Звоните нам
(371)
200-00-90
  • РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ
  • Содержание
  • Примеры
РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ

Система содержит информацию о порядке взаимоотношений работодателя с персоналом. В системе подробно рассматриваются:

- методы учета рабочего времени,
- формы и системы оплаты труда,
- расчеты по оплате труда в разных режимах и условиях работы,
- особенности оплаты труда совместителей, надомников, сезонных работников, вахтовых
- работников, работников бюджетной сферы, образования и здравоохранения,
- налогообложение доходов физических лиц,
- удержание алиментов, возмещение ущерба,
- порядок расчета и выплаты пособий,
- порядок предоставления и оплаты отпусков,
- расчеты при увольнении.
Вся информация сопровождается конкретными расчетами, примерами оформления первичных документов и ссылками на положения нормативно-правовых актов.

ЭСС будет полезна для работников финансово-экономических и кадровых служб, бухгалтеров и руководителей:

- представительств, филиалов иностранных организаций;
- постоянных учреждений;
- бюджетных учреждений и организаций;
- предприятий, осуществляющих расчеты по заработной плате сторонним организациям;
- предприятий, осуществляющих нестандартные выплаты;
- микрофирм, а также всех, кого интересуют практические вопросы приема и оформления на работу, учета рабочего времени, расчетов и выплат персоналу, включая отпускных, пособий, компенсаций, возмещений и др.

Ваше имя:
Телефон:
Антибот:

 

ВВЕДЕНИЕ 

 

 

НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ

 

 

ФОРМЫ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ

 

 

1. ПРИЕМ И ОФОРМЛЕНИЕ НА РАБОТУ

 

  • Общие положения

  • Коллективный договор и иные локальные акты

  • Трудовой договор

  • Документы, необходимые при приеме на работу

  • Оформление приема на работу

  • Трудовая книжка

  • Особенности приема на работу иностранных граждан

  • Примеры первичных документов

 

2. КЛАССИФИКАЦИЯ ПЕРСОНАЛА И РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ

 

  • Классификация персонала

 

  • Расчеты численности работников

 

  • Численность работников предприятия для исчисления средней заработной платы

 

  • Численность работников предприятия, принимаемая для исчисления налогов

 

3. РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ И МЕТОДЫ ЕГО УЧЕТА

 

  • Локальные акты и примеры первичных документов

 

  • Рабочее время

 

  • Виды рабочей недели и режим рабочего времени

 

  • Сменный режим работы

 

  • Учет рабочего времени

 

  • Суммированный учет рабочего времени

 

  • Сверхурочная работа 

 

4. ФОРМЫ И СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

 

  • Формы оплаты труда

  • Тарифная система оплаты труда

 

1. Общие положения

 

2. Надбавки и доплаты к заработной плате

 

3. Повременная оплата труда

 

4. Сдельная оплата труда

 

  • Бестарифная и иные системы оплаты труда

  • Документы для начисления заработной платы

 

1. Общие положения

 

2. Штатное расписание

 

3. Табель учета рабочего времени

 

4. Документы по учету выработки, оформлению брака и простоя


  • Расчет заработной платы

  • Примеры первичных документов

 

 

 

5. СТИМУЛИРОВАНИЕ РАБОТНИКОВ


  • Показатели и условия премирования

 

  • Вознаграждение по итогам работы за год

 

  • Вознаграждение за выслугу лет

 

  • Нематериальные стимулы



6. КОМПЕНСАЦИИ, ГАРАНТИЙНЫЕ И ИНЫЕ ВЫПЛАТЫ


  • Компенсационные выплаты


    1. Общие положения

    2. Компенсационные выплаты при служебных командировках

    3. Компенсационные выплаты при подвижном и разъездном характере работ

    4. Компенсации за использование имущества работников

    5. Полевое довольствие

    6. Компенсации по оплате жилищно-коммунальных услуг


Примеры первичных документов

  • Гарантийные выплаты

  • Иные выплаты


    1. Оплата труда в высокогорных, безводных и пустынных районах

    2. Оплата труда в неблагоприятных условиях

    3. Оплата труда при простое, браке и прогуле

    4. Оплата за работу в выходные, праздничные дни и в ночное время

    5. Оплата труда при неполном и сокращенном рабочем времени

    6. Оплата за сверхурочную работу и при суммированном учете рабочего времени


7. ОСОБЕННОСТИ ОПЛАТЫ ТРУДА ОТДЕЛЬНЫХ  РАБОТНИКОВ

  • Оплата труда совместителей


    1. Виды и ограничения в совместительстве

    2. Прием на работу совместителя

    3. Оплата труда и налогообложение совместителя

    4. Расчеты при увольнении совместителя

    5. Совмещение профессий и должностей


  • Оплата труда сезонных работников


    1. Виды сезонных работ

    2. Оформление на сезонную работу и оплата труда

    3. Расчеты при увольнении сезонного работника


  • Оплата труда надомников


    1. Общие положения

    2. Прием на работу и организация труда надомников

    3. Оплата труда надомников

    4. Возмещение расходов надомника

    5. Льготы, предоставляемые работодателям, использующим труд надомников


  • Оплата труда вахтовых работников


    1. Общие положения

    2. Организация и учет вахтовой работы

    3. Оплата труда вахтовых работников

8. ОСОБЕННОСТИ ОПЛАТЫ ТРУДА В БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

  • Оплата труда в бюджетных организациях

  • Стимулирование работников бюджетных организаций

  • Оплата труда работников образования


    1. Оплата труда работников высших образовательных учреждений

    2. Оплата труда работников среднего специального, профессионального образования

    3. Оплата труда работников учреждений народного образования


  • Оплата труда работников здравоохранения


    1. Общие положения

    2. Продолжительность рабочего дня медицинских работников

    3. Оплата труда медицинских и фармацевтических работников

    4. Оплата труда руководителей медицинских учреждений

    5. Доплаты и надбавки медицинским и фармацевтическим работникам

    6. Почасовая оплата труда врачей. Изменение заработной платы медицинских работников

    7. Стимулирование медицинских и фармацевтических работников

    8. Оплата труда работников вспомогательных подразделений медицинских учреждений


9. УДЕРЖАНИЯ ИЗ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

  • Виды удержаний из доходов физических лиц

  • Возмещение материального ущерба


    1. Общие положения

    2. Условия наступления материальной ответственности и ее пределы

    3. Определение размера ущерба

    4. Порядок возмещения ущерба

Примеры первичных документов

  • Иные удержания


    1. Алименты

    2. Удержания в счет погашения займа/кредита

    3. Обязательные и добровольные взносы на ИНПС

10. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

  • Налог на доходы физических лиц


    1. Плательщики налога на доходы физических лиц

    2. Объект налогообложения и налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц

    3. Ставки налога на доходы физических лиц

    4. Льготы по налогу на доходы физических лиц

    5. Особенности налогообложения иностранных физических лиц

    6. Шкала расчета налога на доходы физических лиц

    7. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц

    8. Порядок удержания налога на доходы физических лиц у источника выплаты

    9. Порядок представления расчетов и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

    10. Налогообложение на основании декларации о доходах


  • Отчисления на социальное страхование


    1. Единый социальный платеж от фонда оплаты труда

    2. Обязательные страховые взносы граждан от заработной платы во внебюджетный Пенсионный фонд

11. СРОКИ И ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

  • Сроки выплаты заработной платы

  • Форма и порядок выплаты заработной платы

  • Депонирование заработной платы

  • Бухгалтерский учет расчетов с персоналом

 

 

 


12. ОТПУСКА

  • Время отдыха

  • Отпуска

  • Расчет продолжительности отпуска

  • График отпусков

  • Расчет среднего заработка при оплате отпусков

  • Перенесение или продление отпуска. Отзыв из отпуска

  • Особенности расчета отпускных для отдельных работников

  • Денежная компенсация

  • Отпуск без сохранения заработной платы

  • Учебные и творческие отпуска

  • Примеры первичных документов

13. ПОСОБИЯ

  • Государственное социальное страхование

  • Выдача и оформление листков нетрудоспособности

  • Пособия по временной нетрудоспособности

  • Расчет пособия по беременности и родам

  • Пособие при рождении ребенка

  • Пособие по уходу за ребенком до 2-х лет

  • Пособие за дополнительный выходной день

  • Пособие на погребение

14. РАСЧЕТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

  • Расчеты при прекращении трудового договора

  • Расчеты при увольнении по соглашению сторон

  • Расчеты при увольнении по инициативе работника

  • Расчеты при увольнении по инициативе работодателя

 

  • Расчеты при прекращении  срочного трудового договора по истечении срока

 

  • Расчеты при увольнении по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон

 

  • Расчеты при увольнении по основаниям, предусмотренным в трудовом договоре

 

  • Расчеты при увольнении в связи с неизбранием по конкурсу на новый срок либо отказом от участия в конкурсе

 

  • Расчет компенсации за неиспользованные трудовые отпуска при прекращении трудового договора

 

  • Расчет выходного пособия при прекращении трудового договора

 

  • Расчет и выплата средней заработной платы в период поиска работы после прекращения трудового договора (за второй и третий месяцы)

 

  • Расчет денежной компенсации взамен срока предупреждения

 

  • Выплата неустойки при прекращении срочного трудового договора

 

  • Примеры первичных документов

 



15. РАСЧЕТ СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В ДРУГИХ СЛУЧАЯХ

РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

ПРИ ОПЛАТЕ ОТПУСКОВ

 

 

В период ежегодных отпусков работнику гарантируется оплата в размере не ниже среднего заработка. Порядок исчисления среднего заработка определен в Приложении N 6 "Порядок исчисления среднемесячной заработной платы" к Постановлению КМ РУз от 11.03.1997 г. N 133. Среднемесячная заработная плата рассчитывается исходя из заработной платы, установленной по тарификации или должностного оклада на день расчета с увеличением на одну двенадцатую (работающим первый год: на одну шестую - проработавшим шесть полных месяцев; на одну седьмую - проработавшим семь полных месяцев и т.д.) части суммы, превышающей в расчетном периоде установленную заработную плату по тарификации или должностной оклад. К ним относятся сдельный приработок, премии, доплаты, надбавки и другие выплаты, на которые начисляются взносы по социальному страхованию. Такой расчет позволяет учесть все выплаты, не имеющие постоянного характера (премии, сверхурочные и т.п.), что увеличивает сумму отпускных.

 

Для определения выплат, превышающих тарифную часть заработной платы (должностной оклад), учитывается расчетный период, равный 12 месяцам, предшествующим моменту выхода работников в отпуск. При этом если работник уходит в отпуск не с начала месяца, например, с 16 марта 2015 г., то расчетный период считается с февраля текущего года с отсчетом назад 12 месяцев, то есть по март 2014 г. включительно.

При этом расчетный период для определения сумм отпускных (1/12 надтарифной части) всегда будет исчисляться одинаково, независимо от того, за какой период предоставлен отпуск - 12 месяцев, предшествующих началу отпуска.

 

Расчетный период для работающих первый год может быть меньше 12 месяцев в связи с тем, что ежегодный основной отпуск за первый рабочий год может быть предоставлен по истечении шести месяцев работы. Например, работнику по истечении 6-ти месяцев работы на предприятии предоставлен трудовой отпуск. Расчетным периодом для надтарифных выплат работнику будет 6 месяцев. При работе 10 месяцев - 10 месяцев, предшествовавших началу отпуска, и т.д.

 

Таким образом, для расчета среднего заработка учитываются:

- заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, должностным окладам;

- заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

- заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг), или в виде комиссионного вознаграждения;

- заработная плата, выданная в неденежной форме;

- суммы денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей) военнослужащими министерств обороны, внутренних дел, по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности Республики Узбекистан, рядовому, сержантскому и офицерскому составу органов внутренних дел и сотрудникам Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан;

- надбавки за ученую степень (если они выплачиваются предприятием) и почетное звание;

- выплаты стимулирующего характера;

- компенсационные выплаты;

- оплата за неотработанное время;

- выплаты членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), осуществляемые самим юридическим лицом;

-  другие виды выплат, применяемые работодателями.

Вышеперечисленные выплаты учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпусков, так как в целях налогообложения они признаются доходами в виде оплаты труда (статья 172 НК), облагаемыми страховыми взносами на основании статей  306, 307 Налогового кодекса.

 

Не включаются в расчет отпускных:

выплаты, являющиеся доходами в виде оплаты труда, но не облагаемые страховыми взносами на основании статьи 308 Налогового кодекса (льготируемые), в частности:

- суммы, полученные в возмещение вреда в связи с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья сверх размеров, указанных в пункте 9 части второй статьи 171 Налогового кодекса;

- доходы в виде оплаты труда, получаемые за счет средств грантов, предоставленных государствами, правительствами государств, международными и иностранными правительственными организациями; международными и иностранными неправительственными организациями, включенными в перечень, устанавливаемый правительством Республики Узбекистан; в рамках международных договоров Республики Узбекистан.

 

Доходы, которые по классификации доходов физических лиц, установленной Налоговым кодексом, не относятся к доходам в виде оплаты труда, также не учитываются в расчете отпускных. К ним относятся:

имущественные доходы (статья 176 НК);

доходы в виде материальной выгоды (статья 177 НК);

прочие доходы (статья 178 НК).

 

Продолжительность отпусков исчисляется в рабочих днях по календарю из расчета 6-дневной рабочей недели (статья 139 ТК). Поэтому, даже если на предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя, отпуск рассчитывается исходя из 6-дневной недели.

При расчете сумм для оплаты отпусков или выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в расчете на шестидневную неделю среднемесячная продолжительность принимается в размере 25,4 дня согласно Разъяснениям по введению 40 часовой рабочей недели и порядка расчета баланса рабочего времени Министерства труда Республики Узбекистан и Совета Федерации профсоюзов Узбекистана от 15.12.1993 г. N 1312/12-05/652. Соответственно, среднедневная заработная плата для расчета отпускных определяется делением среднемесячной заработной платы на 25,4.

 

 

Порядок расчета отпускных сумм таков:

- определяется заработная плата по тарифу (должностной оклад) на дату расчета;

- суммируются выплаты сверх тарифа (должностного оклада) за 12 месяцев (работающим первый год - за отработанные месяцы);

- рассчитывается среднемесячная заработная плата суммированием тарифной ставки (должностного оклада) и 1/12 надтарифной части (одну шестую, одну седьмую и т.д.);

- определяется среднедневной заработок делением среднемесячной заработной платы на 25,4;

- рассчитывается сумма отпускных умножением среднедневного заработка на количество рабочих дней отпуска.

 

Отпускные облагаются налогом на доходы физических лиц, с них производится удержание обязательных страховых взносов и начисляется единый социальный платеж.

С суммы отпускных в установленном порядке отчисляется 1 % на индивидуальные накопительные пенсионные счета (ИНПС) работников за счет суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемой в бюджет.

 

Расчет суммы отпускных

 

 Работнику предприятия предоставлен очередной ежегодный отпуск со 2 марта 2015 г. сроком на 24 рабочих дня (15 дней основного и 9 дополнительного). Заработок за 12 календарных месяцев, предшествующих уходу в трудовой отпуск в марте 2015 г.:

 

Месяцы

Заработная плата

В том числе по тарифу

Сверх тарифа

Март 2014 г.

400000

370000

30000

Апрель 2014 г.

400000

370000

30000

Май 2014 г.

410000

380000

30000

Июнь 2014 г.

410000

380000

30000

Июль 2014 г.

410000

380000

30000

Август 2014 г.

410000

380000

30000

Сентябрь 2014 г.

410000

380000

30000

Октябрь 2014 г.

410000

380000

30000

Ноябрь 2014 г.

410000

380000

30000

Декабрь 2014 г.

410000

380000

30000

Январь 2015 г.

410000

380000

30000

Февраль 2015 г.

390000

390000

-

Итого за 12 месяцев

4880000

4550000

330000

 

Заработная плата по тарификации на день расчета - 390000 сум.

В последней колонке показаны суммы, на которые начисляются страховые взносы.

 

Как рассчитать сумму отпускных?

 

 

За основу для определения суммы отпускных принимается среднемесячная заработная плата работника, которая рассчитывается согласно пункту 1 Порядка исчисления среднемесячной заработной платы, утвержденного Постановлением КМ РУз от 11.03.1997 г. N 133.

Среднемесячная заработная плата работника в данной ситуации составит:

390000 + 330000 / 12 =417500 сум,

где:

390000 - тарифная ставка,

330000 - суммы, превышающие тарифную ставку,

12 - месяцы.

 

При расчете сумм для оплаты отпусков в расчете на шестидневную неделю среднемесячная продолжительность принимается в размере 25,4 дня.

Сумма отпускных, начисленных работнику, составит 394488,19 сум (417500 / 25,4 х 24).

 

 

 

При расчете отпускных премии включаются в расчет среднего заработка за расчетный период. При этом учитываются только премии, фактически начисленные в расчетном периоде (в пределах расчетного периода) независимо от того, за какой период они были начислены.

                                                         

Расчет суммы отпускных при выплате премии

 Работнику предоставлен очередной трудовой отпуск продолжительностью 24 рабочих дня с 5 января 2015 г. На день расчета должностной оклад установлен в размере 850 тыс. сум.

Надтарифные выплаты за январь - декабрь 2014 г. составили 4620 тыс.сум. (ежемесячная премия согласно Положению о премировании).

 

 

Среднемесячная заработная плата для оплаты трудового отпуска составит 1235 тыс.сум (850 + 4620/12).

 

Среднедневной заработок равен 48622 сум (1235000 / 25,4), а сумма отпускных за 24 дня - 1166928 сум (48622 х 24).

 

 

Если премия квартальная начисляется после расчетного периода, хотя и за месяцы, входящие в расчетный период, то при расчете среднего заработка для отпускных она не учитывается. Например, работнику предоставлен отпуск в марте текущего года, а премия за первый квартал начислена в апреле, а выплачена в мае. В этом случае она не учитывается при расчете отпускных за март.

 

Расчет суммы отпускных при выплате квартальной премии в отчетном периоде

Работнику предоставлен очередной трудовой отпуск продолжительностью 24 рабочих дня с 6 апреля 2015 г. Должностной оклад равен 850 тыс. сум. Расчетный период для учета надтарифной части равен 12 месяцам (март 2015 г.- апрель 2014 г.). В расчетном периоде выплаты, превышающие должностной оклад, составили 2800 тыс.сум, из которых 600 тыс.сум являются премией за 1-й квартал 2015 г., начисленной 31 марта.

 

Как рассчитать сумму отпускных?

 

 

Квартальная премия, начисленная в расчетном периоде, учитывается при расчете среднего заработка для отпускных (1/12 надтарифной части). Среднемесячная заработная плата для оплаты трудового отпуска составит 1083,333 тыс.сум (850 + 2800/12).

 

Среднедневной заработок равен 42651 сум (1083333 / 25,4), а сумма отпускных за 24 дня - 1023624 сум (42651 х 24).

 

 

Расчет суммы отпускных при выплате квартальной премии за пределами отчетного периода

Работник (с окладом 850 тыс.сумов) уходит в отпуск с 3 апреля 2015 г. продолжительностью 24 рабочих дня. В расчетном периоде надтарифные выплаты составили 2200 тыс.сум. Премия по итогам работы 1-го квартала т.г. была начислена 22 апреля 2015 г. (600 тыс.сум.), то есть за пределами расчетного периода. 

Как рассчитать сумму отпускных?

 

 

Поскольку квартальная премия была начислена работнику после расчетного периода, хотя и за месяцы, входящие в расчетный период, при расчете среднего заработка она не учитывается, а войдет в следующий расчетный период (1/12 надтарифной части).

Среднемесячная заработная плата для оплаты трудового отпуска составит 1033,333 тыс. сум (850 + 2200/12).

 

Среднедневной заработок равен 40682 сум (1033333 / 25,4), сумма отпускных за 24 дня - 976 368 сум (40 682 х 24).

 

Аналогичный порядок при расчете отпускных применяется к суммам  вознаграждений по итогам работы за год ("тринадцатая зарплата") и др.

 

Доплаты на проезд и питание, выплачиваемые работникам, или стоимость выдаваемых проездных билетов или талонов на питание включены в компенсационные выплаты (статья 174 НК) и облагаются отчислениями на социальное страхование (ЕСП и страховыми взносами граждан). Поэтому при расчете отпускных эти доплаты включаются в надтарифную часть.

 

Расчет среднемесячной заработной платы при выплате доплаты на питание и проезд

Рабочий с 5 января 2015 г. оформил трудовой отпуск продолжительностью 8 рабочих дней. На день расчета заработная плата по тарифу составила 700 тыс. сум. Сверх нее в расчетном периоде (декабрь 2014 г. - январь 2014 г.) ежемесячно производилась доплата на проезд и питание в размере 120 тыс.сум.

Как рассчитать среднемесячную заработную плату?

 

 

Среднемесячная заработная плата для оплаты трудового отпуска составит 820  тыс. сум (700 + 120 х 12 / 12).

 

 

Также в данном подразделе представлены разъяснения о порядке расчета отпускных:

  • работникам со сдельной или смешанной формой оплаты труда
  • в ситуациях, когда на момент начала отпуска работнику установлен временный оклад
  • при бестарифной системе оплаты труда
  • если у работника не было заработной платы и отработанных дней за расчетный период, но он имеет право на отпуск
  • если работнику установлено по соглашению неполное рабочее время
  • при суммированном учете рабочего времени
  • если расчетный период за первый год работы меньше 12 месяцев

 

 

Раздел “Отпуска” также содержит следующие подразделы:

Время отдыха

Отпуска

Расчет продолжительности отпуска

График отпусков

Перенесение или продление отпуска. Отзыв из отпуска

Особенности расчета отпускных для отдельных работников

Денежная компенсация

Отпуск без сохранения заработной платы

Учебные и творческие отпуска

 

 
Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика