездной характер работ

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работ

 

  • Что такое вахтовый метод работ

 

  • Кто устанавливает вахтовый метод работ

 

  • Надбавки за вахтовый метод работ

 

  • В каком размере установлена норма надбавки за вахтовый метод работ

 

  • Можно ли выплачивать надбавки за вахтовый метод работ сверх норм

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за вахтовый метод работ

 

  • Что такое полевое довольствие

 

  • В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Какая командировка считается служебной

 

  • Как оформляется служебная командировка

 

  • Какие расходы в период командировки компенсируются работнику

 

  • Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Суточные во время служебных командировок

 

  • Какие нормы командировочных расходов установлены при командировках в пределах и за пределами Узбекистана

 

  • Можно ли возмещать командировочные расходы сверх норм

 

  • Авансовый отчет по командировке

 

  • Как возмещаются расходы на проезд и проживание при командировках без подтверждающих документов

 

  • Расходы на такси при командировках работников

 

  • Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за совмещение профессий, должностей или расширение зон обслуживания

 

  • Каков порядок налогообложения компенсации за использование личного сотового телефона работника

 

  • Каков порядок налогообложения доплат на проезд работникам

 

  • Каков порядок налогообложения расходов на приобретение проездных карточек для работников, чьи трудовые обязанности не связаны со служебными разъездами

 

  • Замена ЛПП денежной компенсацией

 

  • Как облагаются доплаты на питание

 

  • Каков порядок налогообложения при предоставлении бесплатного питания работникам  в собственной столовой

 

  • Каков порядок налогообложения при организации питания работников на стороне

 

  • Оформление первичных документов по питанию работников

 

  • В каких размерах производятся выплаты по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья и каков порядок их налогообложения

 

 ОПЛАТА ЗА НЕОТРАБОТАННОЕ ВРЕМЯ

 

  • Какие выплаты относятся к оплате за неотработанное время (общий перечень)

 

  • Каков порядок предоставления отпусков и их налогообложение

 

  • Работнику выплачена компенсация за неиспользованные отпуска. Каков порядок ее налогообложения

 

  • Работник отправлен в вынужденный отпуск. Как оплачивается и облагается налогом на доходы физических лиц этот отпуск?

 

  • Как производится оплата работникам за дни сдачи крови? Каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Каков порядок налогообложения выплат работникам за дни выполнения ими государственных или общественных обязанностей

 

  • Каков порядок налогообложения доходов работников, направленных на сельскохозяйственные работы

 

  • Работник направлен на курсы повышения квалификации и переподготовки кадров. Расходы оплачивает предприятие. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия

 

  • Как производятся доплаты работникам в случае временной утраты трудоспособности? Каков порядок их налогообложения

 

  • Каков порядок налогообложения при оплате вынужденного прогула работника

 

  • Как оплачивается труд работника моложе 18 лет

 

  • Работник проходит медицинский осмотр. Расходы оплачивает работодатель. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия

 

  • Как оплачивается руководство производственной практикой студентов, участие в переподготовке и повышении квалификации работников

 

  • Как  облагаются доплаты к пенсиям работающим пенсионерам

 

  • Каков порядок налогообложения стипендий, выплачиваемых предприятиями

 

 ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ

 

  • Какие выплаты относятся к имущественным доходам (общий перечень)

 

  • Каков порядок налогообложения процентов, выплачиваемых физическим лицам

 

  • Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физическим лицам

 

  • В какой форме могут быть выплачены дивиденды

 

  • Нераспределенная прибыль направляется на увеличение уставного фонда. Каковы налоговые последствия

 

  • Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли

 

  • Как рассчитать стоимость чистых активов

 

  • Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия

 

  • Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду

 

  • Особенности налогообложения доходов физических лиц от сдачи в аренду жилых помещений

 

  • Каков порядок налогообложения при аренде личного сотового телефона работника для служебных целей

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи квартир

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи нежилого помещения

 

  • Как облагаются доходы физических лиц от продажи ценных бумаг и долей в уставном фонде

 

  • Как облагаются доходы физических лиц от продажи патента на объекты промышленной собственности

 

  • Каков порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по лицензионному соглашению

 

  • Каков порядок налогообложения прибыли частного предприятия

 

 ДОХОДЫ В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ

 

  • Какие доходы признаются доходами физических лиц в виде материальной выгоды (общий перечень)

 

  • Каков порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды

 

  • Предприятие оплачивает работнику аренду жилья, коммунальные услуги. Каков порядок налогообложения данных сумм

 

  • Работнику оплачено стационарное/амбулаторное лечение. Каков порядок налогообложения

 

  • Предприятие выдает бесплатно работникам абонементы в спортивно-оздоровительные учреждения, билеты на театральные представления, концерты. Каков порядок налогообложения данных сумм

 

  • Предприятие оплачивает услуги сотовой компании. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия

 

  • Каков порядок налогообложения подарков работникам

 

  • Каков порядок налогообложения подарков пенсионерам - бывшим работникам предприятия

 

  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче собственной продукции работнику

 

  • Каков порядок налогообложения при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам по цене ниже себестоимости

 

  • Какие налоговые последствия возникают при списании задолженности работника

 

  • Директору предприятия приобретены авиабилеты и товары (не для производственных нужд), а также оплачена туристическая путевка. Каков порядок налогообложения

 

  • Административный штраф, наложенный на директора и главного бухгалтера, оплачен предприятием. Каков порядок налогообложения данных сумм

 

 ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

 

  • Какие доходы физических лиц признаются прочими доходами (общий перечень)

 

  • Виды пособий

 

  • Как выплачиваются пособия по беременности и родам и единовременные пособия при рождении ребенка? Каков порядок их налогообложения

 

  • Пособие по уходу за ребенком до достижения им двух лет

 

  • Каков порядок выплат и налогообложения пособий по временной нетрудоспособности

 

  • Нормы выплаты пособия по временной нетрудоспособности

 

  • Можно ли выплачивать пособие по временной нетрудоспособности сверх норм

 

  • Как рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности

 

  • Государственные пенсии

 

  • Как облагаются гранты физическим лицам

 

  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче имущества между физическими лицами

 

  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче долей, паев и акций между физическими лицами

 

  • Как облагается вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства

 

  • Как облагаются выплаты неработающим пенсионерам

 

  • Каков порядок налогообложения выплат при увольнении работника

 

  • Каков порядок налогообложения компенсаций по оплате жилищно-коммунальных услуг

 

  • Каков порядок налогообложения материальной помощи

 

  • Какие документы необходимо оформить для выплаты материальной помощи

 

  • Кто определяет размер выплаты материальной помощи

 

  • Каков порядок налогообложения материальной помощи, полученной в течение года по разным причинам

 

  • Каков порядок налогообложения материальной помощи по неосновному месту работу

 

  • Каков порядок налогообложения выплат в случае смерти работника или члена его семьи

 

  • Каков порядок налогообложения авторского вознаграждения

 

  • Каков порядок налогообложения выигрышей

 

  • Облагаются ли налогом на доходы физических лиц стипендии, выплачиваемые образовательными и научно-исследовательскими учреждениями

 

 РАСХОДЫ РАБОТОДАТЕЛЯ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫЕ

В КАЧЕСТВЕ ДОХОДА РАБОТНИКА

 

  • Какие расходы предприятия не рассматриваются в качестве дохода работника

 

  • Лечебно-профилактическое питание (ЛПП)

 

  • Какие работники должны быть обеспечены бесплатным питанием при выполнении служебных обязанностей и каков порядок налогообложения данных расходов

 

  • Выдача и продажа по пониженным ценам работникам специальной одежды, специальной обуви, форменной одежды

 

  • Каков порядок налогообложения сумм, полученных работниками от профсоюзного комитета

 

  • Как облагаются расходы предприятия на доставку работников до места работы и обратно

 

  • Каков порядок налогообложения  расходов при приобретении проездных карточек для служебных разъездов работников

 

  • Расходы на перевод или переезд работника в другую местность

 

  • Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения

 

  • В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за вахтовый метод работ

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за подвижной характер работ

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работ

 

  • Каков порядок налогообложение расходов предприятия на оплату обучения работника в вузе

 

  • Каков порядок налогообложения расходов предприятия на страхование жизни работников

 

  • Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику, и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Суточные во время служебных командировок

 

  • Каков порядок налогообложения финансовой помощи работнику-члену молодой семьи на приобретение жилья

 

  • Какие расходы относятся к представительским расходам и каков порядок их налогообложения

 

  • Каков порядок налогообложения при организации питания работников по типу "шведский стол"

 

  • Какие документы необходимо оформить при проведении банкета для работников? Каков порядок налогообложения при проведении банкетов

 

  • Каков порядок налогообложения расходов на организацию детского праздника и подарков для детей

 

  • Каков порядок налогообложения расходов на отдых работников

 

 СТАВКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Шкала расчета налога на доходы физических лиц

 

  • Какие доходы физических лиц облагаются по минимальной ставке налога

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду

 

  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче долей, паев и акций между физическими лицами

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи квартир

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи нежилого помещения

 

  • Каков порядок налогообложения доходов работников, направленных на сельскохозяйственные работы

 

  • Каков порядок налогообложения доплат за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах

 

  • Какие предусмотрены льготы по налогу на доходы физических лиц для работников с вредными и тяжелыми условиями труда

 

  • Каков порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физическим лицам

 

  • Каков порядок налогообложения процентов, выплачиваемых физическим лицам

 

  • По каким ставкам уплачивается налог на доходы физических лиц-нерезидентов

 

 ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Какие установлены льготы по налогу на доходы физических лиц

 

  • Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению

 

  • Какие предусмотрены льготы по налогу на доходы физических лиц для работников с вредными и тяжелыми условиями труда

 

  • Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц

 

  • Налоговый вычет при оплате обучения

 

  • Кому предоставляется налоговый вычет при оплате за обучение в вузе

 

  • Какие предусмотрены способы оплаты обучения в целях применения налогового вычета

 

  • Обучение в каких вузах Узбекистана позволяет применять налоговый вычет

 

  • В каких случаях налоговый вычет по оплате обучения применяется у источника выплаты

 

  • Какие документы должен представить работник в бухгалтерию для получения налогового вычета при оплате обучения

 

  • Как применяется налоговый вычет при перечислении заработной платы на оплату обучения

 

  • Как применяется налоговый вычет при оплате обучения за счет займа с последующим удержанием из заработной платы

 

  • Как применяется налоговый вычет при оплате обучения за счет кредита банка

 

  • Нужно ли представлять декларацию, если налоговый вычет по оплате обучения применялся у источника выплаты

 

  • Применяется ли налоговый вычет при возврате средств из вуза

 

  • В каких случаях налоговый вычет по оплате обучения при декларировании

 

  • Какие документы нужно представить в ГНИ для применения налогового вычета по оплате обучения

 

  • Когда и куда нужно представить декларацию для применения налогового вычета по оплате обучения

 

  • Как определяется сумма налогового вычета по оплате за обучение при декларировании

 

  • Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение в случаях, когда обучающемуся исполнилось 26 лет

 

  • Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение лицами, состоящими на учете в одной налоговой инспекции

 

  • Как применяется налоговый вычет по оплате за обучение лицами, состоящими на учете в разных налоговых инспекциях

 

 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ

ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Как рассчитывается налог на доходы физических лиц по основному месту работы

 

  • Как рассчитывается налог на доходы физических лиц по основному месту работы, если работник впервые устроился на работу

 

  • Как рассчитывается налог на доходы физических лиц при смене основного места работы

 

  • Как удерживается налог с доходов, получаемых не по основному месту работы

 

  • Нужно ли производить перерасчет налога на доходы физических лиц при применении льготы по материальной помощи и подаркам в случае повышения минимальной заработной платы

 

  • Какая сумма налога на доходы физических лиц должна быть перечислена в бюджет

 

  • С каких доходов начисляются взносы на ИНПС

 

  • Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка удержания и уплаты налога на доходы физических лиц

 

  • В какие сроки представляется отчетность по налогу на доходы физических лиц в ГНИ

 

  • Нужно ли выдавать справку о доходах работникам

 

  • Какую налоговую отчетность представляют юридические лица, выплачивающие дивиденды и проценты

 

  • В какие сроки перечисляется в бюджет налог на доходы физических лиц

 

  • Перечисляется ли налог на доходы физических лиц в бюджет при получении средств на выплату аванса

 

  • Как перечисляется налог на доходы физических в бюджет при недостаточности денежных средств на расчетном счете

 

  • Как облагаются доходы работника, имеющего льготу в виде вычета четырехкратной минимальной заработной платы

 

  • Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты по налогу на доходы физических лиц

 

  • Какой период является налоговым и какой отчетным по налогу на доходы физических лиц

 

 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Каков порядок налогообложения доходов иностранных граждан

 

  • В каком случае иностранные граждане являются резидентами Республики Узбекистан

 

  • Как определяются доходы нерезидента от использования транспортных средств в международных перевозках

 

  • Какие выплаты, производимые физическому лицу-нерезиденту, признаются в качестве его дохода

 

  • Может ли предприятие согласно договору, заключенному с иностранным  физическим лицом, уплатить налоги с его доходов за счет собственных средств

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов по Налоговому кодексу РУз

 

  • Каков порядок налогообложения вознаграждения, выплаченного физическому лицу-нерезиденту в иностранной валюте

 

  • Какие предусмотрены льготы по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан

 

  • Каков порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента Узбекистана в соответствии с международными договорами

 

  • Какие документы представляются для подтверждения права нерезидента на применение ставки налога или льготы, предусмотренных международным соглашением

 

  • Каков порядок возврата налога, удержанного с доходов физического лица-нерезидента

 

 ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ

 

  • В каких случаях декларация о совокупном годовом доходе представляется в обязательном порядке

 

  • В каких случаях декларация о совокупном годовом доходе представляется в добровольном порядке

 

  • В каком случае иностранные граждане представляют декларацию о совокупном годовом доходе иностранными гражданами

 

  • Каков порядок представление декларации физическими лицами, получающими доходы от сдачи имущества в аренду

 

  • В какие сроки представляется декларация

 

  • Какие последствия возникают при несоблюдении порядка представления декларации

 

 

Налог на прибыль юридических лиц

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

 

  • Кто является плательщиком налога на прибыль

 

  • Кто признается юридическим лицом

 

  • Обособленные подразделения юридического лица

 

  • Может ли обособленное подразделение юридического лица самостоятельно уплачивать налог на прибыль

 

  • Какие микрофирмы и малые предприятия являются плательщиками налога на прибыль без права выбора системы налогообложения

 

  • Могут ли микрофирмы и малые предприятия уплачивать общеустановленные налоги

 

  • Какие предприятия не являются плательщиками налога на прибыль

 

 ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ И  НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

 

  • Что является объектом обложения налогом на прибыль юридических лиц

 

  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу на прибыль

 

  • Как определяется совокупный доход при расчете налога на прибыль

 

  • Какие доходы облагаются налогом на прибыль у источника выплаты

 

ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

  • Как определяются доходы от реализации товаров (работ, услуг)

 

  • Товары, работы, услуги

 

  • Понятие "реализация" в целях налогообложения

 

  • Как в целях налогообложения определяется выручка при реализации товаров (работ, услуг) по цене ниже себестоимости

 

  • Как определяется себестоимость товаров, произведенных самим налогоплательщиком

 

  • Как определяется себестоимость товаров, приобретенных у сторонних лиц

 

  • Как определяется выручка от реализации товаров (работ, услуг), цена на которые установлена государством

 

  • Как определяется выручка при реализации товара, в цене которого заложена стоимость послепродажного обслуживания

 

  • Как определяется выручка при реализации товаров (работ, услуг), цены на которые выражены в иностранной валюте

 

  • Как в целях налогообложения определяется выручка при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) у плательщиков налога на прибыль

 

  • Как определяется выручка у комитента (доверителя)

 

  • Как определяется выручка у комиссионера (поверенного)

 

  • Как определяется выручка транспортно-экспедиторской организации

 

  • Как определяется выручка строительной организации - плательщика налога на прибыль

 

  • Как определяется выручка от реализации работ (услуг) по долгосрочному контракту

 

  • Как определяется выручка от реализации издательствами и редакциями СМИ

 

  • Финансовая и оперативная аренда

 

  • Каков порядок налогообложения выручки при сдаче имущества в финансовую аренду (лизинг)

 

  • Как определяется выручка при передаче в лизинг товаров собственного производства

 

  • Какие документы оформляются при передаче объекта лизинга и последующих платежах

 

  • Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды

 

  • Особенности налогообложения доходов от аренды юридических лиц

 

  • Какие доходы могут признаваться как доходами от реализации товаров, работ, услуг (основной деятельности), так и прочими

 

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

 

  • Какие доходы включаются в состав прочих

 

  • Как определяются доходы от выбытия основных средств? Каков порядок налогообложения этих доходов

 

  • Каков порядок налогообложения доходов от ликвидации основных средств

 

  • Каков порядок налогообложения доходов от реализации или ликвидации полностью самортизированных основных средств

 

  • Каков порядок налогообложения при безвозмездной передаче основных средств

 

  • Как определяется доход от выбытия нематериальных активов? Каков порядок налогообложения этих доходов

 

  • Как учитывается сумма дооценки (сальдо счета 8510) при выбытии основных средств и нематериальных активов

 

  • Как облагаются доходы от выбытия материалов

 

  • Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги), имущественные права

 

  • Как определяется доход при безвозмездном получении имущества (работ, услуг) и имущественных прав

 

  • Как определяется доход при безвозмездном пользовании личным сотовым телефоном работника

 

  • Как облагаются доходы в виде излишков товарно-материальных запасов, выявленных при инвентаризации

 

  • Какие доходы относятся к доходам прошлых лет? Каков порядок их налогообложения

 

  • Какие доходы признаются доходами от списания обязательств? Как облагаются эти доходы

 

  • Как облагаются доходы при уступке права требования

 

  • Как облагаются доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков у плательщиков налога прибыль

 

  • Какие хозяйства (объекты) относятся к обслуживающим

 

  • Как облагаются доходы от обслуживающих хозяйств

 

  • Каков порядок налогообложения доходов от совместной деятельности

 

  • Подлежат ли налогообложению суммы штрафов и пени, взысканные с предприятия-должника

 

  • Что понимается под курсовыми разницами? Как учитываются курсовые разницы в целях налогообложения

 

  • Как учитываются курсовые разницы при переоценке валютных статей баланса

 

  • Как учитываются курсовые разницы при формировании уставного капитала

 

  • Как учитываются курсовые разницы у предприятий, устанавливающих цены в иностранной валюте

 

  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам

 

  • В какой форме могут быть выплачены дивиденды

 

  • Один из учредителей выходит из состава учредителей. Каков порядок налогообложения при возврате ему доли

 

  • Как рассчитать стоимость чистых активов

 

  • Каковы налоговые последствия при направлении нераспределенной прибыли на увеличение уставного фонда

 

  • Какие льготы установлены по доходам в виде дивидендов

 

  • Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам

 

  • Какие доходы относятся к доходам в виде роялти? Как облагаются роялти

 

  • Какие доходы относятся к чрезвычайным

 

 КОРРЕКТИРОВКА ДОХОДА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

  • В каких случаях производится корректировка выручки (дохода) от реализации товаров (работ, услуг)

 

  • Как корректируется выручка (доход) при возврате товаров, отказе от выполненных работ, услуг

 

  • Как корректируется выручка (доход) при изменении условий сделки

 

  • Как корректируется выручка (доход) при изменении цены, использовании скидки покупателем

 

  • Как оформляется дополнительный счет-фактура

 

 ПОСТУПЛЕНИЯ, НЕ РАССМАТРИВАЕМЫЕ В КАЧЕСТВЕ ДОХОДА

 

  • Какие поступления не рассматриваются в качестве объекта налогообложения

 

  • Получено имущество в виде вклада в уставный капитал. Облагаются ли налогом на прибыль

 

  • Является ли объектом налогообложения доход, полученный в виде превышения цены размещения акций (долей) над номинальной стоимостью (первоначальным размером)

 

  • Подлежат ли налогообложению вклады в совместную деятельность

 

  • Как облагаются доходы от распределения имущества при ликвидации предприятия

 

  • Подлежит ли налогообложению стоимость имущества, возвращаемая участнику договора простого товарищества

 

  • Подлежат ли налогообложению суммы, поступившие в качестве авансов

 

  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве залога

 

  • Каков порядок налогообложения средств, полученных в качестве задатка

 

  • Что относится к государственным субсидиям? Каков порядок их налогообложения

 

  • Как в целях налогообложения учитываются субсидии из бюджета в виде целевых льгот

 

  • Каков порядок налогообложения полученных грантов

 

  • Подлежит ли налогообложению гуманитарная помощь

 

  • Как учитываются целевые поступления некоммерческих организаций

 

  • Как в целях налогообложения учитывается страховое возмещение, полученное по договорам страхования

 

  • Как учитывается имущество, поступившее комиссионеру для исполнения договора комиссии или в счет возмещения затрат

 

  • Подлежит ли налогообложению сумма возмещения стоимости объекта финансовой аренды (лизинга)

 

  • Добровольно ликвидируемым предприятием получены средства от учредителя для погашения обязательств. Облагаются ли полученные средства налогом на прибыль

 

  • Как учитываются инвестиционные обязательства

 

 РАСХОДЫ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

 

  • Расходы юридического лица

 

  • Какие расходы признаются обоснованными и документально подтвержденными

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы, выраженные в иностранной валюте

 

  • Какая передача имущества не является расходом предприятия

 

 ВЫЧИТАЕМЫЕ  РАСХОДЫ

 

  • Какие расходы являются вычитаемыми при расчете налога на прибыль

 

МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

 

  • Какие расходы относятся к материальным в целях расчета налога на прибыль

 

  • Как учитываются расходы по приобретению сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов

 

  • Как учитывается налог на добавленную стоимость по приобретенным товарно-материальным запасам

 

  • Как учитывается акцизный налог по приобретенным товарно-материальным запасам

 

  • Какие расходы не включаются в себестоимость товарно-материальных запасов

 

  • Как учитываются скидки при приобретении товарно-материальных запасов

 

  • Как в целях налогообложения учитывается возвратная и невозвратная тара

 

  • Как учитываются возвратные отходы при расчете налога на прибыль

 

  • Какие первичные документы оформляются по расходу товарно-материальных ценностей

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются затраты на упаковку и предпродажную подготовку товаров

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы на горюче-смазочные материалы, топливо

 

  • Кто утверждает нормы расхода ГСМ на предприятии

 

  • Какие первичные документы оформляют по списанию ГСМ

 

  • Как списать ГСМ при заправке автотранспорта на АЗС по корпоративным карточкам

 

  • Малое предприятие не имеет утвержденных норм расхода ГСМ. Является ли это нарушением

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на оплату электроэнергии

 

  • Предусмотрено ли нормирование расходов по электроэнергии в целях налогообложения

 

  • Какие санкции применяются к предприятию при перерасходе электроэнергии

 

  • Нужно ли выписывать счет-фактуру арендатору на стоимость потребленной им электроэнергии

 

  • Можно ли "ставить" наценку на электроэнергию при выписке счет-фактуры арендатору

 

  • Как учитываются расходы на природоохранные мероприятия и рекультивацию земель при расчете налога на прибыль

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по водопользованию и водопотреблению

 

  • Как учитываются технологические  потери при расчете налога на прибыль

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы, связанные с потерями и порчей ТМЗ при хранении и транспортировке (в пределах норм естественной убыли)

 

РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА

 

  • Какие расходы относятся к расходам на оплату труда

 

  • Размер и форма оплаты труда

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за почетное звание

 

  • Каков порядок налогообложения выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера

 

  • Каков порядок налогообложения выплат членам наблюдательного совета

 

  • Какие выплаты относятся к выплатам стимулирующего характера

 

  • Каков порядок выплат вознаграждений по итогам работы за год и их налогообложение

 

  • Каков порядок выплат и налогообложения премий

 

  • Локальные акты по премированию

 

  • Каков порядок выплат надбавок за профессиональное мастерство, наставничество и их налогообложение

 

  • Каков порядок выплат вознаграждений за выслугу лет и их налогообложение

 

  • Каков порядок выплат вознаграждений за рационализаторские предложения и их налогообложение

 

  • Каков порядок выплат единовременных премий и их налогообложение

 

  • Каков порядок налогообложения доплат к отпуску

 

  • Какие выплаты относятся к компенсационным

 

  • Каков порядок налогообложения доплат за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в ночное время

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за сверхурочную работу

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за работу в выходные и праздничные (нерабочие) дни

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за совмещение профессий, должностей или расширение зон обслуживания

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за подвижной характер работ

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работ

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок за вахтовый метод работ

 

  • В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Как облагаются доплаты на питание

 

  • Замена ЛПП денежной компенсацией

 

  • Каков порядок налогообложения при предоставлении бесплатного питания работникам  в собственной столовой

 

  • Каков порядок налогообложения при организации питания работников на стороне

 

  • Оформление первичных документов по питанию работников

 

  • Каков порядок налогообложения доплат на проезд работникам

 

  • Каков порядок налогообложения расходов на приобретение проездных карточек для служебных разъездов работников

 

  • Каков порядок налогообложения расходов на приобретение проездных карточек для работников, чьи трудовые обязанности не связаны со служебными разъездами

 

  • Какие выплаты относятся к оплате за неотработанное время

 

  • Каков порядок предоставления отпусков и их налогообложение

 

  • Работнику выплачена компенсация за неиспользованные отпуска. Каков порядок ее налогообложения

 

  • Работник отправлен в вынужденный отпуск. Как оплачивается и облагается этот отпуск

 

  • Как производится оплата работникам за дни сдачи крови? Каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Каков порядок налогообложения выплат работникам за дни выполнения ими государственных или общественных обязанностей

 

  • Каков порядок налогообложения доходов работников, направленных на сельскохозяйственные работы

 

  • Работник направлен на курсы повышения квалификации и переподготовки кадров. Расходы оплачивает предприятие. Каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Как производятся доплаты работникам в случае временной утраты трудоспособности? Каков порядок их налогообложения

 

  • Каков порядок налогообложения при оплате вынужденного прогула работника

 

  • Как оплачивается труд работника моложе 18 лет

 

  • Работник проходит медицинский осмотр, расходы по которому оплачивает предприятие. Каковы налоговые последствия для работника и предприятия

 

  • Как оплачивается руководство производственной практикой студентов, участие в переподготовке и повышении квалификации работников

 

РАСХОДЫ ПО АМОРТИЗАЦИИ

 

  • Амортизация (амортизируемые активы, объекты не подлежащие амортизации)

 

  • С какого момента начисляется амортизация по основным средствам

 

  • Когда начисление амортизации прекращается

 

  • Как начисляется амортизация по многолетним насаждениям

 

  • Срок службы амортизируемых активов изменился. Как рассчитывать амортизацию

 

  • Приобретены активы, бывшие в употреблении. Как начислять амортизацию

 

  • Кто должен начислять амортизацию при оперативной аренде: арендодатель или арендатор

 

  • Кто должен начислять амортизацию по объекту финансового лизинга: лизингодатель или лизингополучатель

 

  • Начисляется ли амортизация по временно законсервированным основным средствам

 

  • Амортизация нематериальных активов

 

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

 

  • Какие расходы признаются прочими вычитаемыми расходами

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на оплату работ, услуг, выполненных сторонними юридическими или физическими лицами

 

  • Какие расходы относятся к расходам по поддержанию основных средств и другого имущества в рабочем состоянии? Как они учитываются при расчете налога на прибыль

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по арендным платежам и содержанию арендуемых основных средств

 

  • Подлежат ли вычету при расчете налога на прибыль расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме расходов, возмещаемых за счет других источников)

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы на оплату сборов, пошлин и других платежей за выдачу документов уполномоченными организациями, расходы на проведение экспертизы и сертификации товаров (работ, услуг)

 

  • Какие расходы относятся к расходам на рекламу? Как эти расходы учитываются при расчете налога на прибыль

 

  • Какие расходы относятся к представительским и каков порядок их налогообложения

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание изделий, на которые установлен гарантийный срок службы

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по оплате услуг телекоммуникаций и почты

 

  • Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по аудиторским проверкам

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по оплате услуг банка и депозитария

 

  • Работник направлен на курсы повышения квалификации и переподготовки кадров. Расходы оплачивает предприятие. Каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы, связанные с уплатой взносов ассоциациям, фондам и иным организациям, в том числе международным

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, платежи за пользование правами на результат интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также публикацию и иное раскрытие другой информации

 

  • Каков порядок налогообложения материальной помощи

 

  • Работник проходит медицинский осмотр, расходы по которому оплачивает предприятие. Каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Вычитаются ли при расчете налога на прибыль расходы на содержание объектов здравоохранения, домов престарелых и инвалидов, оздоровительных лагерей, объектов культуры и спорта, объектов образования, а также объектов жилищного фонда (включая амортизационные отчисления и расходы на проведение всех видов ремонта)

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по добровольному страхованию

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по страховым премиям по страхованию имущества и долгосрочному страхованию жизни

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по обязательному страхованию

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по компенсационным выплатам за загрязнение окружающей среды и размещение отходов

 

  • У предприятия возникли убытки по аннулированным производственным заказам. Вычитаются ли данные расходы при расчете налога на прибыль

 

  • Как учитываются убытки по операциям с тарой при расчете налога на прибыль

 

  • Какая задолженность признается безнадежной? Как в целях налогообложения следует учитывать убытки от списания безнадежной задолженности

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы и убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году

 

  • Как в целях налогообложения учитываются некомпенсируемые потери и убытки от стихийных бедствий

 

  • Предприятие передало имущество по решению Президента РУз на безвозмездной основе. Как при расчете налога на прибыль учитывается сумма убытков, образовавшаяся в результате безвозмездной передачи

 

  • Как в целях налогообложения учитываются убытки от реализации основных средств, эксплуатировавшихся более трех лет

 

  • Подлежит ли вычету при расчете налога на прибыль сумма уценки, возникшая в результате переоценки основных средств

 

  • Как учитываются потери от брака при расчете налога на прибыль

 

  • Предприятием понесены расходы в связи с простоем по внутрипроизводственным причинам. Как эти расходы учитываются при налогообложении прибыли

 

  • У предприятия возникли расходы от простоя по внешним причинам (не компенсируются виновниками). Как данные потери учитываются при расчете налога на прибыль

 

  • Как учитываются убытки от уступки права требования долга при расчете налога на прибыль

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по выплате процентов по просроченным и отсроченным кредитам (займам)

 

  • Как учитывается отрицательная курсовая разница по валютным счетам и операциям в иностранной валюте в целях налогообложения

 

  • Какие расходы относятся к расходам по выпуску и распространению собственных ценных бумаг? Как учитываются эти расходы в целях налогообложения

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по выплате процентов по договору финансовой аренды (лизинга)

 

  • Какие убытки относятся к чрезвычайным? Как они учитываются при расчете налога на прибыль

 

  • Каков порядок выплат и налогообложения пособий по временной нетрудоспособности

 

  • Пособие по уходу за ребенком до достижения им двух лет

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по выплате выходного пособия и других выплат при прекращении трудового договора с работником

 

  • Лечебно-профилактическое питание (ЛПП)

 

  • Какие работники должны быть обеспечены бесплатным питанием при выполнении служебных обязанностей и каков порядок налогообложения данных расходов

 

  • Как облагаются расходы предприятия на доставку работников до места работы и обратно

 

  • Выдача и продажа по пониженным ценам работникам специальной одежды, специальной обуви, форменной одежды

 

  • Расходы на перевод или переезд работника в другую местность

 

  • Как учитываются расходы по плате за использование абонентского номера при расчете налога на прибыль

 

 НЕВЫЧИТАЕМЫЕ РАСХОДЫ

 

  • Какие расходы не подлежат вычету при расчете налога на прибыль

 

  • Как в целях налогообложения учитываются потери и порча материальных ценностей сверх норм естественной убыли

 

  • Какие расходы на командировку в пределах республики возмещаются работнику и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Какие расходы на командировку за пределы республики возмещаются работнику и каков порядок налогообложения этих расходов

 

  • Какие расходы относятся к представительским и каков порядок их налогообложения

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по добровольному страхованию

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по аудиторским проверкам

 

  • Облагаются ли налогом на прибыль расходы предприятия, являющиеся доходом физического лица в виде материальной выгоды

 

  • Каков порядок налогообложения расходов на отдых работников

 

  • В каких размерах выплачивается полевое довольствие и каков порядок налогообложения данных выплат

 

  • Каков порядок выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и порядок налогообложения

 

  • Каков порядок налогообложения компенсации за использование личного сотового телефона работника

 

  • Каков порядок налогообложения надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда

 

  • Как облагаются доплаты к пенсиям работающим пенсионерам

 

  • Как облагаются выплаты неработающим пенсионерам

 

  • Каков порядок налогообложения материальной помощи

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по оказанию спонсорской и благотворительной помощи фондам и различным организациям

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы на выполнение работ (оказание услуг), не связанных с производством продукции

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по компенсационным выплатам за загрязнение окружающей среды и размещение отходов

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по судебным издержкам

 

  • Как учитываются убытки от выбытия основных средств и иного имущества предприятия при расчете налога на прибыль

 

  • Каков порядок налогообложения при реализации основных средств по цене ниже балансовой стоимости физическим лицам

 

  • Как при расчете налога на прибыль учитываются расходы по уплате штрафов, пени и других санкций

 

  • Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль расходы по оплате услуг доверительных управляющих инвестиционными активами

 

  • Как в целях налогообложения учитываются расходы по плате за полностью изношенное оборудование, находящееся в эксплуатации

 

 РАСХОДЫ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА, ВЫЧИТАЕМЫЕ

ИЗ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ В БУДУЩЕМ

 

  • Какие расходы предприятия вычитаются из налогооблагаемой прибыли в будущем

 

  • Как учитываются расходы на создание резерва по сомнительным долгам

 

 ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Какие установлены льготы по налогу на прибыль юридических лиц

 

  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты налога на прибыль на весь период деятельности

 

  • Какие льготы предусмотрены в виде освобождения от уплаты налога на прибыль на определенный срок

 

  • Какие льготы предусмотрены в виде снижения ставки налога на прибыль

 

  • Какие предусмотрены льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

 

  • Какие доходы не подлежат налогообложению у источника выплаты

 

 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

  • Как рассчитывается налог на прибыль юридических лиц

 

  • Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль

 

  • В каком порядке уплачивается и в какие сроки представляется расчет по налогу на прибыль юридических лиц

 

  • Как определяется предполагаемая прибыль для уплаты текущих платежей по налогу на прибыль юридических лиц

 

  • Как уплачивается налог на прибыль, в случае занижения сумм текущих платежей по сравнению с фактической суммой налога на прибыль

 

  • Как предприятия-плательщики налога на сверхприбыль рассчитывают налог на прибыль юридических лиц

 

  • Как учитывается при расчете налога на прибыль сумма налога, уплаченная за пределами Республики Узбекистан

 

  • Как облагаются дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам

 

  • Как облагаются проценты, выплачиваемые юридическим лицам

 

  • Как уплачивается налог с дивидендов и процентов

 

  • Какую налоговую отчетность представляют юридические лица, выплачивающие дивиденды и проценты

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по налогу на прибыль юридических лиц

 

 ПЕРЕНОС УБЫТКОВ

 

  • Что понимается под переносом убытков в целях налогообложения прибыли

 

  • Каковы условия переноса убытков

 

  • Может ли предприятие "переносить" убытки, полученные в период действия льготы по налогу на прибыль

 

 

Налог за пользование водными ресурсами

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА

 

  • Какие хозяйствующие субъекты являются плательщиками налога за пользование водными ресурсами

 

  • Кто платит налог за пользование водными ресурсами при аренде здания или помещения

 

  • Кто уплачивает налог при выполнении ремонтно-строительных работ на действующем предприятии

 

  • Кто платит налог выполнении строительных работ на новой строительной площадке

 

  • Какие предприятия не уплачивают налог за пользование водными ресурсами

 

 ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по налогу

 

  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу при использовании воды из водопроводной сети

 

  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу при выработке горячей воды и пара

 

  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу за пользование водными ресурсами сельскохозяйственными предприятиями-неплательщиками единого земельного налога

 

  • Как определяется налогооблагаемая база по налогу дехканскими хозяйствами

 

 ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ

 

  • Какие установлены льготы по налогу за пользование водными ресурсами для юридических лиц

 

  • Какие юридические лица освобождены от уплаты налога за пользование водными ресурсами

 

  • Какие водные ресурсы не подлежат налогообложению

 

 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

 

  • Как рассчитывается налог за пользование водными ресурсами

 

  • Какие плательщики налога за пользование водными ресурсами с 1 января 2013 г. должны уплачивать текущие платежи

 

  • В какие сроки и в каком размере уплачиваются текущие платежи по налогу за пользование водными ресурсами

 

  • В какие сроки представляется Справка о сумме налога за пользование водными ресурсами для расчета текущих платежей

 

  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата по налогу за пользование водными ресурсами

 

  • Как отражаются в бухгалтерском учете начисление и уплата налога за пользование водными ресурсами

 

 

Общеобязательные платежи в фонды

 


Накопительная пенсионная система

 

ОРГАНИЗАЦИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

 

  • Кто имеет право на накопительное пенсионное обеспечение? За счет каких средств формируется накопительная пенсионная система

 

  • Как осуществляется постановка на учет граждан, участвующих в накопительной пенсионной системе

 

  • Для кого участие в накопительной пенсионной системе является обязательным

 

  • Как рассчитывается размер обязательных взносов на ИНПС

 

  • Производятся ли отчисления на ИНПС с начисленного дохода от аренды

 

  • Удерживается ли 1% на ИНПС с суммы средств, перечисленных на оплату за обучение ребенка сотрудника в вузе Узбекистана

 

  • Как уплачиваются обязательные взносы на ИНПС

 

  • Необходимо ли работодателю "отчитываться" по работникам, участвующим в накопительной пенсионной системе

 

  • Как осуществляется участие в накопительной пенсионной системе на добровольной основе

 

  • Как уплачиваются добровольные накопительные пенсионные взносы

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по взносам  на ИНПС

 

 ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ  НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ВЫПЛАТ

 

  • В каких случаях физические лица могут получить накопительные пенсионные выплаты с ИНПС

 

  • В каких случаях возможно единовременное получение накопительных пенсионных выплат

 

  • Как определяется размер ежемесячных накопительных пенсионных выплат

 

  • Как осуществляется выплата средств, накопленных на ИНПС

 

  • В каких случаях накопительные пенсионные выплаты прекращаются

 

 

Обязательные отчисления в Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения образовательных и медицинских учреждений

 

  • Кто является плательщиком обязательных отчислений в Фонд

 

  • Какие льготы установлены по обязательным отчислениям в Фонд

 

  • Что является объектом обложения и налогооблагаемой базой по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Облагаются ли прочие доходы обязательными отчислениями в государственные целевые фонды

 

  • Как рассчитать обязательные отчисления в государственные целевые фонды

 

  • Как рассчитать обязательные отчисления в государственные целевые фонды многопрофильным предприятиям

 

  • По каким ставкам рассчитываются обязательные отчисления в государственные целевые фонды

 

  • В какие сроки уплачиваются и представляются расчеты по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Как производится возврат излишне уплаченных сумм по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

 

Отчисления в Дорожный фонд:

 


1. Обязательные отчисления в Дорожный фонд

 

  • Кто является плательщиком обязательных отчислений в Дорожный фонд

 

  • Какие предприятия не являются плательщиками отчислений в Дорожный фонд

 

  • Какие льготы установлены по обязательным отчислениям в Дорожный фонд

 

  • Что является объектом обложения и налогооблагаемой базой по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Облагаются ли прочие доходы обязательными отчислениями в государственные целевые фонды

 

  • Как рассчитать обязательные отчисления в государственные целевые фонды

 

  • Как рассчитать обязательные отчисления в государственные целевые фонды многопрофильным предприятиям

 

  • По каким ставкам рассчитываются обязательные отчисления в государственные целевые фонды

 

  • В какие сроки уплачиваются и представляются расчеты по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Как производится возврат излишне уплаченных сумм по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

 

2. Сбор за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств

 

  • Кто является плательщиком сбора за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств

 

  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой при приобретении и временном ввозе автотранспортных средств

 

  • Как рассчитывается сбор за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств

 

  • В каких случаях сбор за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств уплачивается при их регистрации в органах МВД Республики Узбекистан

 

  • Как осуществляется возврат излишне уплаченной суммы по сборам, уплаченным при регистрации автотранспортных средств

 

  • Какие льготы установлены по уплате сбора за приобретение и временный ввоз автотранспортных средств

 

 

Отчисления в Пенсионный фонд



Отчисления на социальное страхование:

 


1. Единый социальный платеж и страховые взносы граждан

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЕСП И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

 

  • Кто является плательщиком единого социального платежа

 

  • Кто является плательщиком обязательных страховых взносов граждан

 

 ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

ПО ЕСП И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

 

  • Что является налогооблагаемой базой по обязательным платежам в социальные фонды (единый социальный платеж и страховые взносы граждан)

 

  • На какие виды выплат не начисляются единый социальный платеж и страховые взносы граждан

 

  • Начисляются ли единый социальный платеж и страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд от фонда оплаты труда иностранных гражданин

 

  • Нужно ли облагать единым социальным платежом (ЕСП) и страховыми взносами граждан доходы индивидуального предпринимателя

 

  • Начисляется  ли единый социальный  платеж (ЕСП) и страховые  взносы граждан на доходы, полученные индивидуальными предпринимателем  по гражданско-правовому договору

 

 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ

ПО ЕСП И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

 

  • Какие ставки применяются при расчете единого социального платежа и страховых взносов граждан

 

  • Какие льготы предусмотрены по уплате единого социального платежа для отдельных предприятий

 

  • Какие предприятия  уплачивают единый социальный платеж с учетом минимального размера

 

  • Как рассчитать минимальный размер единого социального платежа

 

  • В какие сроки представляются расчеты и производится уплата единого социального платежа и страховых взносов граждан

 

  • Как учитываются расходы по уплате единого социального платежа при расчете налога на прибыль и единого налогового платежа

 

 

2. Досчет налогов и обязательных платежей предприятиями розничной торговли, общественного питания и строительными организациями

 

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

  • На какие предприятия распространяются минимальные нормативы численности работников и фонда оплаты труда

 

  • Какие работники учитываются при расчете минимальных нормативов численности

 

  • Как учитываются административный персонал, технические и вспомогательные работники при расчете минимального норматива фонда оплаты труда

 

  • Как определить  фактический фонд оплаты труда

 

  • В каких случаях производится досчет налогов и других обязательных платежей

 

  • В каких случаях досчет налогов и других обязательных платежей не производится

 

  • Должны ли предприятия сферы розничной торговли, общепита и строительства рассчитывать и уплачивать единый социальный платеж с учетом минимального размера

 

  • Должны ли производить досчет налогов и обязательных платежей многопрофильные предприятия, которые по основному виду деятельности по итогам отчетного квартала не относятся к предприятиям розничной торговли, общепита и строительным организациям

 

 МИНИМАЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ ЧИСЛЕННОСТИ И ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

ПРЕДПРИЯТИЙ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ

 

  • Какие работники в целях досчета налогов относятся к основному, административному и техническому персоналу на предприятиях розничной торговли

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников предприятиями розничной торговли

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников предприятиями, реализующими крупногабаритные товары

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников автозаправочными станциями (АЗС)

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников предприятиями, имеющими несколько торговых точек

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников предприятиями розничной торговли с режимом работы больше или меньше 72 часов в неделю

 

  • Как определяется минимальный норматив фонда оплаты труда предприятиями розничной торговли

 

  • Как определяется минимальный норматив фонда оплаты труда предприятиями розничной торговли при наличии других видов деятельности

 

 МИНИМАЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ ЧИСЛЕННОСТИ И ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ

 

  • Распространяется ли порядок определения минимальных нормативов и досчета налогов и обязательных отчислений на столовые предприятия

 

  • Какие работники в целях досчета налогов и обязательных платежей относятся к основному, административному и техническому персоналу на предприятиях общественного питания

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников предприятиями общественного питания

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников в ресторанах и кафе, имеющих банкетные залы с количеством обслуживаемых столов более 50

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников предприятиями общественного питания с режимом работы больше или меньше 84 часов в неделю

 

  • Как определяется минимальный норматив фонда оплаты труда предприятиями общественного питания

 

  • Как определяется минимальный норматив фонда оплаты труда предприятиями общественного питания при наличии нескольких точек общепита различного типа

 

  • Как определяется минимальный норматив фонда оплаты труда предприятиями общественного питания при наличии других видов деятельности

 

 МИНИМАЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ ЧИСЛЕННОСТИ И ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

  • На какие строительные организации распространяется порядок досчета налогов исходя из минимальных нормативов численности работников и фонда оплаты труда

 

  • Какие работники принимаются в расчет минимального норматива численности строительными организациями

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников строительными организациями

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников в строительных организациях при отсутствии норм затрат труда в градостроительных нормах и правилах

 

  • Как рассчитывается минимальный норматив численности работников у генерального подрядчика

 

  • Как определяется минимальный норматив фонда оплаты труда в строительных организациях

 

 ОТЧЕТНОСТЬ И УПЛАТА НАЛОГОВ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

ПО СОВОКУПНОЙ СТАВКЕ

 

  • Какую налоговую отчетность по досчету налогов должны представлять предприятия розничной торговли, общественного питания и строительные организации

 

  • Необходимо ли уведомлять налоговые органы при изменении показателей, на основании которых рассчитываются минимальные нормативы численности

 

  • В какие сроки производится уплата доначисленных налогов и других обязательных платежей

 

  • Как учитывается сумма доначисленных налогов и обязательных платежей при расчете налога на прибыль и единого налогового платежа

 

 

3. Обязательные отчисления во внебюджетный Пенсионный фонд

 

  • Кто является плательщиком обязательных отчислений во внебюджетный Пенсионный фонд

 

  • Какие предприятия не являются плательщиками обязательных отчислений во внебюджетный Пенсионный фонд

 

  • Какие льготы установлены по обязательным отчислениям во внебюджетный Пенсионный фонд

 

  • Что является объектом обложения и налогооблагаемой базой по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Облагаются ли прочие доходы обязательными отчислениями в государственные целевые фонды

 

  • Как рассчитать обязательные отчисления в государственные целевые фонды

 

  • Как рассчитать обязательные отчисления в государственные целевые фонды многопрофильным предприятиям

 

  • По каким ставкам рассчитываются обязательные отчисления в государственные целевые фонды

 

  • В какие сроки уплачиваются и представляются расчеты по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

  • Как производится возврат излишне уплаченных сумм по обязательным отчислениям в государственные целевые фонды

 

 

Таможенные платежи

 

  • Какие таможенные платежи предусмотрены законодательными актами

 

  • Какие таможенные платежи уплачиваются при импорте товаров

 

  • Какие таможенные платежи уплачиваются при экспорте товаров

 

  • Как рассчитываются таможенные платежи

 

  • Когда и кем уплачиваются таможенные платежи

 

  • Какие санкции предусмотрены за неуплату таможенных платежей

 

  • Как возвращаются излишне уплаченные таможенные платежи

 

 

Таможенные пошлины

 

 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

  • В каких случаях таможенная пошлина не уплачивается

 

  • Как подтвердить страну происхождения товара

 

  • Как уплачивается таможенная пошлина по товарам, страна происхождения которых не установлена в момент таможенного оформления

 

  • Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми подписаны соглашения о предоставлении режима наибольшего благоприятствования

 

  • Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми подписаны соглашения о создании зоны свободной торговли

 

  • Как уплачивается таможенная пошлина при импорте товаров из стран, с которыми Республика Узбекистан не имеет соглашений о создании зоны свободно торговли или соглашений о торгово-экономическом сотрудничестве с предоставлением режима наибольшего благоприятствования

 

  • С какими странами подписаны соглашения о создании режима наибольшего благоприятствования

 

  • С какими странами подписаны соглашения о создании зон свободной торговли

 

  • Как уплачивается таможенная пошлина при ввозе с территории стран СНГ товаров, произведенных в третьих странах

 

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

 

  • Как рассчитывается таможенная пошлина

 

  • По каким ставками рассчитываются таможенные пошлины

 

  • Как рассчитывается таможенная пошлина по адвалорной и специфической ставкам

 

  • Как рассчитывается таможенная пошлина по комбинированной ставке

 

  • Когда и в какой валюте уплачиваются таможенные пошлины

 

 ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН

 

  • Какие установлены льготы по таможенным пошлинам

 

  • Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты таможенной пошлины на постоянной основе

 

  • Какие предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты таможенной пошлины на определенный срок

 

  • Какие предусмотрены льготы по уплате таможенных пошлин по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза

 

 ОСОБЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ

 

  • Что понимается под особыми таможенными пошлинами

 

  • Каков порядок применения специальных пошлин

 

  • Каков порядок применения антидемпинговых пошлин

 

  • Каков порядок применения компенсационных пошлин

 

  • Кто уплачивает особые таможенные пошлины и по каким ставкам

 

  • Как рассчитываются особые таможенные пошлины(временные) при адвалорных ставках

 

  • Каков порядок взимания особых таможенных пошлин

 

 

Акцизный налог по импортируемым товарам

 

  • Кто является плательщиками и что объектом обложения акцизным налогом на импортируемые товары

 

  • Какие ввозимые товары акцизным налогом не облагаются

 

  • По каким ставкам уплачивается акцизный налог на импортируемые товары

 

  • Как рассчитывается акцизный налог по фиксированной ставке

 

  • Как рассчитывается акцизный налог по адвалорной ставке

 

  • Как рассчитывается акцизный налог по комбинированной ставке

 

  • Подлежит ли зачету (вычету) акцизный налог, уплаченный при импорте товаров

 

  • Какие установлены льготы по акцизному налогу на импортируемые товары

 

  • Какие льготы предоставлены в виде освобождения от уплаты акцизного налога на постоянной основе

 

  • Какие льготы предоставлены в виде освобождения от уплаты акцизного налога на определенный срок

 

  • Какие предоставлены льготы по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза

 

  • В какой срок уплачивается акцизный налог при импорте товаров

 

  • Как отражается в бухгалтерском учете акцизный налог на импортируемые товары

 

 

Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ

 

  • Кто является плательщиком НДС при ввозе (импорте) товаров

 

  • В каких случаях не уплачивается НДС по импортируемым товарам

 

 ЛЬГОТЫ ПО НДС

ПО ИМПОРТИРУЕМЫМ ТОВАРАМ


  • Какие льготы установлены по НДС по импортируемым товарам

 

  • Какие льготы по НДС по импортируемым товарам предоставляются на постоянной основе

 

  • Какие льготы по НДС по импортируемым товарам  предоставляются на определенный срок

 

  • Какие установлены льготы по НДС по товарам, ввозимым в режиме временного ввоза

 

ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УПЛАТЫ НДС ПО ИМПОРТИРУЕМЫМ ТОВАРАМ

 

  • Как рассчитывается НДС при импорте товаров

 

  • Как принимается к зачету НДС при импорте товаров

 

  • Какая сумма НДС подлежит зачету, если таможенная стоимость товара, заявленная импортером, отличается от таможенной стоимости, определенной таможенными органами

 

  • Как принимается к зачету НДС при импорте товара по договору консигнации (поручения), если комитент (доверитель) - нерезидент Узбекистана

 

  • Как принимается к зачету НДС при импорте товаров, предназначенных для производства экспортных товаров

 

  • Какая сумма НДС подлежит зачету при импорте товаров, если предприятию предоставлена отсрочка по его уплате

 

  • Принимается ли к зачету НДС при импорте сырья с применением целевой льготы

 

  • В какой срок уплачивается НДС по импортируемым товарам

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС, уплаченному при импорте товаров

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются операции по НДС, уплаченному при импорте товаров, завезенных по договорам  консигнации

 

 

Налог на добавленную стоимость по работам, услугам, полученным от нерезидентов Узбекистана

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС ПО РАБОТАМ, УСЛУГАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ОТ НЕРЕЗИДЕНТОВ

 

  • Кто является плательщиком НДС по работам (услугам), выполненным нерезидентами

 

 ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА

ПО НДС ПО РАБОТАМ, УСЛУГАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ОТ НЕРЕЗИДЕНТОВ

 

  • Что является объектом налогообложения и налогооблагаемой базой по НДС по работам (услугам), полученным от нерезидентов

 

  • В каких случаях местом реализации работ (услуг) признается территория Узбекистана в целях обложения НДС

 

  • Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с недвижимым имуществом

 

  • Как определяется место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом

 

  • Как определяется место реализации работ (услуг) в сфере туризма, культуры, образования, искусства, физкультуры и спорта

 

  • Как определяется место реализации работ, услуг по месту деятельности покупателя

 

  • Как определяется место реализации консультационных, аудиторских, бухгалтерских, юридических, рекламных, инжиниринговых услуг, услуг по обработке информации

 

  • Как определяется место реализации при оказании посреднических услуг по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлечении от имени основного участника договора лица для осуществления данных услуг

 

  • Как определяется место реализации при предоставлении персонала в случае, если персонал работает в месте осуществления деятельности покупателя

 

  • Как определяется место реализации при сдаче в аренду движимого имущества

 

  • Как определяется место реализации при передаче права на объекты интеллектуальной собственности или при предоставлении права на их использование

 

  • Как определяется место реализации услуг связи

 

  • Как определяется место реализации работ, услуг по месту деятельности исполнителя

 

  • Как определяется место реализации при оказании маркетинговых услуг нерезидентом Узбекистана

 

  • Как определяется место реализации при оказании транспортных услуг нерезидентом Узбекистана

 

  • Как определяется место реализации при оказании транспортно-экспедиторских услуг нерезидентом Узбекистана

 

  • Как определяется место реализации при оказании услуг по сертификации нерезидентом Узбекистана

 

  • Как определяется место реализации вспомогательных работ (услуг)

 

 ЛЬГОТЫ ПО НДС

ПО РАБОТАМ, УСЛУГАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ОТ НЕРЕЗИДЕНТОВ РУЗ

 

  • Какие льготы установлены по НДС по работам и услугам, полученным от нерезидента

 

  • Какие льготы по НДС по работам и услугам, полученным от нерезидента, предоставляются на постоянной основе

 

  • Какие льготы по НДС по работам и услугам, полученным от нерезидента, предоставляются на определенный срок

 

 ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УПЛАТЫ НДС ПО РАБОТАМ (УСЛУГАМ),

ВЫПОЛНЕННЫМ (ОКАЗАННЫМ) НЕРЕЗИДЕНТОМ РУЗ

 

  • Как рассчитывается и уплачивается НДС по работам (услугам), выполненным (оказанным) нерезидентами

 

  • Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС по работам, услугам, полученным от нерезидента

 

 

Сбор на импорт непродовольственных потребительских товаров, произведенных в третьих странах и реэкспортируемых для коммерческой деятельности юридическими и физическими лицами с территории сопредельных государств

 

  • Кто является плательщиком сбора на импорт непродовольственных потребительских товаров, произведенных в третьих странах и реэкспортируемых для коммерческой деятельности юридическими и физическими лицами из сопредельных государств
  • Как рассчитывается и уплачивается сбор на импорт непродовольственных потребительских товаров, произведенных в третьих странах и реэкспортируемых для коммерческой деятельности юридическими и физическими лицами из сопредельных государств

 

 

Компенсационные выплаты



За загрязнение окружающей природной среды и размещение отходов на территории Республики Узбекистан

 

  • Какие предприятия являются плательщиками компенсационных выплат за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Что является объектом обложения компенсационными выплатами за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Какие выбросы и отходы не облагаются компенсационными выплатами
  • Как рассчитываются компенсационные выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Как определяется сумма выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
  • Как определяется сумма выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов, если фактическая масса меньше утвержденных нормативов
  • Как определяется сумма выплаты за нормативные выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух при сжигании моторного топлива
  • Как рассчитываются выплаты за сверхнормативные сбросы загрязняющих веществ в коммунальные канализационные сети
  • Какие повышающие коэффициенты применяются при превышение норм и несанкционированном сбросе загрязняющих природную среду веществ
  • В каком порядке и в какие сроки уплачиваются компенсационные выплаты за загрязнение природной среды и размещение отходов

 

 

Сборы и платежи в бюджет



Сбор за право розничной торговли отдельными видами товаров и оказание отдельных видов услуг

 

  • Кто является плательщиком сбора
  • Что является объектом обложения сбором
  • Как рассчитывается сбор
  • В какие сроки представляется расчет и уплачивается сбор
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по уплате сбора

 

 

Сбор за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг

 

  • Кто является плательщиком сбора за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг
  • В каких случаях сбор за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг не взимается
  • Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата сбора за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг

 

 

Плата за полностью изношенное оборудование, находящееся в эксплуатации

 

  • Кто является плательщиком платы за эксплуатацию полностью изношенного оборудования
  • Что является базой для исчисления платы за эксплуатацию полностью изношенного оборудования
  • Что не является объектом исчисления платы за эксплуатацию полностью изношенного оборудования
  • Как рассчитать сумму платы за эксплуатацию полностью изношенного оборудования
  • В какие сроки уплачивается и представляется расчет платы за использование полностью изношенного оборудования
  • Как в бухгалтерском учете отражается начисление и перечисление платы за эксплуатацию полностью изношенного оборудования

 

 

Плата за использование абонентского номера

 

  • Кто является плательщиком платы за использование абонентского номера
  • Как рассчитывается плата за использование абонентского номера
  • В какие сроки представляется расчет  и уплачивается плата за использование абонентского номера
  • Как в бухгалтерском учете отражаются расходы по плате за использование абонентского номера

 

 

Сборы в отраслевые фонды



Туристский сбор

 

  • Какие предприятия являются плательщиками туристского сбора
  • Как и в каком размере взимается туристский сбор
  • Каковы сроки сдачи расчета и уплаты туристского сбора

 

 

Исполнительский сбор

 

  • В каких случаях и в каком порядке производится взыскание исполнительского сбора
  • Как отражается в бухгалтерском учете начисление и уплата исполнительского сбора
  • В каких случаях и на основании каких документов осуществляется возврат исполнительского сбора
  • В каком порядке производится возврат исполнительского сбора

 

 

Обязательные отчисления в Фонд "Ижод"

 

  • Какие предприятия уплачивают обязательные отчисления в Фонд "Ижод"
  • Кто не платит обязательные отчисления в Фонд "Ижод"
  • Что является объектом обложения обязательными отчислениями в Фонд "Ижод"
  • Как рассчитывается сумма обязательных отчислений в Фонд "Ижод"
  • В какие сроки представляется расчет и уплачиваются обязательные отчисления в Фонд "Ижод"
  • Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата обязательных отчислений в Фонд "Ижод"
  • Как учитываются расходы по уплате обязательных отчислений в Фонд "Ижод" при расчете налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды

 

Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды?

 

Оперативная аренда - это предоставление имущества во временное владение и пользование или в пользование по договору имущественного найма (аренды), который не является договором финансовой аренды (статья 22 Налогового кодекса). При оперативной аренде все риски, связанные с владением объектом аренды, к арендатору не передаются. Соответственно, объект оперативной аренды должен учитываться на балансе арендодателя, а не арендатора.

 

Бухгалтерский учет арендных операций определен НСБУ N 6 “Учет аренды” и Положением о порядке отражения арендных операций в бухгалтерском учете, зарегистрированным МЮ 01.06.2009 г. N 1961. Порядок учета зависит от того, является ли предоставление активов в аренду основной деятельностью  предприятия или нет. 

 

Основной (профильный) вид деятельности следует определять по каждому отчетному периоду нарастающим итогом.

 

См. также

 

Как определяется основной вид деятельности в целях уплаты ЕНП с учетом минимального размера?

 

В целях уплаты ЕНП с учетом минимального размера (фиксированного налога или трехкратной суммы земельного налога) основной (профильный) вид деятельности предприятиями, осуществляющими несколько видов деятельности, определяется за каждый отчетный период (квартал). То есть для определения минимального размера, с учетом которого уплачивается ЕНП, основной (профильный) вид деятельности определяется ненарастающим итогом.

 

Например, предприятие занимается оптовой и розничной торговлей. За I квартал выручка по оптовой торговле составила 15 млн. сум, а по розничной торговле - 6 млн. сум. По данным за II квартал выручка по оптовой торговле - 5 млн. сум, а по розничной - 9 млн. сум.

Поскольку в I квартале преобладающая доля выручки получена по оптовой торговле (15/21х100%=71,4%), то этот вид деятельности и является основным для предприятия в отчетном периоде, и расчет ЕНП производится с учетом базы в виде трехкратной суммы земельного налога. Во II квартале основным видом деятельности является розничная торговля (9/14х100%=64,3%), поэтому расчет ЕНП в указанном отчетном периоде производится с учетом базы в виде фиксированного налога.

 

См. также

"Может ли налогоплательщик одновременно уплачивать ЕНП с учетом базы по фиксированному налогу и трехкратному земельному налог"

 

 

 

"Порядок расчета ЕНП с учетом фиксированного налога"

 

        

 

"Порядок расчета ЕНП с учетом трехкратного земельного налога"

 

 

 

Сдача в аренду - неосновная деятельность


Если выручка от сдачи имущества в аренду в общем объеме реализации не является преобладающей по итогам отчетного периода, сумма полученной арендной платы - это прочий доход предприятия (пункт 2 статьи 132, статья 134 НК).

Прочие доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9%, единым налоговым платежом - по ставке профильного вида деятельности.

 

Доходы по аренде у предприятия-арендодателя, для которого  предоставление имущества в оперативную аренду не является основным видом деятельности, отражаются на счете 9350 "Доходы от оперативной аренды", а в Отчете о финансовых результатах указываются по строке 090.

 

 

 

Производственное предприятие сдает в аренду компьютер на один месяц. Арендатору выставлен счет-фактура на сумму 120 тыс. сум.

 

Передача компьютера в оперативную аренду не является основанием для его списания с баланса предприятия арендодателя. Амортизация по переданному в аренду компьютеру арендодателем начисляется в обычном порядке.

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

тыс.сум

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1.

Отражаются  доходы от сдачи компьютера в оперативную аренду

 

120

 

4820

9350

Договор,

счет-фактура,

справка-расчет

 

2.

Отражается получение  арендной платы

 

120

5110

4820

Выписка банка

 

Доходы от сдачи в аренду основных средств подлежат включению в налогооблагаемую базу по единому налоговому платежу как прочие доходы.

Единый налоговый платеж рассчитывается по ставке, соответствующей основному виду деятельности. Для предприятий сферы промышленности ставка единого налогового платежа на 2013 г. установлена в размере 5% (Приложение N 9-1 к Постановлению Президента РУз от 25.12.2012 г. N ПП-1887). Сумма единого налогового платежа составит 6 тыс.сум (120 000х5%).

 

 

Сдача в аренду - основная деятельность


Предоставление имущества в аренду является основным видом деятельности, если по итогам отчетного периода выручка от сдачи имущества в аренду в общем объеме реализации является преобладающей. В этом случае  поступления от аренды признаются в целях учета и налогообложения выручкой от указания услуг (счет 9030 "Доходы от выполнения работ и оказания услуг", строка 010 Отчета о финансовых результатах).

 

У плательщиков налога на прибыль доходы от реализации услуг облагается налогом на прибыль по ставке 9% и отчислениями в целевые фонды (Пенсионный, Дорожный фонд и Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения образовательных и медицинских учреждений).

 

 

 

Проектный институт осуществляет разработку проектно-сметной документации и сдает часть своих помещений в аренду. В течение текущего года выручка, за вычетом НДС, составляла:

                      

Период

Выручка

всего (без НДС),

тыс.сум

Выручка от разработки проектно-сметной документации (без НДС)

Выручка от сдачи помещений в аренду (без НДС)

Сумма,

тыс.сум

Процент от общей выручки

Сумма,

тыс.сум

Процент от общей выручки

1 квартал

48000

          

33000

69%

15000

31%

2 квартал

74000

                 

35000

47%

39000

53%

 

По итогам 1 квартала преобладает выручка от разработки проектно-сметной документации, соответственно, доходы от сдачи помещений в аренду являются прочими доходами.

По итогам полугодия преобладают доходы от аренды (53%), таким образом, они уже квалифицируются не как прочие доходы, а как доходы от оказания услуг (часть пятая статьи 130 Налогового кодекса) с соответствующим отражением их в бухгалтерском учете и налоговыми последствиями (эти доходы также должны быть включены в базу обложения общеобязательными отчислениями в целевые фонды, т.е. Пенсионный фонд, Дорожный фонд и Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения образовательных и медицинских учреждений).

 

Следует отметить, что с 1.01.2012 г. налогообложение доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду осуществляется исходя из суммы арендной платы согласно договору, но не ниже минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом (пункт 7 Постановления Президента РУз от 30.12.2011 г. N ПП-1675, пункт 3 Постановления Президента РУз от 25.12.2012 г. N ПП-1887).

 

 

Для плательщиков единого налогового платежа, основным видом деятельности которых является предоставление имущества в аренду,  предусмотрены две ставки единого налогового платежа:

Если предприятие специализируется на предоставлении в аренду стационарных торговых точек, то к выручке от аренды торговых точек применяется ставка ЕНП 30%. При этом предприятие считается специализированным в случае, если доходы от предоставления в аренду торговых точек составляют более 60%.

Выручка от аренды другого имущества (движимого и недвижимого) облагается ЕНП по ставке 6%.

Если же предприятие сдает в аренду торговые точки и другое имущество и при этом выручка от аренды торговых точек в аренду превышает 60% от общей выручки предприятия (от всех видов деятельности), то выручку от аренды торговых точек следует облагать по ставке 30%, а выручку от аренды другого имущества - по ставке 6%. Если же выручка от аренды торговых точек менее 60%, то тогда вся выручка, полученная от аренды, будет облагаться ЕНП по ставке 6%.

 

Следует учитывать, что с 1 января 2012 г. расчет налога на прибыль, НДС, отчислений в целевые фонды, а также единого налогового платежа с доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду производится исходя из суммы арендной платы, установленной договором, но не ниже рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом (пункт 7 Постановления Президента РУз от 30.12.2011 г. N ПП-1675, пункт 3 Постановления Президента РУз от 25.12.2012 г. N ПП-1887).

Этот порядок применяется независимо от того, относятся доходы от аренды к прочим или к доходам по основному виду деятельности.

 

См. подробнее

 

 

Особенности налогообложения доходов от аренды юридических лиц

 

С 1 января 2012 г. расчет налога на прибыль, НДС, обязательных отчислений в целевые фонды и ЕНП с доходов юридических лиц от сдачи недвижимого имущества в аренду производится исходя из суммы арендной платы согласно договору, но не ниже рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом (пункт 7 Постановления Президента РУз от 30.12.2011 г. N ПП-1675). Данный порядок налогообложения доходов от аренды сохранен на 2013 год согласно пункту 3 Постановления Президента РУз от 25.12.2012 г. N ПП-1887.

Минимальные ставки арендной платы за пользование недвижимым госимуществом утверждаются ежегодно до 31 декабря Советом Министров Республики Каракалпакстан, хокимиятами областей и г. Ташкента.

На 2013 г. годовые минимальные ставки арендной платы за пользование недвижимым госимуществом определены в Решении хокима г. Ташкента от 30.12.2012 г. N 1052, Решении хокима Ташкентской области от 24.12.2012 г. N 260.

 

Расчет арендной платы исходя из минимальных ставок производится путем умножения утвержденных минимальных ставок на площадь, сданных в аренду объектов, без учета коэффициентов, указанных в Решении хокима г. Ташкента N 1052, Решении хокима Ташкентской области N 260.

 

Налог на прибыль, НДС, ЕНП

Если сумма арендной платы, установленная договором, ниже суммы, рассчитанной на основе минимальных ставок арендной платы за пользование госимуществом, то расчет налога на прибыль, НДС и ЕНП должен производиться исходя из минимальных ставок (Разъяснительное письмо МФ РУз и ГНК от 26.01.2012 г.). Данный порядок применяется независимо от того, являются доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду доходами по основной деятельности или прочими.

 

Обязательные отчисления в целевые фонды

Плательщики общеустановленных налогов, основным видом деятельности которых является предоставление в аренду недвижимого имущества,  расчет обязательных отчислений в фонды производят исходя из суммы арендной платы согласно договору, но не ниже рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым госимуществом.

Прочие доходы, в том числе от аренды, не облагаются обязательными отчислениями в фонды (часть третья статьи 313, часть третья статьи 317 Налогового кодекса). Но если по итогам отчетного периода выручка от аренды недвижимого имущества станет преобладающей в общем объеме реализации, то данный вид деятельности в целях налогообложения признается основным и к доходам от аренды будет применяться порядок налогообложения с учетом минимальных ставок аренды госимущества.

 

 

Как определяется налогооблагаемая база по НДС при оперативной аренде?

 

В целях обложения НДС предоставление имущества в аренду рассматривается в качестве услуги (часть восьмая статьи 218 Налогового кодекса). НДС начисляется со стоимости арендной платы, которую арендодателю уплачивает арендатор в соответствии с договором. При этом суммы возмещения, уплачиваемые арендатором арендодателю согласно договору аренды, также облагаются НДС.

 

Если в соответствии с договором стоимость коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи включается в арендную плату, то арендодатель выписывает счет-фактуру арендатору только на сумму арендной платы с НДС.

 

Если коммунальные платежи возмещаются арендатором отдельно (без включения в стоимость арендной платы), то арендодатель показывает их в счете-фактуре отдельной строкой с выделением суммы НДС по ним.

 

См. подробнее

"Как оформляются счета-фактуры при передаче электроэнергии, коммунальных услуг, услуг связи от арендодателя арендатору"

 

Стоимость коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи, подлежащая возмещению арендатором, не является расходом арендодателя, и сумма НДС по этим услугам у арендодателя к зачету не принимается (Порядок ведения учета и заполнения счетов-фактур).

 

С 1 января 2012 года налогооблагаемая база по НДС при сдаче недвижимого имущества в аренду определяется по сумме арендной платы по договору, но не ниже рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом (пункт 7 Постановления Президента РУз от 30.12.2011 г. N ПП-1675, пункт 3 Постановления Президента РУз от 25.12.2012 г. N ПП-1887). То есть, если арендная плата установленная договором ниже рассчитанной по указанным ставкам, то налогооблагаемая база по НДС определяется исходя из арендной платы, рассчитанной по минимальным ставкам.

 

См. пример

 

См. также

"Каков порядок налогообложения доходов от оперативной аренды"

 

 

"Особенности налогообложения доходов от аренды юридических лиц"  

  

 

Услуги по сдаче в аренду государственного имущества освобождены от НДС (пункт 35 статьи 208 Налогового кодекса). При аренде государственного имущества (за исключением жилых помещений, земельных участков, участков недр, имущества театрально-зрелищных предприятий) следует руководствоваться Положением о порядке предоставления в аренду государственного имущества, утвержденным Постановлением КМ РУз от 08.04.2009 г. N 102.

 

Сайт разработан в ООО «Norma Hamkor», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 24.05.2007.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел./факс (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «Norma Hamkor», 2006-2015г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика